28 iyun 2017-ci il tarixindən etibarən şirkətin borcları nəzarət edən şəxslərdən, məsələn, CEO və ya təsisçilər. Bu qayda şirkət hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarılsa belə tətbiq edilir.

!Vacib yeniləmə!

İçəri girdikdən sonra Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestri hüquqi şəxsin fəaliyyətinə xitam verilməsi haqqında onun təsisçisi kreditorlarla hesablaşmalar başa çatana qədər qalan əmlakı almaq hüququna malik deyil.

Sənəd:"Baxış-icmal məhkəmə təcrübəsi haqqında qanunvericiliyin tətbiqi hüquqi şəxslər ah (Mülki Məcəllənin 4-cü fəsli Rusiya Federasiyası)" (Rəyasət Heyəti tərəfindən təsdiq edilir Arbitraj MəhkəməsiŞimali Qafqaz rayonu 07/06/2018)

Təsisçi və Borc verən tərəfdən ətraflı şəkildə başa düşürük:

!Vacib yeniləmə!

Rusiya Federasiyasının Ali Məhkəməsi qeyd etdi ki, əgər şirkətin rəhbəri Federal Vergi Xidmətinin borcunu yığa bilməyəcəyi bir vəziyyət yaratsa və bu, iflas prosedurunun başlanmasına səbəb olarsa, onun məsuliyyətdən yayınmaq hüququ yoxdur.

!Vacib yeniləmə!

Baş direktordan vergi borclarının ödənilməsi üçün məhkəmə təcrübəsi açılıb.

Bu məlumatı öyrəndikdən sonra, yəqin ki, gələcəkdə suallarınız və şübhələriniz olacaq. iqtisadi təhlükəsizlik Baş direktor (direktor), məsələ çox ciddi olduğundan və əmlakınız hesabına borcların qaçılmaz yığılması vaxtı qaçırılana qədər, yazılı məsləhətimizdən istifadə edin - vəziyyətinizi ətraflı öyrənəcəyik, bütün suallarınızı cavablandıracağıq və mübahisə edəcəyik. narahatlıqların reallığı, həllər təklif edir.

Yazılı məsləhətləşmə tələbi: [email protected]

İstənilən qarşı tərəf nə vaxtsa öz öhdəliklərini yerinə yetirməyi dayandıra bilər. Buna ilk reaksiya danışıqlar cəhdləri olur. Sonra vəkil bir iddia göndərir, çox vaxt cavabsız qalır. Nəticədə məlum olur ki, qarşı tərəf artıq ləğv edilib və ya şirkətin hesablarında vəsait yoxdur. Vəkil ləğvetmə ilə bağlı etiraz etməyə və nəzarət edən şəxslərdən borc almağa cəhd etməyə məcburdur (maddə 10). federal qanun 26 oktyabr 2002-ci il tarixli, № 127-FZ). Son vaxtlara qədər nəzarət edən şəxslər yalnız iflas işi üzrə məsuliyyətə cəlb oluna bilirdilər, lakin borclunun ləğvi ilə əlaqədar məhkəmələr işə xitam verdilər.

2016-cı ilin sonunda "Rusiya Federasiyasının bəzi qanunvericilik aktlarına dəyişikliklər edilməsi haqqında" 28 dekabr 2016-cı il tarixli 488-FZ nömrəli Federal Qanun qəbul edilmişdir. Dəyişikliklər 28 iyun 2017-ci il tarixindən qüvvəyə minir. Onlar nəzarət edən şəxslərlə borclarla bağlı mübahisələri sadələşdiriblər.

Daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Hüquqi forma (IP və ya MMC) seçərkən, şirkətin qeydiyyata alınmasının lehinə əsas arqument çox vaxt hüquqi şəxsin məhdud məsuliyyətidir. Bununla da Rusiya şirkətin maliyyə risklərindən qaçmaq üçün deyil, tərəfdaşlıq naminə yaradıldığı digər ölkələrdən fərqlənir. Təxminən 70% rus kommersiya təşkilatları yaradılmışdır yeganə təsisçisi, o, əksər hallarda biznesi özü idarə edir.

Bir çox firmalar həqiqətən fəaliyyət göstərmir, hətta direktor üçün maaş da qazanmır və boş vaxtlarında xidmət göstərən frilanserdən gəlirlilik baxımından fərqlənmir. Bununla belə, Rusiyada hüquqi şəxslər fərdi sahibkarlar kimi qeydiyyata alınırlar.

Başlamaq üçün gəlin öyrənək ki, MMC şəklində bizneslə məşğul olmağın maliyyə cəhətdən təhlükəsiz olduğuna inam haradan gəlir? Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 56-cı maddəsi, təsisçinin (iştirakçının) təşkilatın öhdəliklərinə görə məsuliyyət daşımadığını və təşkilatın borclarına görə cavabdeh olmadığını bildirir.

Buna görə də sual: "MMC təsisçisinin məsuliyyəti nədir?" Əksəriyyət cavab verir - yalnız iştirak payı çərçivəsində nizamnamə kapitalı.

Həqiqətən də, əgər şirkət ödəmə qabiliyyətinə malikdirsə və dövlətə, işçilərə və tərəfdaşlara vaxtında ödəniş edirsə, o zaman sahibini şirkətin hesablarının ödənilməsinə cəlb etmək mümkün deyil. Yaradılan təşkilat mülki dövriyyədə müstəqil şəxs kimi çıxış edir və öz öhdəliklərinə görə özü cavabdehdir. Nəticədə MMC sahibinin kreditorlar və büdcə qarşısında məsuliyyətinin tam olmaması barədə yanlış təsəvvür yaranır.

Bununla belə, cəmiyyətin məhdud məsuliyyəti yalnız hüquqi şəxsin özü mövcud olduğu müddətdə etibarlıdır. Lakin MMC müflis elan edilərsə, iştirakçılar əlavə və ya əlavə məsuliyyətə cəlb edilə bilər. Düzdür, sübut etmək lazımdır ki, şirkətin maliyyə fəlakətinə səbəb olan məhz iştirakçıların hərəkətləri olub, amma axırda pullarını qaytarmaq istəyən kreditorlar bunun üçün bütün səylərini əsirgəməyəcəklər.

8 fevral 1998-ci il tarixli 14-FZ nömrəli Qanunun 3-cü maddəsi: “İştirakçılarının təqsiri üzündən cəmiyyətin müflisləşməsi (iflas) halında, qeyd olunan şəxslər onun öhdəlikləri üzrə subsidiar məsuliyyətə cəlb oluna bilərlər. şirkətin qeyri-kafi əmlakı”.

Subsidiar məsuliyyət nizamnamə kapitalının ölçüsü ilə məhdudlaşmır, kreditorlar qarşısında borcun məbləğinə bərabərdir. Yəni, iflas etmiş bir şirkətin bir milyon borcu varsa, o zaman nizamnamə kapitalına cəmi 10.000 rubl qoymasına baxmayaraq, MMC-nin təsisçisindən tam olaraq geri alınacaq.

Beləliklə, nizamnamə kapitalı daxilində məhdud məsuliyyət anlayışı yalnız təşkilata aiddir. İştirakçı qeyri-məhdud subsidiar məsuliyyətə cəlb edilə bilər ki, bu da onu maliyyə mənasında bərabərləşdirir. fərdi sahibkar.

MMC-nin direktorunun borclara görə məsuliyyəti təqsirli hərəkətlərin və ya hərəkətsizliyin əlamətləri olduqda yaranır:

Bu mənada Yəhudi Muxtar Vilayətinin Arbitraj Məhkəməsinin 22 iyul 2014-cü il tarixli A16-1209/2013 saylı işi üzrə təsisçi direktordan 4,5 milyon rubl məbləğində vəsaitin geri alındığı qərarı göstəricidir. Uzun illər istilik və su təchizatı ilə məşğul olan şirkətə malik olmaqla, kommunal infrastruktur obyektlərini icarəyə götürmək hüququ uğrunda müsabiqədə elan etdi. yeni şirkət eyni başlıqla. Nəticədə keçmiş hüquqi şəxs xidmət göstərmək imkanından məhrum olub və buna görə də əvvəllər aldığı kreditin məbləğini qaytarmayıb. Məhkəmə müflisləşmənin mülkiyyətçinin hərəkətləri nəticəsində baş verdiyini tanıdı və krediti şəxsi vəsaitlər hesabına ödəməyi əmr etdi.

Məsuliyyət proseduru

MMC-nin fəaliyyəti üçün təsisçinin məsuliyyəti hansı andan başlayır? Yuxarıda dediyimiz kimi, bu, yalnız hüquqi şəxsin müflisləşməsi prosesində mümkündür. Təşkilat ləğvetmə prosesində bütün kreditorları vicdanla ödəməklə sadəcə fəaliyyətini dayandırarsa, sahibinə qarşı heç bir iddia ola bilməz.

Büdcə və digər kreditorların maraqları 26 oktyabr 2002-ci il tarixli 127-FZ nömrəli "Müflisləşmə (iflas) haqqında" qanunla qorunur, onun müddəaları 2017-ci ildə də qüvvədədir. Bu, müflisləşmənin aparılması və şirkətin rəhbərlərinin və sahiblərinin, habelə borcluya nəzarət edən şəxslərin məsuliyyətə cəlb edilməsi prosedurunu təfərrüatlandırır.

Sonuncu, rəsmi sahibləri olmasa da, şirkətin rəhbərinə və ya üzvlərinə müəyyən bir şəkildə hərəkət etməyi tapşırmaq imkanı olan şəxslərə aiddir. Məsələn, subsidiar məsuliyyətə cəlb olunma halında ən təsirli məbləğlərdən biri (6,4 milyard rubl) şirkətin bir hissəsi olmayan və onu rəsmi olaraq idarə etməyən bir şəxsin nəzarət borcu olan şəxsdən geri alındı (17-ci Arbitrajın Fərmanı). A60-1260/2009 saylı iş üzrə Apellyasiya Məhkəməsi).

Bütün bunlardan hansı nəticələr çıxarmaq olar:

İştirakçının məsuliyyəti nizamnamə kapitalındakı payın ölçüsü ilə məhdudlaşmır, məhdudiyyətsiz ola bilər və şəxsi əmlak hesabına ödənilə bilər. Sadəcə maliyyə risklərindən qaçmaq üçün MMC-nin yaradılması o qədər də məntiqli deyil.

Müəssisə muzdlu menecer tərəfindən idarə olunursa, biznesdəki vəziyyət haqqında tam təsəvvür əldə etməyə imkan verən daxili hesabat prosedurunu təmin edin.

Mühasibat hesabatları ciddi nəzarət altında olmalıdır, sənədlərin itirilməsi və ya təhrif edilməsi qəsdən iflasa işarə edən xüsusi risk faktorudur.

Hüquqi şəxs müflisləşmə prosesində olduqda və öz öhdəliklərini yerinə yetirmək iqtidarında olmadıqda kreditorlar borcların ödənilməsini mülkiyyətçinin özündən tələb etmək hüququna malikdirlər.

Müəssisə sahibini biznes borclarını ödəməyə cəlb etmək fərdi sahibkardan daha çətindir, lakin 2009-cu ildən belə halların sayı minlərlədir.
Kreditorlar şirkətin maliyyə müflisliyi ilə iştirakçının hərəkətləri və ya hərəkətsizliyi arasında əlaqəni sübut etməlidirlər, lakin bəzi hallarda onun təqsirkarlığı prezumpsiyası mövcuddur, yəni. sübut tələb olunmur.

Müflisləşmə ərəfəsində aktivlərin şirkətdən çıxarılması ciddi cinayət məsuliyyəti riskidir.

İflas proseduruna gecikmədən başlamaq daha yaxşıdır.

2017-ci ildə MMC-nin direktordan borclarının alınması

2017-ci ildə şirkətin borclarının səhmdardan alınması halları tez-tez baş verib.

MMC-nin və onun əmlakından artıq olan borcun sahibindən geri qaytarmaq imkanı nizamnamə kapitalı, artıq şirkətin iflasında qeyd etdiyimiz kimi yaranır.

Bu vəziyyətdə subsidiar məsuliyyət anlayışı, yəni borclu təşkilatın borclarına görə qanunla müəyyən edilmiş qaydada cavabdeh olan rəhbərin əlavə öhdəlikləri qüvvəyə minir.

MMC-nin öhdəliklərini səhmdarın şəxsi vəsaitləri hesabına ödəmək imkanı "Müflisləşmə (iflas) haqqında" 26 oktyabr 2002-ci il tarixli 127-FZ Qanunu ilə nəzərdə tutulmuşdur.

Qanuna 05.06.2009-cu il tarixli dəyişikliklərə əsasən kreditorlar cəlb edə bilərlər məsuliyyətşirkətin təsisçisi, habelə təşkilatın ən yüksək vəzifəli şəxsləri (rəhbər, baş mühasib, menecer və başqaları).

Bu, MMC-nin iflası zamanı aşağıdakı hallardan biri baş verərsə mümkündür:

təsisçi cəmiyyətin fəaliyyəti ilə bağlı qərar qəbul etmiş, onun həyata keçirilməsi qarşı tərəflərə və kreditorlara zərər vurmuşdur;

təsisçi icrası təşkilatın iflasına təsir edən qərarı təsdiqlədi;

təsisçi (direktor, mühasib) vergi hesabatlarının və uçot sənədlərinin lazımi qaydada aparılmasını və mühafizəsini təmin etmədikdə;

şirkətin rəhbərliyi (təsisçisi, direktoru) arbitraj məhkəməsinə, bunun üçün bütün müvafiq hallar mövcud olduqda, özünün maliyyə müflisliyinin tanınması üçün ərizə verməmişdir.

Yuxarıda göstərilən şərtlərdən biri baş verərsə, kreditor və ya hər hansı digər maraqlı şəxs MMC-nin borclarının təsisçinin şəxsi vəsaiti hesabına ödənilməsini tələb etmək hüququna malikdir.

Bunun üçün məhkəməyə iddia ərizəsi təqdim etmək lazımdır, ona mülkiyyətçinin təqsirinin bütün mövcud sənədli sübutları əlavə edilməlidir.

Ərizələr iflas işinin bir hissəsi kimi göndərilirsə, o zaman arbitraj məhkəməsi tərəfindən baxılır.

MMC rəsmi olaraq müflis elan edilərsə və iddiaçı kreditordursa, borcun tutulması qərarına ümumi yurisdiksiya məhkəməsi baxır. Sonuncu halda təsisçi fiziki şəxs kimi birbaşa cavabdeh kimi çıxış edir.

Məhkəmə icraatı zamanı təsisçinin hərəkətlərinin təqsirli olub-olmaması barədə qərar qəbul edilir. Təqsiri sübuta yetirildikdə, məhkəmə cavabdehin üzərinə kreditorların və qarşı tərəflərin maddi tələblərini şəxsi vəsaitləri hesabına, kifayət etmədikdə isə öz əmlakı ilə təmin etməyə borcludur.

2017-ci ildə baş direktor və təsisçinin cinayət məsuliyyəti

Qanunvericilik Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətin fəaliyyəti ilə bağlı qanunsuz hərəkətlərə görə təsisçinin (təsisçilərin) cinayət məsuliyyətini nəzərdə tutur.

2016-cı ilin maliyyə və hüquqi təcrübəsində, təsisçinin qanunsuz hərəkətlərinin sübutu, sahibinin cinayət cəzası aldığı ən çox yayılmış hal idi.

Belə tədbirlərə aşağıdakılar daxildir:

cəmiyyətin əmlakının gizlədilməsi və onun dəyəri haqqında məlumatların saxtalaşdırılması;
təşkilatın əmlakına qanunsuz sərəncam vermək;
kreditorların maddi tələblərinin qanunsuz ödənilməsi;
borcluların əmlak tələblərinin maliyyə cəhətdən qeyri-adekvat ödənilməsi.

Əgər onun təqsiri ilə cəmiyyətə 250 min rubldan çox ziyan vurularsa, sahibi həbslə hədələnir.

Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 179-cu maddəsi, təsisçinin hərəkətlərində sonradan təşkilata zərərin vurulmasına birbaşa və ya dolayısı ilə təsir göstərən əqd bağlamağa (və ya imtina etməyə) məcbur olduqda, cinayət cəzasına cəlb edilməsini nəzərdə tutur.

Pozulması yalnız səhmdar üçün deyil, həm də təşkilatın ən yüksək vəzifəli şəxsləri üçün cinayət cəzasına səbəb olan ümumi qəbul edilmiş qanunvericilik normalarını unutma. Beləliklə, təsisçi aşağıdakılara səbəb olan hərəkətləri başlatdıqda və ya etdikdə cinayət məsuliyyəti yaranır:

müəssisə tərəfindən ümummilli vergi və rüsumların ödənilməsindən yayınma;
təşkilatın öz qiymətli kağızlarının buraxılışında sui-istifadə;
xarici valyutada qeyri-qanuni pul köçürmələri və bunun nəticəsində gömrük rüsumlarından yayınma.

Səhmdarın cinayət məsuliyyətinə cəlb edilməsi prosessual icraat çərçivəsində həyata keçirilir. Ərizənin təşəbbüskarı kreditorlar və qarşı tərəflər ola bilər.

Zərərlərin ödənilməsi üçün ərizəçi şirkət özüdürsə, məhkəmədə onun maraqlarını müsabiqəli seçim prosedurundan keçmiş menecer təmsil edir. Şirkət rəsmi olaraq müflis elan edildikdə, onun adından iflas kreditoru çıxış edir.

Bir şəxsdə lider və qurucu

MMC-nin təsisçisinin və direktorunun hüquqi şəxsin öhdəlikləri üzrə subsidiar məsuliyyəti özünəməxsus xüsusiyyətlərə malikdir. Təşkilatın muzdlu bir CEO tərəfindən idarə edildiyi bir vəziyyətdə, maliyyə risklərinin bir hissəsi ona keçir. “MMC haqqında” Qanunun 44-cü maddəsinə əsasən, rəhbər öz təqsirli hərəkətləri və ya hərəkətsizliyi nəticəsində dəymiş zərərə görə cəmiyyət qarşısında məsuliyyət daşıyır.

MMC-nin direktorunun borclara görə məsuliyyəti təqsirli hərəkətlərin və ya hərəkətsizliyin əlamətləri olduqda yaranır:

şəxsi mənafeyinə əsaslanaraq, idarə etdiyi müəssisənin mənafeyinə zərər vuran əqd etmək;
əməliyyatın təfərrüatları haqqında məlumatı gizlətmək və ya belə bir ehtiyac olduqda iştirakçıların razılığını almamaq;
əməliyyata aidiyyəti olan məlumatların əldə edilməsi üçün tədbirlərin görülməməsi (məsələn, qarşı tərəfin bütövlüyünün yoxlanılmaması və ya işin xarakteri bunu tələb edərsə, podratçının fəaliyyətinin lisenziyalaşdırılması barədə məlumatın dəqiqləşdirilməməsi);
ona məlum olan məlumatları nəzərə almadan əməliyyat üzrə qərarlar qəbul etmək;
şirkət sənədlərinin saxtalaşdırılması, itirilməsi, oğurlanması və s.

Belə hallarda iştirakçı dəymiş zərərin ödənilməsi üçün rəhbərə qarşı iddia qaldırmaq hüququna malikdir. Direktor iş prosesində sahibinin əmrləri və ya tələbləri ilə məhdudlaşdırıldığını, nəticədə biznesin zərərli olduğunu sübut edərsə, məsuliyyət ondan götürülür.

Bəs əgər sahibi şirkətin meneceridirsə? Bu vəziyyətdə vicdansız muzdlu menecerə müraciət etmək işə yaramayacaq. Ödənilməmiş borcların olması yeganə icra hakimiyyəti orqanını, hətta mülkiyyətçi yeganə olsa belə, onların ödənilməsi üçün bütün tədbirləri görməyə məcbur edir və ilk baxışdan onların hərəkətləri ilə heç kimin maraqları pozulmur.

Menecer hüquqi şəxsin borclu kimi tanınması üçün ərizə təqdim etməlidir, lakin bunu etmədikdə, işçilər, qarşı tərəflər, vergi orqanları. Bu halda, iddia qaldıran tərəf seçilmiş arbitraj menecerini təyin edir və bu da var xüsusi məna sahibinin MMC-nin öhdəliklərinə cəlb edilməsində.

Bundan əlavə, iflas əmlakının artırılması üçün iddiaçı borclunun müflis elan edilməsi haqqında ərizənin qəbulundan əvvəlki il ərzində aparılan əməliyyatlara etiraz etmək hüququna malikdir. Bazar qiymətlərindən aşağı qiymətlərlə əməliyyat aparıldıqda, mübahisə müddəti üç ilə qədər uzadılır.

Müflisləşmə işinə baxılması prosesində direktor, biznes sahibi, benefisiar məhkəmə çəkişmələrində iştirak edir. Məhkəmə bu şəxslərin hərəkətləri ilə müflislik arasında əlaqəni tanıyarsa, şəxsi əmlaka iddiaçının tələbləri məbləğində cərimə tətbiq edilir.

Qəsdən iflas və hüquq

AT müasir Rusiya Qəsdən iflas, eləcə də uydurma iflas borc öhdəliklərindən yayınmağın ən geniş yayılmış üsullarından biridir. Daxili qanunvericilikdə müflisləşmə və ya iflas dedikdə, "arbitraj məhkəməsi tərəfindən tanınan borclunun kreditorların pul öhdəlikləri üzrə tələblərini tam təmin edə bilməməsi və (və ya) məcburi ödənişlər etmək öhdəliyini yerinə yetirə bilməməsi" başa düşülür.

Qəsdən iflasın üsullarına aşağıdakılar daxildir: borclu üçün açıq-aydın əlverişsiz şərtlərlə əqdlərin bağlanması, adekvat pul və ya maddi kompensasiya ilə müşayiət olunmayan borclunun əmlakının özgəninkiləşdirilməsi. İflas qəsdəndirsə, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq qanunsuz bir hərəkət olan qəsdən iflas kimi qiymətləndirilməsinə imkan verən hallar yaranır. Tədqiqatçılar qəsdən iflasın yüksək ictimai təhlükəsini qeyd edirlər. Qəsdən iflasın bir çox halları onun təşəbbüskarı və təşkilatçısı olan şəxslərin cinayət məsuliyyətinə səbəb olmur və heç bir nəticəyə səbəb olmur ki, bu da bu əməlin ictimai təhlükəsini xeyli artırır. Çoxsaylı bir günlük firmaların mövcudluğu, korrupsiya və saxtakarlıq sxemlərinin yayılması müasir dövrün ciddi problemidir. rus biznesi, və məhz onun həlli üçün qanunverici təyin olunur müxtəlif növlər qəsdən iflas üçün məsuliyyət.

Rusiya qanunvericiliyi Sənətə uyğun olaraq qəsdən iflas üçün cinayət məsuliyyətini nəzərdə tutur. Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 196-cı maddəsi. Bu maddəyə əsasən qəsdən iflas dedikdə, hüquqi şəxsin və ya vətəndaşın, o cümlədən fərdi sahibkarın rəhbəri və ya təsisçisi (iştirakçısı) tərəfindən kreditorların tələblərini təmin etmək və ya öhdəliklərini yerinə yetirmək iqtidarında olmayan hərəkətlər və ya hərəkətsizliyin törədilməsi başa düşülür. külli miqdarda ziyan vurduqda, məcburi ödənişlər etmək cinayət məsuliyyətinə səbəb olur. Sənətdə. Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 196-cı maddəsi aşağıdakı növlər qəsdən iflas üçün cəza: iki yüz mindən beş yüz min rubla qədər və ya bir manat məbləğində cərimə. əmək haqqı və ya məhkumun 1 ildən 3 ilədək olan digər gəlirləri; 5 ilədək məcburi əmək; 200.000 rubla qədər miqdarda və ya 18 aya qədər müddətə məhkumun əmək haqqı və ya digər gəliri miqdarında cərimə ilə və ya edilməməklə 6 ilədək müddətə azadlıqdan məhrum etmə.

Beləliklə, qəsdən müflisləşmə maddi xarakterli qəsdən törədilmiş cinayətdir və cinayət nəticəsində külli miqdarda ziyan vurulmuş hesab oluna bilər. Sonra cinayətin subyekti Rusiya qanunvericiliyinə uyğun olaraq cinayət məsuliyyətinə cəlb olunur. Məhkəmə təcrübəsinin təhlili ilə sübut edildiyi kimi, Art. Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 196-cı maddəsi cərimələrə məhkum edilir, lakin zərərin miqdarına, habelə digər əlaqəli amillərə nisbətdə cəzanın şiddəti də artır.

Məsələn, 2017-ci ildə Vorkutada bir sahibkar başqa hesablara vəsait çıxararaq dövlətə 15,8 milyon rubl məbləğində ziyan vurduğuna görə ümumi rejimli koloniyada 2,5 il müddətinə azadlıqdan məhrum edilib. Qəsdən iflas subyektinin hərəkətləri böyük zərərə səbəb olmadıqda, inzibati məsuliyyət yarana bilər. Qəsdən iflas üçün inzibati məsuliyyət Sənətin 2-ci bəndinə uyğun olaraq təmin edilir. Məcəlləsinin 14.12 inzibati xətalar Rusiya Federasiyası "Uydurma və ya qəsdən iflas".

Təqsirkar şəxsin (günahkar şəxslərin) hərəkət və ya hərəkətsizliyində cinayət tərkibi olmadıqda, qəsdən müflisləşməyə görə inzibati cərimə tətbiq edilir: fiziki şəxslərə - mindən üç min rubla qədər; vəzifəli şəxslər üçün - beş mindən on min rubla qədər; bir ildən üç ilədək müddətə diskvalifikasiya da mümkündür. Qəsdən iflas edənlərin məsuliyyətə cəlb edilməsinin əsas problemi cinayətin çətin sübuta yetirilməsindədir. Vəziyyəti daha da ağırlaşdırır, çünki V.N. Zhadan, qəsdən iflasın əsas əlamətlərini müəyyən etmək üçün ətraflı metodologiyanın olmaması. Bu, Maddə ilə cinayətlərin təsnifatını ciddi şəkildə çətinləşdirir. Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 196-cı maddəsi.

Onu da qeyd edək ki, mövcud qanunvericilikdə cinayətin predmeti kimi başqa cinayətlər göstərilmir. məsul şəxslər- qəsdən iflasın təşkilinə də cəlb oluna bilən təşkilat rəhbərinin müavinləri, baş mühasiblər, müvəqqəti administrasiya üzvləri, direktorlar şurasının üzvləri, müflisləşmə üzrə qəyyumlar və s. M.A.-nın fikri ilə razılaşmamaq çətindir. İncəsənətin ciddi bir çatışmazlığı hesab edən Zinkovski. Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 196-cı maddəsi, qəsdən iflasın aydın və birmənalı tərifinin olmaması. Bu hal qəsdən müflisləşməyə görə cinayət məsuliyyətinə cəlb edilmə imkanını da xeyli çətinləşdirir. Bizim nöqteyi-nəzərimizdən İncəsənətin tətbiqinin çətinliyinin əsas səbəblərindən biri. Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 196 "Qəsdən iflas" iflas proseduru ilə əlaqədar "böyük zərər" çox qeyri-müəyyən bir anlayışdır.

Sənətin tətbiqinə əhəmiyyətli təsir göstərən başqa bir amil. Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 196-cı "Qəsdən iflas" praktikada qeyri-kafi səviyyədən ibarətdir. peşə təlimləri qəsdən iflas hallarını araşdıran hüquq-mühafizə orqanlarının mütəxəssisləri. Bu cür halları uğurla araşdırmaq üçün fiqh və iqtisadi fənlərin kəsişməsində ciddi biliyə sahib olmaq lazımdır, lakin bu səviyyədə hazırlıqlı işçiləri tapmaq o qədər də asan deyil.

Beləliklə, qəsdən müflisləşməyə görə məsuliyyətin səmərəliliyini artırmaq üçün zəruri olan əsas tədbirlərə aşağıdakılar daxildir: qəsdən iflas anlayışının ətraflı işlənməsi; qəsdən müflisləşməyə görə cinayət məsuliyyətinə cəlb edilmə meyarlarının aydınlaşdırılması; qəsdən müflisləşməyə görə cinayət və inzibati məsuliyyətə səbəb olan əlamətlər arasında daha aydın fərq; rəhbər müavinləri, direktorlar şurasının üzvləri, baş mühasiblər, müflisləşmə üzrə qəyyumlar və qəsdən iflasın təşkilinə qadir olan digər şəxslərin daxil edilməsi yolu ilə qəsdən iflasa görə məsuliyyətə cəlb edilə bilən şəxslərin subyekt tərkibinin genişləndirilməsi; qəsdən müflisləşmə hallarını araşdıran hüquq-mühafizə orqanlarının istintaq bölmələrinin əməkdaşlarının ixtisaslarının artırılması.

Son zamanlar məhkəmə praktikasında getdikcə daha tez-tez müflis olmuş şirkətlərin keçmiş rəhbərlərinin “Müflisləşmə (iflas) haqqında” Federal Qanunun 10-cu maddəsinin 2-ci bəndi əsasında, yəni öhdəliyin yerinə yetirilməməsinə görə subsidiar məsuliyyətə cəlb edilməsi halları baş verir. borclunun müflis elan edilməsi haqqında ərizə ilə arbitraj məhkəməsinə müraciət etmək.

"Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 9-cu maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq, borclunun rəhbəri aşağıdakı hallarda şirkətin müflis elan edilməsi üçün ərizə ilə arbitraj məhkəməsinə müraciət etməyə borcludur:

Bir kreditorun və ya bir neçə kreditorun tələblərinin ödənilməsi borclunun pul öhdəliklərini yerinə yetirməsinin mümkünsüzlüyünə səbəb olduqda, digər kreditorlara icbari ödənişləri və (və ya) digər ödənişləri tam həcmdə ödəmək öhdəliyi;

Borclunun səlahiyyətli orqanı borclunun ərizəsi ilə arbitraj məhkəməsinə müraciət etmək barədə qərar qəbul etdikdə;

Borclunun əmlakının üzərinə həbs qoyulması borclunun təsərrüfat fəaliyyətini əhəmiyyətli dərəcədə çətinləşdirərsə və ya qeyri-mümkün edərsə;

Borcluda müflisləşmə əlamətlərinə və (və ya) əmlakının çatışmazlıq əlamətlərinə rast gəldikdə və bu Qanunla nəzərdə tutulmuş digər hallarda.

"Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 2-ci maddəsinə əsasən, əmlakın çatışmazlığı dedikdə, borclunun pul öhdəlikləri və icbari ödənişləri ödəmək öhdəliyi məbləğinin əmlakın (aktivlərin) dəyərindən artıq olması başa düşülməlidir. borclunun. Müflisləşmə zamanı - kifayət qədər vəsaitin olmaması səbəbindən borclunun pul öhdəliklərinin və ya məcburi ödənişlərin ödənilməsi üzrə öhdəliklərinin bir hissəsinin icrasına xitam verilməsi. Bu halda, başqa hal sübut edilmədikdə, vəsaitin çatışmazlığı nəzərdə tutulur. "Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 9-cu maddəsinin 2-ci bəndi, borclunun ərizəsi bu maddənin 1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş hallarda mümkün qədər tez, lakin bir aydan gec olmayaraq arbitraj məhkəməsinə göndərilməlidir. müvafiq halların baş verdiyi tarixdən.

"Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 10-cu maddəsinin 2-ci bəndinə uyğun olaraq, bu Qanunun 9-cu maddəsi ilə müəyyən edilmiş hallarda və müddətdə borclunun ərizə ilə arbitraj məhkəməsinə müraciət etmək öhdəliyinin pozulması. "Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunla borclunun ərizəsini arbitraj məhkəməsinə vermək və borclunun öhdəlikləri üçün belə bir ərizə vermək barədə qərar qəbul etmək öhdəliyi qoyulmuş şəxslərin subsidiar məsuliyyətinə səbəb olur. "Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 9-cu maddəsinin 2-ci və 3-cü bəndlərində nəzərdə tutulmuş müddət.

Yuxarıda göstərilən hüquq normalarından belə çıxır ki, "Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 10-cu maddəsinin 2-ci bəndində göstərilən şəxslərin subsidiar məsuliyyətə cəlb edilməsi ehtimalı aşağıdakı halların birləşməsi olduqda yaranır: (iflas) ” hallar; - "Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 10-cu maddəsinin 2-ci bəndində göstərilən şəxslərin müvafiq halın baş verdiyi tarixdən 1 ay müddətində borclunun müflis olması haqqında ərizə verməməsi; – direktor, baş direktor, habelə ləğvedici və ya sədr ola biləcək müvafiq məsuliyyət subyektinin olması ləğvetmə komissiyası, yəni "Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun iflas ərizəsi ilə məhkəməyə müraciət etmək öhdəliyi həvalə edilmiş şəxslər; - məhkəməyə müraciət etmək öhdəliyinin yerinə yetirilməsi üçün nəzərdə tutulmuş müddət bitdikdən sonra borclu tərəfindən həmin şəxslərin subsidiar məsuliyyətə cəlb olunduğu öhdəliklərin baş verməsi; - borclunun müflis olması haqqında ərizənin verilməməsində məsuliyyət subyektinin təqsiri.

"Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 10-cu maddəsinin 2-ci bəndində nəzərdə tutulmuş əsaslara görə subsidiar məsuliyyət tətbiq etmək üçün ərizəçi 9-cu maddənin 1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş hallarda borclunun borclunu əsaslandırmağa borcludur. borclunun - hüquqi şəxsin rəhbərlərinin və ya ləğvetmə komissiyasının üzvlərinin (ləğvedicilərin) bu maddədə nəzərdə tutulmuş subsidiar məsuliyyəti məhkəməyə müraciət etməli, habelə ərizə ilə müraciət etməyə tam olaraq nə vaxt borclu olduğu üçün. yalnız borclunun müflis olması haqqında arbitraj məhkəməsinə ərizə vermək müddəti bitdikdən sonra yaranan öhdəliklər üçün mümkündür.

Şirkət rəhbərləri üçün mənfi təcrübəyə misal kimi Volqoqradregionqaz OOO tərəfindən açılmış A12-23546/2009 nömrəli iflas işini göstərmək olar. Borclunun nəzarət edən şəxslərin subsidiar məsuliyyətə cəlb edilməsi ilə bağlı ayrıca mübahisənin tərkib hissəsi kimi məhkəmə aşağıdakıları müəyyən etmişdir. 31 dekabr 2008-ci il tarixli mühasibat balansından belə çıxır ki, borclunun müflisləşməsi və əmlakının qeyri-kafiliyi əlamətləri müşahidə edilmiş, borclunun aktivləri kreditor borclarının tam ödənilməsi öhdəliyinin yerinə yetirilməsinə imkan verməmişdir. Buradan belə çıxır ki, borclunun rəhbəri 31.01.2009-cu il tarixindən gec olmayaraq borclunun müflis elan edilməsi haqqında ərizə ilə arbitraj məhkəməsinə müraciət etməli idi.

31 yanvar 2009-cu il tarixindən sonra borclunun kreditorlar qarşısında ümumi məbləği 4,645,326,47 rubl olan öhdəlikləri var idi. Bundan əlavə, məhkəmə "Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanunun 9-cu maddəsinin 1-ci bəndində müəyyən edilmiş öhdəliyi yerinə yetirməməkdə borclunun rəhbərinin günahını müəyyən etdi, çünki direktor şirkətin iştirakçısına borclunun olması barədə bildirişlə müraciət etdi. iş materialları ilə təsdiqlənmiş iflas əlamətləri. Arbitraj məhkəməsi cavabdehin arqumentini haqlı olaraq etibarsız hesab etdi ki, şirkətin nizamnaməsi, borclunun müflis elan edilməsi haqqında ərizə ilə məhkəməyə müraciət etmək qərarı təsisçinin səlahiyyətindədir, çünki "Müflisləşmə (iflas) haqqında" Federal Qanun. təbii ki, təsis sənədi cəmiyyətindən üstündür, rəhbərin məhkəməyə müraciət etmək öhdəliyini müəyyən edir. Yuxarıda göstərilənlərə əsasən, məhkəmə borclunun keçmiş rəhbərindən əlavə məsuliyyət şəklində 4.645.326,47 rubl geri aldı.

Əksinə, ayrıca mübahisədə, "Avtobaza ZhSK" MMC-nin özünü müflis elan etmək ərizəsi üzrə A31-7153 / 2012 saylı iş çərçivəsində məhkəmə borclunun keçmiş direktorunun törəmə müəssisəyə cəlb edilməsi barədə ərizəni təmin etməkdən imtina etdi. aşağıdakılar əsasında məsuliyyət. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin ərizəçisi 31.03.2011-ci il tarixində ödənilməli olan 175,292 rubl məbləğində vergi borcunun mövcudluğuna istinad etdi.

Səlahiyyətli orqanın məlumatına görə, borclunun özünü müflis elan etmək üçün ərizəsi ilə məhkəməyə müraciət etmək öhdəliyi 01.07.2011-ci il tarixində yaranıb, müvafiq olaraq, ərizə 01.08.2011-ci il tarixindən gec olmayaraq verilməli idi. Bu arqumenti qiymətləndirərək məhkəmə müəyyən etdi ki, ərizəçi 2011-ci il iyulun 1-də borclunun rəhbərinin arbitraj məhkəməsinə iflas haqqında ərizə vermək öhdəliyinin olduğunu sənədləşdirməyib. Özlüyündə müəyyən bir anda kreditor borclarının mövcudluğu müdirin belə bir öhdəliyinin olmasını göstərmir və maliyyə hesabatları iş materiallarında təqdim olunmamışdır. Beləliklə, məhkəmə sübut predmetinə daxil olan bütün halları müəyyən etmədən borclunun keçmiş rəhbərinin subsidiar məsuliyyətə cəlb edilməsi haqqında ərizəni təmin etməkdən imtina etmişdir.

Bir çox cəhətdən subsidiar məsuliyyətə cəlb etmək üçün ərizəyə baxılmasının nəticəsi iflas prosedurunun nə qədər idarə olunmasından asılıdır. Cavabdehin mövqeyini dəstəkləyən arbitraj menecerinin ayrıca mübahisədə iştirakı (ikinci nümunədə olduğu kimi), borcluya nəzarət edən şəxslərin subsidiar məsuliyyətə cəlb edilməsindən imtina barədə məhkəmə qərarına böyük dərəcədə kömək edir. Buradan belə nəticə çıxır ki, şirkət rəhbərinin ümidsiz borc yarandıqda heç bir tədbir görməməsi və vəziyyəti öz axarı ilə aparmasına imkan verən davranış modeli tamamilə qəbuledilməz və qəbuledilməzdir. Belə hərəkətsizliyin mümkün mənfi nəticələrindən biri borclunun müflis elan edilməsi haqqında kreditorun ərizəsi, kreditor-ərizəçi tərəfindən təklif olunan arbitraj rəhbərinin namizədliyinin təsdiqi, daha sonra borclunun rəhbərinin subsidiar məsuliyyətə cəlb edilməsi və onun üzərinə həbs qoyulması ola bilər. şəxsi əmlak və 01.07.2015-ci il tarixindən etibarən kreditorun borclunun keçmiş rəhbərinin müflis elan edilməsi üçün ərizə ilə müraciət etməsi mümkün olacaqdır.

İflas əlamətləri halında əlverişli və perspektivli bir ssenari, şirkətin cari maliyyə vəziyyətini təhlil edəcək və nəzarət edilən iflasın başlanmasına kömək edəcək mütəxəssislərlə əlaqə saxlamaqdır ki, bunun sayəsində nəinki yardımçı məsuliyyətə cəlb etmək risklərini minimuma endirəcəksiniz, həm də. qanuni olaraq, mümkün olduğu qədər iqtisadi olaraq, kreditor borclarından xilas olmaq .

Son xəbərlər

Ədliyyə Nazirliyi təsisçilərə hüquqi şəxslərin ləğvində iştirakının qadağan edilməsini təklif edib

Ədliyyə Nazirliyi Mülki Məcəlləyə hüquqi şəxslərin ləğvi ilə bağlı müddəaları əlavə edən dəyişikliklər hazırlayıb. Bu barədə hökumətin maliyyə-iqtisadi blokundakı mənbə bildirib. İndi qanun layihəsi digər şöbələrlə razılaşdırılır.

Dəyişikliklər Arta əhəmiyyətli dəyişikliklər edir. Mülki Məcəllənin 61-i şirkətlərin ləğvini təsvir edir. İndi Sənətin 5-ci bəndi. Mülki Məcəllənin 61-ci maddəsi, məhkəmənin səlahiyyətli orqanı, cəmiyyətin təsisçilərini və iştirakçılarını onu ləğv etməyə məcbur edə biləcəyini, məhkəmənin qərarına əməl edilmədikdə, arbitraj rəhbərinin cəmiyyəti ləğv etməli olduğunu müəyyən edir.

Bu bəndin yeni redaksiyasında arbitraj menecerini dərhal cəmiyyəti təsisçilərinin və ya iştirakçılarının iştirakı olmadan ləğv etməyə məcbur edir. Ləğvetmə altı aydan on iki aya qədər davam edir. Məhkəmə bu müddəti daha altı ay uzada bilər.

Vətəndaş-səhmdarların itkiləri təkcə tərtibatçıların deyil, həm də onların arxasında duranların üzərinə düşə bilər.

Dövlət Dumasına ortaq tikintinin tənzimlənməsində əhəmiyyətli dəyişiklikləri nəzərdə tutan layihə təqdim edilmişdir. Onlardan biri tərtibatçının və onun fəaliyyətini müəyyən edə bilən şəxslərin birgə və çoxsaylı məsuliyyətini nəzərdə tutur.

Vahid icra orqanına göstəriş verə bilənlər (baş direktor, idarəetmə şirkəti) və ya tərtibatçının kollegial idarəetmə orqanının üzvü. Bu siyahı bağlanmayıb.

Qeyd edək ki, sənəddə nəzarət faktını müəyyən etmək mümkün olan meyarlar yoxdur. Layihə dəyişdirilməsə, o zaman məhkəmələr belə bir faktı müəyyən edə biləcəklər, hətta rəsmi nəzarət əlamətləri olmasa da, məsələn, MMC-nin nizamnamə kapitalında müəyyən bir paya sahiblik. Bu yanaşma, İflas Qanununun nəzarət edən şəxsin kim olduğunu müəyyən etməzdən əvvəl müflisləşmə məhkəməsində görüldü.

Sənəd: N322981-7 Federal Qanun layihəsi

Şərəfsizliyin əlaməti

Əsassız vergi güzəştinin əldə edilməsinin əlamətlərindən biri kimi səhra və stolüstü yoxlamalar çərçivəsində əməliyyat qiymətinin bazar səviyyəsindən çoxsaylı kənarlaşmaları nəzərə alına bilər.

Xüsusilə bildirilir ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 105.17-ci maddəsinin 1-ci bəndinə əsasən, nəzarət edilən əməliyyatlarda istifadə edilən qiymətlərin bazar qiymətlərinə uyğunluğuna nəzarət yerində və stolüstü yoxlamaların predmeti ola bilməz.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin V.I bölməsində nəzərdə tutulmayan hallarda, vergi orqanları əməliyyatın tərəfləri tərəfindən göstərilən və vergitutma zamanı nəzərə alınan malların (işlərin, xidmətlərin) qiyməti ilə mübahisə etmək hüququna malik deyillər. yerində və stolüstü yoxlamalar.

Bununla belə, əməliyyat qiymətinin bazar səviyyəsindən dəfələrlə kənara çıxması bütövlükdə və digər hallarla birlikdə əsassız vergi güzəştinin əldə edilməsinin əlamətlərindən biri kimi yerində və stolüstü yoxlama çərçivəsində nəzərə alına bilər. əməliyyatın icrası ilə maliyyə-təsərrüfat əməliyyatının məzmunu arasında uyğunsuzluq.

Sənəd: Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 27 noyabr 2017-ci il tarixli məktubu N ED-4-13 / 23938

Rusiya Federal Vergi Xidməti 2017-ci ilin 3-cü rübü üçün iflas prosedurları ilə bağlı mübahisələrə baxılmasının nəticələrinə əsasən hüquqi mövqelərin icmalını təqdim etdi.

Borclunun obyektiv iflas əlamətləri varsa və borclunun rəhbərinin böhrandan çıxmaq üçün iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış planı yerinə yetirməsinə dair heç bir sübut yoxdursa borclunun rəhbəri subsidiar məsuliyyətdən azad edilə bilməz.
İflas üzrə idarəçi “İflas haqqında” qanunun 10-cu maddəsinin 2-ci bəndi əsasında borclunun keçmiş rəhbərinin subsidiar məsuliyyətə cəlb edilməsi barədə ərizə ilə məhkəməyə müraciət etmişdir.

MMC-nin təsisçisindən borcların alınması üçün məhkəmə təcrübəsi

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsindən və məsələn, MMC Qanunundan məlum olduğu kimi, rəhbər əsassız və ya vicdansız davranışı nəticəsində şirkətə dəymiş itkiləri kompensasiya etməyə borcludur. Rusiya Federasiyasının Ali Arbitraj Məhkəməsi bu barədə danışdı və bu mövzuda bir çox məhkəmə təcrübəsi var, lakin bu, rəhbərliyin ona baha başa gələn "səhvləri" nümunələri ilə doldurulmağa davam edir.

Beləliklə, Şimal-Qərb Bölgəsi AS bir MMC-nin baş direktorunun istilik elektrik stansiyasının tikintisi üçün müəyyən bir konsepsiya hazırlamaq üçün podratçı ilə müqavilə bağladığı bir vəziyyəti nəzərdən keçirdi. Bu konsepsiya 20 milyon rubla başa gəldi, lakin məlum oldu ki, cəmiyyətin buna ehtiyacı yox idi və o vaxt başqa bir podratçı tərəfindən həyata keçirilən tikinti layihəsinə uyğun gəlmirdi. Bundan başqa, MMC iş təhvil verilməmişdən əvvəl pulunu ödəyib və nəticə müqavilələrə zidd olub. Yararsız podratçının işə cəlb edilməsi məhkəmələr tərəfindən rəhbərin ədalətsiz davranışı kimi qiymətləndirilib. Hətta sövdələşmənin təsdiqlənməsi də onu xilas edə bilmədi. ümumi yığıncaq iştirakçılar (yeri gəlmişkən, bu, ümumi bir təcrübədir).

Sənəd: Fərman Şimal-Qərb Dairəsinin Arbitraj Məhkəməsi N A56-62473 / 2014-cü il işində 05.12.2017-ci il tarixli

Göstərilən tələbləri təmin etməklə birinci instansiya məhkəməsi 22.06.2016-cı il tarixli A50-5458 / 2015-ci il tarixli qərardadında göstərmişdir ki, 23.07.2010-cu il tarixində borcluda iflas əlamətləri olmuşdur və həmin tarixdən onun rəhbəri borclunun müflis elan edilməsi üçün ərizə vermək öhdəliyi, yerinə yetirilməmiş, kreditor borclarının artmasına səbəb olmuşdur.

On yeddinci Apellyasiya Məhkəməsinin 09.08.2016-cı il tarixli qərarı ilə rayon məhkəməsinin 29.11.2016-cı il tarixli qərarı ilə dəyişdirilmədən birinci instansiya məhkəməsinin qərardadı ləğv edilmiş, göstərilən tələb təmin edilmişdir. keçmiş rəhbər borclunun müflis elan edilməsi haqqında ərizə ilə arbitraj məhkəməsinə müraciət etməyə borclu olduğu dövrdə, müəyyən edilmiş məhkəmə təcrübəsi ilə əlaqədar olaraq, məcburi sığorta haqları üzrə borcların mövcudluğuna istinad edilərək rədd edilmişdir. pensiya sığortası iflas prosedurunun başlanması üçün əsas deyildi.

Məhkəmələr qeyd etmişlər ki, iflas üzrə idarəçilər 23 iyul 2010-cu il tarixinə sığorta haqları üzrə mübahisəli borcu olan borclunun əmlakının çatışmazlığı səbəbindən digər kreditorlar qarşısında pul öhdəliyini yerinə yetirməyi dayandırdığına dair sübut təqdim etməyiblər. bir və ya bir neçə kreditorun tələbləri borclunun digər kreditorlar qarşısında pul öhdəliyini yerinə yetirməsinin mümkünsüzlüyünə səbəb oldu) və həmçinin təmin etmədi. iqtisadi fəaliyyət. Səlahiyyətli orqanın borclu tərəfindən təsərrüfat fəaliyyətinin aparılması və büdcə qarşısında öhdəlikləri yerinə yetirilmədikdə digər kreditorlar qarşısında öhdəliyin ödənilməsi ilə bağlı arqumentləri nəzərə alınmayıb.

Bundan əlavə, rayon məhkəməsi əlavə olaraq qeyd etdi ki, hər hansı bir halda borcluda yalnız formal iflas əlamətlərinin olması iflas haqqında ərizə ilə məhkəməyə müraciət etmək öhdəliyinin yaranmasına kifayət qədər sübut deyil.

Səlahiyyətli orqanın kassasiya şikayətinə baxılarkən aşağı instansiyaların məhkəmə aktlarını ləğv etməklə və mübahisəni yeni baxılmaq üçün göndərməklə; Ali Məhkəmə Rusiya Federasiyası, 20 iyul 2017-ci il tarixli N 309-ES17-1801 qərarında aşağıdakı hüquqi mövqeləri qeyd etdi:
- borclunun rəhbəri iflas haqqında qanunun 9-cu maddəsinin 1-ci bəndinin beşinci, yeddinci bəndlərində göstərilən müflisləşmə əlamətlərinin və ya halların özlüyündə obyektiv iflasa dəlalət etmədiyini sübut etdikdə (borclunun müflisləşdiyi kritik an; maya dəyərinin azalması ilə əlaqədardır xalis aktivlər kreditorların tələblərini, o cümlədən icbari ödənişlərin ödənilməsini tam təmin etmək iqtidarında olmamışdır) və rəhbər müvəqqəti maliyyə çətinliklərinə baxmayaraq, onların ağlabatan müddətdə aradan qaldırılmasına vicdanla hesablanmış, iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış planı yerinə yetirərək belə bir nəticə əldə etmək üçün bütün səylərini əsirgəməmişdir. , hüquqi məsuliyyətin ümumi hüquqi prinsiplərini nəzərə alan belə bir rəhbər (o cümlədən ümumi qayda təqsirinin olması) planının həyata keçirilməsi ağlabatan olduğu dövr üçün subsidiar məsuliyyətdən azad edilir;
- iflas əlamətlərinin baş verdiyi tarixdən ilk iflas prosedurunun tətbiq olunduğu günə qədər olan dövr üçün büdcəyə borcun dəfələrlə artdığı böhranın aradan qaldırılması planı iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmır;
- müflisləşmə və ya əmlakın qeyri-kafilik əlamətlərini müəyyən etmək üçün yaranmış borc öhdəliklərinin strukturu deyil, ümumi məbləği hüquqi əhəmiyyət kəsb edir. Təhlil edərkən maliyyə vəziyyəti borclunun öhdəliyinin ümumi sayından kreditora iflas proseduruna başlamağa imkan verməyən öhdəliklər istisna edilmir. Belə ki, apellyasiya instansiyası məhkəməsinin büdcədənkənar fonda borcunu istisna edən nəticələri səhvdir;
- borclunun istifadə etdiyi iş metodu: birbaşa əlaqəli olan mülki öhdəliklər üzrə borcların ödənilməsi. istehsalat prosesi və məhsulların satışı, eyni zamanda fiskal öhdəliklərin yerinə yetirilməsi üçün heç bir tədbir görməməsi vicdanlılıq prinsipinə uyğun gəlmir.

Baş direktordan vergilərin yığılması

Konstitusiya Məhkəməsi vergi cinayətlərinə görə məsuliyyətə cəlb edilmiş vətəndaşlardan şirkət tərəfindən yerinə yetirilməmiş vergi borclarının ödənilməsini qanuni hesab edib.

Konstitusiya Məhkəməsi şirkətin işçilərindən və qanunazidd əməlləri büdcəyə vergilərin daxil olmamasına səbəb olan digər şəxslərdən ödənilməmiş vergi borclarının tutulmasına icazə verib. Yalnız vergilərin ödənilməməsinə görə şirkətə tətbiq edilən cərimələri bərpa etmək mümkün deyil. Eyni zamanda, şirkət özü borcunu ödəməyib, ləğv olunarsa, dövlətə dəymiş ziyanı fiziki şəxslərdən almaq mümkündür.

Şirkət yalnız ona nəzarət edən fiziki şəxsin hərəkətləri üçün "örtüş" kimi xidmət edirsə, bu məhdudiyyət tətbiq edilmir. Eyni zamanda, məhkəmə fiziki şəxsə dəymiş zərərin əvəzinin məbləğini müəyyən edərkən onun əmlak vəziyyətini, təqsirinin dərəcəsini, cinayət cəzasının xarakterini, habelə digər əhəmiyyətli halları nəzərə almaq hüququna malikdir.

Bu cinayət işinin materiallarının dərcinə müştərimiz tərəfindən açıq və birmənalı şəkildə icazə verilir ( hüquqi yardımın göstərilməsi haqqında müqavilənin fraqmentləri, aşağıya baxın).

Bu iş ilk baxışdan adi görünür və təqsirləndirilən şəxslər adət olduğu kimi, xeyriyyəçini işəgötürəndən soyan bədxahlardır.

AMMA, diqqətlə araşdırdıqda məlum olur ki, işdə çoxlu qəribəliklər, uyğunsuzluqlar, aşkar prosessual pozuntular var ki, siz istər-istəməz bütün bu işin uydurma olduğunu hiss edirsiniz və yalnız kiminsə şəxsi marağı sayəsində bu, tez bir zamanda təqsirli hökm çıxarmaq üçün istintaqın və məhkəmənin dəyirman daşlarını sanki “itələyib”.

Bununla birlikdə, bütün "qəribəliklər" haqqında:

Cinayət işi 31 mart 2009-cu il tarixdə saat 14.30-da müstəntiq B.N. tərəfindən həmin gün başlanaraq icraata qəbul edilmişdir. Cənab Repnikovun sadəcə belə deyil, kiminsə “xahişi” ilə bəyanat yazması ehtimalı yüksəkdir.

İttihamın mahiyyəti ondan ibarətdir ki, müəssisənin keçmiş direktoru Xoxlov və Baş mühasib Eliseeva, bir neçə ildir ki, onların müəssisəsi ilə saxta kredit müqavilələri bağlayıb, bütün müvafiq sənədləri tərtib edib, lakin kassaya və ya şirkətin cari hesabına pul qoymayıb, sonra isə guya kreditləri qaytarmaq üçün müəssisənin cari hesabından pul köçürüb. onların şəxsi hesabları , yəni. sadəcə olaraq “Krestyansky Dvor” MMC-nin pulunu mənimsəyiblər.

İttihamı dəstəkləmək üçün şirkətin təsisçisi Çepurin müstəntiqə müəssisənin 1C mühasibat proqramının yer aldığı iki sərt disk və şirkətin istintaq üçün faydalı olan ilkin sənədlərinin bir hissəsini təqdim edib. Ümumiyyətlə, ittiham tərəfinin bütün arqumentləri Çepurinin ifadəsi və kompüter ekspertizası rəyinə əsaslanır.“İstintaq” zamanı müəssisənin bəzi işçiləri seçmə qaydada dindirilib, əl yazısı, texniki və kompüter müayinələri aparılıb, istintaq bununla məhdudlaşdı.

Fəaliyyət məsələlərində bir az da olsa məlumatlı olan hər kəs kommersiya müəssisələri, insan bilir ki, hər hansı firmanın bütün fəaliyyəti onun özündə əks olunur Maliyyə hesabatları, və məhz müəssisənin bütün əmlakı (pul daxil olmaqla) və öhdəlikləri (borcları da daxil olmaqla) haqqında məlumatları ehtiva edir.Lakin araşdırma zamanı müəssisənin ekspertizasında nə audit, nə inventar, nə də məhkəmə mühasibat uçotu aparılmayıb. , zərərin faktı və məbləği isə yalnız şirkətin təsisçisinin və hazırkı direktorunun sözlərinə əsasən müəyyən edilir.Bundan başqa təqsirləndirilən şəxslərin və onların vəkillərinin inventar, məhkəmə-tibb ekspertizasına dair vəsatətləri təmin edilərkən. iqtisadi ekspertiza, mühakimə üçün məlumatların yetərliliyinə əsaslanaraq rədd edildi.İşdə o vaxtlar!

Ola bilsin ki, ittiham tərəfi üçün kifayətdir, bəs onda bəs işdə həqiqətin üzə çıxarılması və BÜTÜN halların öyrənilməsi? Bəs təqsirsizlik prezumpsiyası ilə tərəflərin bərabərliyi və rəqabət qabiliyyəti? Göründüyü kimi, kiminsə gözəgörünməz əli və şər iradəsi bu işi o qədər güclü təqsirli hökmə aparır ki, müdafiə tərəfinin heç bir arqumenti sadəcə olaraq “lazımsız” kimi qəbul edilmir. Kimsə hesab edir ki, o, günahsızın əqidəsinə nail ola bilər: “Heretik, yandırmaq istəyən budur!”.

Yaxşı, görək. Çalışacağıq ki, hadisələrin axarını tərsinə çevirək, günahsızların məsuliyyətə cəlb edilməsinin “ssenarisini” qırıb, bəraət qazanmağa nail olacağıq, çünki. biz müştərilərimizin məsumluğuna əminik.

Biz bu işdə təqsirləndirilən şəxslərin əsl adlarını açıqlamaq fikrində deyildik, bunu prokurorluq edib. Novosibirsk bölgəsi veb saytınızda bir mesaj yerləşdirməklə. Gizlədəcək heç nəyimiz yoxdur. Müştərilərimizin icazəsi ilə əlavə sənədlər saytda "kəsilməmiş" şəkildə nümayiş olunacaq.16 dekabr 2009-cu il tarixində ilkin dinləmə keçirildi və bu prosesdə hakim V.E.Toteyə etiraz elan edildi. (ərizə təmin edilməmişdir) və işin məhkəmə-mühasibat ekspertizası üçün müstəntiqə qaytarılması barədə vəsatətə baxılmışdır.

Bu səbəbdən müraciət rədd edilib istintaq boşluğu məhkəmə prosesi zamanı bərpa oluna bilər.

Bu iş üzrə məhkəmə istintaqı zamanı bir çox sübutların saxtalaşdırılması və ittiham tərəfinin “şahidlərinin” qəsdən yalan ifadə verməsi faktları artıq üzə çıxıb, baxmayaraq ki, ən maraqlısı hələ qarşıdadır...

Maraqlı fakt: təşəbbüskarla münasibətdə - Krestyansky Dvor MMC-nin təsisçisi və əsas "şahid" - Chepurin S.P. Sənətin 3-cü hissəsi ilə cinayət işi başlanıb. Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 159-cu maddəsi, materialları artıq eyni məhkəməyə baxılmaq üçün təqdim edilmişdir ...

Çepurin S.P.-nin ittihamı ilə cinayət işinin bəzi materialları ilə. bacarmaq .

Bu işin bütün digər materialları əlçatan olduqdan sonra saytımızda dərc olunacaq.

Bir şəxs və ya şirkət tərəfindən idarə olunan iki hüquqi şəxs arasında hər hansı əlaqəni istisna etmək üçün tez-tez nominal təsisçilər və direktorlar cəlb olunur. Xırda bir ödəniş müqabilində imza atacaq yad adamlar tələb olunan sənədlər və zəruri hallarda müxtəlif hallarda görünür.

Burada risk ikitərəflidir. Nominal dəyər əvəz edilə bilər, lakin o, öz maraqları üçün maliyyə sənədlərini ilk imzalamaq və özü üçün sərfəli bir sövdələşmə etmək hüququndan istifadə edə bilər. Baxmayaraq ki, təcrübə göstərir ki, əksər hallarda tərəflər hələ də qarşılıqlı fayda üçün iş qurmağı bacarırlar.

Namizəd təsisçinin cəlb edilməsinin səbəbləri

Namizəd təsisçilərin xidmətləri bir neçə vəziyyətdə tələb olunur. Əvvəla, direktor və ya təsisçinin biznesin əsl sahibi olduğu əsas təşkilatla əlaqədən qaçmaq lazım olduqda. Axı, əgər “qız”ın sahibi kimi özü və ya qohumu çıxış edirsə, o zaman təşkilatlar baxımından bir-birindən asılı olan qurumlar kimi tanınmaq olar. Bu, müfəttişlərin hüquqi şəxslər arasında aparılan əməliyyatlara, habelə bazar qiymətlərinə əsaslanan əlavə vergilərə ciddi diqqət yetirməsinə təhlükə yaradır.

Sahibinin “tərk etməyi” planlaşdırdığı əsas şirkət üçün nominal təsisçi də tələb oluna bilər. Məsələn, borclar və ya basqın təhlükəsi səbəbindən. Bundan əvvəl o, bütün likvid əmlakını başqa təşkilata çəkir, yerinə nominal təsisçi (və direktoru) qoyur və bunu unudur. Vergi borclarına görə subsidiar məsuliyyətlə o qədər də sadə olmasa da (məqalənin sonundakı yan panelə baxın).

Başqa bir vəziyyət isə odur ki, həqiqi sahibin məşğul olmaq hüququ olmadıqda nominal xidmətlərə müraciət edilir sahibkarlıq fəaliyyəti və tam adını çəkmək istəmir. istənilən sənədlərdə. Məsələn, bir məmur Doğrudan da, əks halda o, inzibati resurslarından istifadə edərək öz “cib” təşkilatına əlverişli şərait yarada bilməyəcək.

Namizəd direktor ən çox məsuliyyətdən yayınmaq üçün istifadə olunur

Namizədin baş direktor vəzifəsinə təyin edilməsi bir neçə səbəbə görə ola bilər. Birincisi, müəyyən keyfiyyətlərə malik insanlardan bir şirkəti qeydiyyatdan keçirmək və sonradan lisenziya almaq tələb olunduqda bu lazım ola bilər. Ali təhsiləsl menecerdə olmayan.

İkincisi, namizəd direktorun istifadəsi şübhəli əməliyyatların məsuliyyətini onun üzərinə atmağa imkan verir. Pul vəsaitlərinin nağdlaşdırılmasına, əsas təşkilat üçün qondarma məsrəflərin yaradılmasına, kassa aparatlarından istifadə etmədən ticarətə, “boz” maaşların verilməsinə və s. hüquqi şəxslərin hərəkətləri nəticəsində vergi, inzibati və cinayət məsuliyyəti CEO (aşağıda bu barədə ətraflı). Bu cür nominallar "keyfiyyətsiz" adlanır.

Kim adətən namizəd təsisçisi və ya direktoru kimi iştirak edir

Nominal dəyəri ilə qeydə alınmış bir təşkilat üzərində nəzarəti itirmək riskini azaltmaq üçün sahibi bu cür namizədlər üçün şəxsləri diqqətlə seçir.

Əsas iddiaçılar təkbaşına bizneslə məşğul olmaqda maraqlı olmayan insanlardır. Öz payını üçüncü şəxslərə satmaq niyyəti olmayan və ya mümkünsə pulu öz başına idarə etmək arzusu olmayanlar.

Dostlar, onların qohumları və ya digər etibarlı şəxslər. Bu adətən ən əlverişli seçimdir.

Şifahi razılaşma ilə səlahiyyətli şəxs lazımi hərəkətləri yerinə yetirir. Təcili məsələləri həll etmək üçün belə bir insanla görüşmək daha asandır. Eyni zamanda, rabitə vasitəçilərin və ixtisaslaşmış qurumların iştirakı olmadan baş verir.

İşin mənfi tərəfi odur ki, bu cür münasibətlər yalnız tərəflərdən birinin istifadə edə biləcəyi etimad üzərində qurulur. Məsələn, nominal dəyər şirkətin pulunu "borcda" götürə bilər.

İşə götürülmüş nominal təsisçilər və direktorlar. Bu cür şəxslərin xidmətləri tez-tez əsas fəaliyyəti hüquqi məsləhət və biznes üçün mühasibat dəstəyi olan ixtisaslaşmış qurumlarda alınır. Sonuncular internetdəki reklamlar vasitəsilə nominallar axtarırlar. Bunun əsas şərti cinayət tərkibinin olmaması və qanunla bağlı digər problemlərdir.

Əvvəlcə agentliklər e-poçt potensial nominallı pasportların surətlərini müştəriyə göndərmək. Bu, sahibinə fərdin keçmişini şəxsən yoxlamağa imkan verir. Bundan sonra agentlik əməkdaşı həmin şəxslə görüş təşkil edir. Nominal dəyərlə gələcək əməkdaşlıq, bir qayda olaraq, sahibinin özü tərəfindən qurulur.

Burada iki mənfi məqam var. Birincisi, nominal olaraq təklif olunan şəxslər kütləvi ola bilər. Çünki bununla dolanırlar. İxtisaslaşmış təşkilatlar nadir hallarda "təmiz" bir insanı təmin etməyə hazırdırlar. Çox vaxt o, ən azı iki və ya üç şirkətdə direktor və ya təsisçidir. Odur ki, yoxlamalar belə şəxslərin “qara” siyahılarını saxladığını nəzərə alsaq, gələcəkdə vergi orqanları ilə bağlı əlavə problemlər yarana bilər.

İkincisi, nominal münasibətdən təkcə müştəri şirkətin deyil, onu tapmış agentliyin əməkdaşları da biləcəklər. Bunlar isə müştəri üçün əlverişsiz ifadələr verə bilən şahidlərdir.

Təbii ki, belə xüsusi qurumlar bu tərəfdən təhlükəsizliyə zəmanət vermək iddiasındadırlar. Ancaq bu cür zəmanətlərə həmişə etibar etmək olmaz. Təcrübədə belə bir hal olub ki, yoxlama zamanı əməliyyatçılar nominal dəyərin özünü və qurumun yeddi əməkdaşını sorğu-sual ediblər. Nəticədə, bütün şahidlər əsl sahibinin və rəhbərin məhz kimin olduğunu ifadə etdilər.

Həmçinin, nominal xidmətlərin satışı ilə məşğul olan ofislər öz reklamlarında şirkəti qeydiyyatdan keçirə biləcəyiniz direktorların və ya təsisçilərin ünvanlarının real olduğunu göstərirlər. Amma bu doğru olsa belə, təriqətin əslində orada yaşaması fakt deyil.

Belə ki, hallardan birində əməliyyatçılar, iştirakçının nominal dəyər olub-olmadığını öyrənmək üçün təsisçini qarşı tərəflə yoxlamaq qərarına gəliblər. Məlum olub ki, qeyd olunan ünvanda təkcə o deyil, bacısı da yaşayır. Və o, öz növbəsində, qardaşının harada olduğunu və məşğuliyyətini bilmədiyini izah etdi. Bu cür ifadələr təsisçinin nominallığının sübutlarından biri idi. Nəticədə, vergi orqanları yoxlanılan şirkəti bir günlük bizneslə əlaqədə olmaqda ittiham etdilər və məhkəmə çəkişməsində qalib gəldilər (Şərqi Sibir Dairəsinin Federal Arbitraj Məhkəməsinin 14 yanvar 2009-cu il tarixli A19-8048 / 07- saylı qərarı). 30-41-24-F02-6426 / 08, Rusiya Federasiyasının Ali Arbitraj Məhkəməsinin 29 aprel 2009-cu il tarixli 5301/09 saylı hökmü ilə təsdiq edilmişdir).

Tələbələr, pensiyaçılar, işsizlər, başqa bölgələrdən gələnlər, xarici vətəndaşlar, evsizlər. Belə vətəndaşlar, bir qayda olaraq, birdəfəlik əməliyyatlar - hüquqi şəxslərin qeydiyyatı və ya ləğvi, habelə riskli hadisələr üçün istifadə olunur. Onları daha çox nominal dəyərə ehtiyacı olan təşkilatların özləri küçədə və ya tanışlar vasitəsilə tapırlar.

Bu cür insanları cəlb etməyin təhlükəsi, onların çox vaxt məcburi olmayan və təşkilatlanmamış insanlar olmasıdır. İnsan görüşə gələ bilər, avans götürüb əbədi olaraq yoxa çıxa bilər. Cinayət keçmişi olan nominallar var ki, banklar tez-tez hesab açmaqdan imtina edirlər.

Belə şəxslərdən istifadə edərkən, biznes sahibləri ən çox ümid edirlər ki, nəzarətçilər üçün nominal dəyəri tapmaq və sorğulamaq problemli olacaq. Ancaq təcrübə göstərir ki, əgər bir şəxs həqiqətən mövcuddursa və daha çox qeydiyyat ünvanında yaşayırsa, müfəttişlər üçün onu tapmaq çətin olmayacaq. Bundan əlavə, dövlət qurumları belə vətəndaşlara az diqqət yetirsələr də, onların mənfi sübutlar verməsi ehtimalı var.

Nominallar daimi və ya birdəfəlik ola bilər

Təsisçilər və ya direktorlar olsun, biznes sahibləri daimi və ya xüsusi əsasda istifadə edə bilərlər. Bu, onlarla işin təşkilinə təsir göstərir.

Daimi nominal. Adətən “abunəçi xidmət reytinqi” kimi istinad edilir. Bu xidmətlər üçün ödəniş azdır, Rusiyanın müxtəlif bölgələrində 10.000-dən 15.000 rubla qədərdir (cədvələ bax). Eyni zamanda, namizəd ofisdə görünmür, danışıqlar aparmır və başqa heç bir şəkildə təşkilatın fəaliyyətində iştirak etmir. O, sahibinin biznesi ilə bağlı heç bir sənəd saxlamır. Onu ancaq sənədlərlə evə gətirirlər ki, imza atsın və vaxtaşırı maşınla banka və ya yoxlamaya getməsi xahiş olunur. Artıq hər səfər üçün ayrıca ödəniş etmirsiniz, bütün xidmətlər abunə xidmətinə daxildir.

Rusiyanın bölgələri üzrə namizəd direktorların və təsisçilərin xidmətlərinin dəyəri, min rubl.

Xidmət növü	Qiymət
Xidmət növü	Moskva	müqəddəs- Peter- burg	novo- sibir	eka- orada- burg	Aşağı ny Yeni şəhər	Voro- tender	Vladi- Şərq
Agent xidmətləri - qabaqcadan olmaq- nomin nala (razo- ödənişiniz)	6-8	6-7	4-10	6-8	7-8	5-6	5
Nomi- nağd pul nent- xidmət kom- diri- nii, ayda	10-15	10-12	10	10	10	Məlumat yoxdur	Məlumat yoxdur
Yoxlama üçün gediş ilkin üçün Nuh reg- stra- hüquqi şəxs	2,5-3	Ayrılıqda ödənilmir, agentlik xidmətlərinin qiymətinə daxildir
Açmaq üçün banka gediş tiya hesablanması - nogo hesabı və ya sistemi mövzular bankı- müştəri	3-5	2,5	4-10	asılı olaraq 1-2.5 bankdan körpülər	1,5-2	1-2	0,5
Təkrarlamaq- bank ziyarəti	2,5-4	1	3	1	1-1,5	1
Qeydə gediş- riusu	2,5-6	1-1,5	3-4	1		1-1,5
Qeydiyyat üçün banka getmək debe- ticarət kartları	4-5	1-1,5	3-4	asılı olaraq 1-2.5 bankdan körpülər		1

Adətən, nominal dəyər təşkilatın bir neçə əməkdaşını şəxsən tanıyır: məsələn, dövlət qeydiyyatına alınmayan real menecer, direktor müavini, hüquqşünas və baş mühasib. Müvafiq olaraq, nominal yalnız tanıdığı bu şəxslərdən sənədləri qəbul edir.

Birdəfəlik dəyər. O, müəyyən hüquqi prosedurları yerinə yetirmək üçün qısa müddətə cəlb olunur. Məsələn, bir şirkəti qeydiyyatdan keçirin. Bütün prosedurlar tamamlanan kimi bank hesabı açılır və hər şey Tələb olunan sənədlər alındıqda, namizəd direktor və ya təsisçi real birinə dəyişdirilir.

Həmçinin, birdəfəlik denominasiya sahibinə şirkətin ləğvində kömək edə bilər. Bu, biznes sahibini bütün lazımi prosedurlara əməl etməklə vaxt itirməkdən xilas edəcək.

Birdəfəlik nominalların işi onun sahibinə göstərdiyi xidmət növündən asılı olaraq qiymətləndirilir. Hər gediş üçün - ayrıca ödəniş (yuxarıdakı cədvələ baxın). Rusiyanın əksər bölgələrində bu sabit məbləğ, ziyarət yerindən asılı olmayan. Ancaq bəzi şəhərlərdə, məsələn, Yekaterinburq və Nijni Novqorodda cari hesab açmaq üçün nominal dəyəri tərk etməyin dəyəri müəyyən bir bankın ehtiyatlılığından və mülahizəsindən asılıdır. Xüsusilə bəzilərində təhlükəsizlik xidməti kredit təşkilatları yeni müştəriləri haqqında məlumatları çox diqqətlə yoxlayır.

Açıq Tarix Sənədləri Biznes Sahibinə Nəzarəti Əldə Etməyə İmkan verir

Ola bilsin ki, bir şəxs namizəd direktor olmaqla, öz “rəhbərlik vəzifələrini” yerinə yetirmək istəsin.

Belə ki, banklardan birinin təcrübəsində onun banka ödənişlə gəlməsi halı olub namizəd rejissor məşhur müştəri. Üstəlik, direktoru iki polis müşayiət edirdi. Bank operatoru dərhal nağd əməliyyat aparmayıb, biznesin əsl sahibini çağırıb. Nəticədə məlum olub ki, banka səfər hüquq-mühafizə orqanlarının əməkdaşlarının özləri tərəfindən edilib. Onlar müəyyən edə biliblər ki, direktorun adı nominal olaraq qurumda qeydiyyatdadır və cari hesabda pul var. Polislər bundan şəxsi varlanmaq üçün istifadə etmək qərarına gəliblər.

Sığorta üçün hansı sənədlər verilir. Namizədin kimliyindən asılı olmayaraq şirkəti şəxsən idarə etmək imkanını saxlamaq üçün biznes sahibləri standart sənədlər paketi tərtib edirlər.

Əvvəla, bu, hüquqi şəxs adından iş aparmaq üçün ümumi etibarnamədir. Bu sənədə əsasən, sahibin qəyyumu rəhbərlik edir. Xüsusilə təmsil edir cəmiyyətin maraqlarını məhkəmədə təmin edir, onun adından əməliyyatlar aparır, idarə edir və sərəncam verir Bank hesabı və başqa səlahiyyətlərə malikdir.

Bundan əlavə, biznes sahibi nominal direktorla müqaviləni boş bir tarixlə ləğv etmək üçün müqavilə bağlayır. Bu, sahibinə istənilən vaxt namizəd direktoru vəzifəsindən azad etməyə və başqa birini təyin etməyə imkan verir.

Çox vaxt nizamnamə kapitalındakı payın satışına dair imzalanmış müqavilə də yalnız müəssisə sahibinin şirkət iştirakçılarının tərkibini dəyişdirmək qərarına gəldiyi anda bağlanır.

Amma burada risklər var ki, səhm alqı-satqısı əməliyyatı notarius tərəfindən təsdiq edilmədikdə etibarsız hesab edilə bilər (“Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlər haqqında” 21-ci maddənin 11-ci bəndi). Eyni zamanda, nominalın əməliyyatı lazımi anda notarial təsdiqləməyə razı olacağına dair heç bir zəmanət yoxdur. Və ya bu zamana qədər insan tamamilə yox ola bilər. Axı sahibləri də bundan sığortalanır.

Bu cür risklərin qarşısını almaq üçün açıq tarixli səhm alqı-satqısı müqaviləsi əvəzinə yazılı təklif - nominal iştirakçıdan onun nizamnamə kapitalındakı payını almaq üçün real mülkiyyətçiyə və ya üçüncü şəxsə təklif verilir. Nizamnamədə müəyyən edilmiş müddətdə təklifi aldıqdan sonra cəmiyyət satılan payı almaq üçün üstünlük hüququndan istifadə edə bilər. Bu halda səhm alqı-satqısı əməliyyatı notarial qaydada təsdiq edilməsini tələb etmir. Bu prosedur 21-ci maddənin 5-7 və 11-ci bəndlərində müəyyən edilmişdir.

Bundan əlavə, təhlükəsizlik baxımından biznes sahibi bütün möhürləri özündə saxlayır və cari hesab haqqında məlumatları nominal dəyərinə qədər açıqlamır. Üstəlik, nominal və sahibi faktiki olaraq müxtəlif ünvanlarda yerləşirsə, o zaman mülkiyyətçi bank ödənişlərini birinci ünvanda həyata keçirir. Əks halda, əməliyyatçılar IP ünvanının tələbi ilə hesabın idarə olunduğu ofisin ünvanını müəyyən edəcəklər.

Eyni zamanda, real sahibin (və ya onun səlahiyyətli nümayəndəsinin) nominal dəyəri ilə əlaqəsi ən çox antiidentifikatorun quraşdırıldığı nömrədən baş verir.

Nominal dəyəri necə sübut edə bilər ki, o, açıq tarixlə sənədləri imzalamağa məcbur olub. Bu cür ehtiyat tədbirlərinə baxmayaraq, sahibinin nominal dəyərindən iddia riski var. Xüsusilə, əgər sonuncu, bir payın satışı və ya işdən çıxarılması ilə bağlı sənədin çoxdan tərtib edildiyini, lakin son tarixə aid olduğunu göstərəcək bir ekspertiza təyin edərsə.

Ancaq hər bir ekspertiza sənədlərin imzalanma tarixini təyin edə bilməz. Birincisi, ekspertlərin müqayisəli materialları yoxdursa - eyni mürəkkəblə, eyni mürəkkəbdən və ya helium qələminin nüvəsindən istifadə edərək yazının eyni pasta ilə edildiyi orijinal sənədlər.

Bundan əlavə, sənədlər ekspertizaya nə qədər gec təqdim edilərsə, nəticə çıxarmaq bir o qədər çətinləşir. Mürəkkəb zaman keçdikcə buxarlanan faktiki uçucu komponentləri ehtiva edir və tədqiq olunan sənəd qeyri-informativ olur.

Üstəlik, sahibi sənədin qəsdən xarici aqressiv işıq, termal və ya kimyəvi təsir ilə denominasiya ilə köhnəldiyini iddia edə bilər. Beləliklə, məsələn, aşağıdakı əlamətlər sənədin "süni" yaşlanmasını göstərə bilər:

sənədin açıq şəkildə "güzgü" parıltısı;
vuruşların görünməz incə dənəli quruluşu;
vərəqin ön və arxa səthlərində tonerin qatlanmasından çoxsaylı çirkləndiricilərin olması, işarələrin qeyri-səlis nümayişi;
vuruşlarda tonerin bir hissəsinin olmaması - onlar ləkələnmiş kimi görünür.

Belə əlamətlər aşkar edilərsə, ekspert tədqiq olunan sənədin aqressiv istilik təsirlərinə məruz qaldığı qənaətinə gələ bilər. Məsələn, bir dəmir ilə qızdırılır. Sonra müfəttişlər sənədin qəsdən qəsdən korlanmasından şübhələnə bilər ki, hamını sənədin daha əvvəl tərtib edildiyinə inandırsınlar.

Nümunə, imza sənədləri onun imzasını bir qədər təhrif edə bilər

Nominal, öz növbəsində, mənfi nəticələrdən də əvvəlcədən sığortalana bilər.

Baxmayaraq ki, onu təhlükəsizliyin təminatından daha çox pul məsələsi maraqlandırır. Bundan əlavə, qanunvericilik nominal iştirak və ya rəhbərlik üçün xüsusi məsuliyyət müəyyən etmir. Hətta müfəttişləri dindirmə zamanı daha çox namizədlərin xidmətlərindən kimin istifadə etməsi maraqlandırır.

Ancaq, məsələn, nominal dəyər anlayırsa ki, biznes sahibi məsuliyyəti yalnız ona keçirəcək, o zaman təhlükəsizlik vasitəsi olaraq:

sahibi ilə söhbətlərin audio və ya video yazılarından istifadə etmək;
başqa şəxsin göstərişi ilə hərəkət etdiyinə dair şahidlərin ifadələrinə istinad etmək;
sənədləri əvvəlcədən imza ilə deyil, bir az təhrif etmək. İmzanın əsli əvvəlcədən notarius tərəfindən təsdiqlənir və lazımi vaxtda sənədlərdə onun imzasının olmadığını bildirir.

Dindirmə zamanı məzhəblər çox vaxt “imtina” ifadəsi verirlər.

Şirkətdə namizədləri ifşa edərkən müfəttişlərin təsirli üsullarından biri onların dindirilməsidir. Eyni zamanda, xüsusi təhsili və ya ixtisası olmayan bir insanın təsadüfi cavab verə bilməyəcəyi suallar verə bilərlər.

Bundan əlavə, müfəttişlər onun həqiqətən harada yaşadığını, harada işlədiyini, hara getdiyini və ən çox kiminlə görüşdüyünü izləyə bilərlər. Nəticədə, çox vaxt məlum olur ki, namizədin şirkətin fəaliyyəti ilə bağlı mürəkkəb əməliyyatları yerinə yetirməyə imkan verəcək təhsili yoxdur. Yaxud həmin şəxs əslində direktor olduğu qurumda görünmür.

Məsələn, bir müddət əvvəl belə bir hal var idi: şirkətlərdən birinin nominal direktoru təqaüdçü idi - sahibinin qohumu. Vergi orqanları tranzitdə olan bütün pulların bir gecədə bu təşkilatdan getməsinə əmin oldular. Şikayət və vergi. Gözlənildiyi kimi, sahibinin qohumunu gətirdiyi yoxlama aktına etirazlara baxılarkən o, anlaşılan heç nə izah edə bilməyib. Dindirmə protokolunda qeyd edildi: bəli, mən direktor idim, yalnız burada xatırlayıram, burada xatırlamıram, amma ümumiyyətlə indi nəvəmlə otururam - məni rahat buraxın. İş hələ də müfəttişliyə müraciət mərhələsindədir.

Namizəd direktoru sorğu-sual etməmək üçün sahiblər bunu edirlər. Direktorun adından inzibati hərəkətlər etmək hüququ üçün etibarnamə etibarnamə verilir. Artıq müfəttişlərin suallarını cavablandıran da bu şəxsdir. Çox vaxt onlar hüquqşünaslar və ya vergi məsləhətçiləridir. Eyni zamanda, rejissorun özünün də olmaması onun xəstəliyi ilə izah olunur.

Nominal statusu müfəttişlərə məlum olarsa, sahibini və nominal dəyərini nə təhdid edir

Əgər həqiqi mülkiyyətçi etibarnamə əsasında cəmiyyətin mənafeyini təmsil edirsə, o zaman hüquqi şəxsin vergi öhdəliklərinə görə məsuliyyət daşımır.

Vahidin saxtalaşdırılmasına görə cinayət məsuliyyəti dövlət reyestri hüquqi şəxslər də şirkətin vəzifəli şəxsi, yəni təyin edilmiş direktor tərəfindən ödəniləcək (Cinayət Məcəlləsinin 171-ci maddəsi). Bu işdə cəza cərimədən altı aya qədər həbsə qədər dəyişir.

Həmçinin, namizəd olan direktor və ya təsisçi şirkətin qanunsuz hərəkətlərində, məsələn, vergidən yayınmada (Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 199-cu maddəsi) və ya sənədlərin saxtalaşdırılmasında (Cinayət Məcəlləsinin 327-ci maddəsi) iştirak etdikdə məsuliyyət daşıyacaqlar. Rusiya Federasiyası).

Biznesin əsl sahibinə gəlincə, onun təhlükəsi azdır. Məsələn, hətta efemer olan işlərdə də məhkəmələr geri çəkilə bilən ifadənin məsuliyyətdən yayınmaq üçün direktorlar və təsisçilər üçün faydalı olduğunu göstərir ().

Lakin mülkiyyətçinin cəmiyyətin təsərrüfat fəaliyyətində iştirak etdiyinə dair real sübutlar varsa, o zaman məhkəmədə məsuliyyətin bir hissəsi ona həvalə edilə bilər.

Bəzən nominal dəyərlərin cəlb edilməsi iflas zamanı subsidiar məsuliyyətdən qaçmağa kömək etmir

İflas zamanı təsisçi və direktor cəmiyyətin öhdəlikləri üzrə birgə və ayrıca subsidiar məsuliyyət daşıyırlar (“Müflisləşmə (iflas) haqqında” 10-cu maddənin 4-cü bəndi). Buna görə də, sahibi əlavə ödənişlərin iflasa səbəb ola biləcəyini görsə, çox vaxt şirkətin bütün əmlakı nominal şəxslərə verilir.

Lakin şirkətin müflis olmasının məhz bu direktorun və ya təsisçinin dövründə olduğu aşkar edilərsə, risklər qalır. Baxmayaraq ki, mənfi hərəkətlərin müddətini təyin etməyə imkan verən sənədlər çox vaxt sadəcə itirilir.

Təcrübə göstərir ki, bu cür aktivlərin qorunması tədbirləri həmişə nəticə vermir. Belə ki, işlərin birində müfəttişlər son iki il ərzində şirkət üçün əlavə vergilər hesablayıblar. Sahib direktor kimi vəzifələrini namizədə keçirdi. Bununla belə, müflisləşmə üzrə idarəçi təsisçi ilə nominal arasında aparılan əməliyyatın uydurma olduğunu sübut etdi. Daha sonra şirkətin əmlakını tapmayaraq, təsisçinin borclarının bütün məbləğinə görə subsidiar məsuliyyətə cəlb edilməsi barədə vəsatətlə məhkəməyə müraciət edib. Nəticədə məhkəmə təsisçidən 18 milyon rubl tələb etdi (Moskva Arbitraj Məhkəməsinin 01.10.09-cu il tarixli A40-61317/09-74-256 saylı qərarı).

Materialın hazırlanmasında köməyə görə təşəkkür edirik

Yuri Vorobyov, Pepeliaev, Goltsblat & Partners-də vəkil

Kira Gin-Barisyaviçene,"BİZNES LAYİHƏLƏRİNƏ DƏSTƏK" Hüquq və Audit Şirkətləri Qrupunun İdarəedici Partnyoru

Anna Kuznetsova,“Business Studio” audit firmasının eksperti

Artem Kuzminıx, Kuzminykh, Evseev & Partners şirkətinin idarəedici partnyoru

Aleksey Smirnov, MKPTSN Audit Şirkətinin aparıcı hüquq məsləhətçisi

13-04-2011 Müəssisədən aldatma və ya oğurlama üsulları adətən standartdır. Nadir hallarda olur ki, fırıldaqçı ödədiyi kimi orijinal bir şeyə müraciət edir daha çox diqqət fırıldaqçılıq metodunun özü deyil, oğurlanmış pulların istifadəsi. Əvvəlcə pula ehtiyac var, sonra onu tapmaq istəyi var.

Fırıldaqçılığın standart üsulları aşağıdakılardır.

Kassir oğurluğu

Banklardan fərqli olaraq sənaye və ticarət müəssisələri kassadakı vəsaitlərin balansına daha az diqqətlə nəzarət edin. AT kiçik firmalar kassir vəzifəsi olmayan və direktor baş mühasibə tam etibar etdiyi yerdə sui-istifadə imkanları daha da artır.

Pul sadəcə olaraq kassadan çıxarılır, adətən yenidən baxılmadan əvvəl onu geri qaytarmaq niyyəti ilə. Amma tez-tez belə çıxır ki, pul kassadan asanlıqla götürülür, lakin başqa mənbələrdən gözlənilən qəbzlər olmadığı üçün onu qaytarmaq imkanı yoxdur. Sonra da daxil olan və çıxan kassa sənədlərini saxtalaşdırmağa çalışırlar.

Əgər pulu oğurlayan işçi törətdiyi mənimsəmə faktının üzə çıxa biləcəyindən xəbərdar olsa belə, vaxtında qaçmaq ümidi ilə davam edə bilər.

Mühasibatlıqda qeydiyyata alınmamışdan əvvəl pul və ya əmlakın mənimsənilməsi

Bu, müxtəlif üsullarla həyata keçirilə bilər: qəbz orderləri vermədən pulun qəbulu; qəbul edilmiş pul məbləğinin sənədlərdə aşağı göstərilməsi; alınan malların qiymətinin eyni vaxtda həddən artıq qiymətləndirilməsi və digər oxşar üsullarla alınan maddi sərvətlərin bütün partiyasını yerləşdirməmək.

Gəlirlərin bir hissəsinin mənimsənilməsi

Bu, bir qayda olaraq, malın bir hissəsinin rəsmi olaraq ödənildiyi və onun üçün pulun bir hissəsinin nağd şəkildə köçürüldüyü və ya fiziki şəxsin bank hesabına köçürüldüyü malın alıcısı ilə şifahi müqavilə bağlamaq yolu ilə həyata keçirilir. Fırıldaqçılıq üçün belə bir fürsət o zaman yaranır ki, müəssisənin işçisinə müəyyən hədlər daxilində müəyyən edə biləcəyi qiymətlərlə mal satmaq hüququ verilir.

Xərc manipulyasiyası

Ən ümumi yollardan biri məhsul almaq və ya xidmətlər almaqdır artan qiymət satıcıdan komissiya ilə. Bura saxtakarlıq daxildir Səyahət xərcləri.

Səyahət xərclərinin həddən artıq göstərilməsi ilə fırıldaqçılıq mehmanxana hesablarının (sənədlərinin) saxta, həddindən artıq hesablanması ilə əvəz edilməsini əhatə edə bilər. telefon danışıqları, əyləncə xərclərinə dair sənədlərin saxtalaşdırılması və s. İşçinin ezamiyyətdən rəhbərliyinin müəyyən etdiyi müddətdən xeyli tez qayıtması halında da ezamiyyə xərcləri ilə fırıldaqlara rast gəlinir. Sonra rəsmi ezamiyyət müddətinin sonunda işçi stansiya ətrafında qaçmağa başlayır, “rəsmi” dönüş tarixi olan bilet tələb edir.

Şirkətinizin və ya müştərinizin real aktivlərindən sui-istifadə

AT beynəlxalq təcrübə bu cür sui-istifadə nümunələrinə adətən mövcud qiymətli kağızların dəyərini itirmiş və tələb olunmayan qiymətli kağızlarla əvəz edilməsi daxildir; bankın və ya müştərinin əskinaslarının, ipotekalarının və ya qiymətli kağızlarının kreditlər üçün girov kimi verilməsi və ya onların digər saxtakarlıqla istifadəsi.

Şirkət blanklarından və möhürlərindən sui-istifadə üçün istifadə

İqtisadi fəaliyyət prosesində başqa şəhərlərdə və hətta ölkələrdə müəyyən məsələlərin həlli zəruri olur. Müqavilələri imzalamaq səlahiyyəti olan şəxs heç də həmişə danışıqlara getmir. Belə hallarda işgüzar səyahətçiyə bütün imzaları və möhürləri olan blankla təmin etmək adi bir təcrübədir. Bu, ona lazımi müqavilələr bağlamağa imkan verir.

Müəssisə rəhbərliyi istifadə olunmamış imza və möhür olan blankların qaytarılmasına çox vaxt nəzarət etmir ki, bu da sui-istifadə hallarına şərait yaradır.

Bu formalarda yerinə yetirildiyi güman edilən işlərə və ya göstərilən xidmətlərə görə vəsaitlərin hesabından birbaşa debet üçün müqavilənin tərtib edilməsi tətbiq olunur. Belə formalar üzrə müqavilənin tərtib edildiyi hallar olub ki, ona görə formanın sahibi olan şirkət yerinə yetirilmədikdə böyük cərimələrlə özü üçün əlverişsiz öhdəliklər götürüb.

İdarə heyətinin səlahiyyətlərini aşan hərəkətlər

Fırıldaqçıya bu tipdən aid etmək:

-» iqtisadi marağı olan firmanın və ya müəssisələrin rəhbər heyətinə qanunsuz olaraq kreditlərin verilməsi;

-» kreditlər üzrə qeyri-qanuni təminat və zəmanətlərin verilməsi; -» şirkətin hesabından pul vəsaitlərinin icazəsiz çıxarılması; -» saxta hesab-fakturaların ödənilməsi;

-» müəssisəyə məxsus qiymətli kağızlarla spekulyasiya;

-» şirkətdən oğurlanmış maddi sərvətləri satmaq üçün sui-qəsd;

-» digər oxşar fırıldaqçılıq növləri.

Təchizatçı və ya alıcı ilə sövdələşmə

Alıcı və satıcı razılaşdıqda, onların saxta əməliyyatlarına nəzarət adətən alıcıdan satıcıya keçir. Fırıldaqçılar zaman keçdikcə daha çox acgözləşdiklərindən, onların satın alınan mal və ya xidmətlərin qiymətləri daim artır, keyfiyyəti pisləşir və bu təchizatçıdan alışların həcmi artır.

Təchizat Agenti böyük müəssisə bütün zavod üçün aşağı qiymətli inventar təchizatı ilə məşğul olur. O, bu inventarın kompleks tədarükü ilə bağlı biznes strukturu ilə müqavilə imzalayıb. Sahibkar agentə hesab-fakturaların qiymətlərini dəyişmədən daha ucuz məhsul təqdim etməyi, əldə olunan gəliri yarıya bölməyi təklif edib. Təchizatçı bir dəfə razılaşdıqdan sonra sahibkar mütəmadi olaraq qiymətləri qaldırmağa başladı. Bu vəziyyətdə təchizatçı tələyə düşdü. O, müdirinin yanına gedib deyə bilməzdi ki, tədarükçü dələduzdur, özü də onun şərikidir.

Saxta sənədlər və ya qeyri-qanuni mühasibat yazılışları

Saxtakarlığa yol verildikdə, mühasibat sənədləri adətən saxtalaşdırılır, dəyişdirilir və ya tamamilə yoxa çıxır.

a) Bir halda, bir işçi tərəfindən fırıldaqçının işlədiyi müəssisəyə saxta hesab-fakturalar göndərilən ön şirkət təşkil edilmişdir. O da öz növbəsində bu hesabları ödəyib.

b) Binanın mağazalar üçün icarəyə verilməsinə cavabdeh olan şəxs icarə haqqını və hesab-fakturaları sistematik olaraq saxta fakturalarla əvəz edib ki, onun şirkəti icarə haqqını artıqlaması ilə ödəyib və həmin məbləğlərdəki fərqi öz hesabına qoyub.

c) Növbəti fırıldaq şirkətin əməkdaşının uydurma hesabın bütün instansiyalardan keçə biləcəyini görmək qərarına gəlməsi ilə başladı. Onun vəzifələrinə şirkət binasını bitirən rəssamların və dülgərlərin hesab-fakturalarını idarə etmək daxildir. O, yerinə yetirilməmiş rəngləmə işlərinə görə qanun layihəsinə rəhbərinin imzasını saxtalaşdıraraq kredit borcuna əlavə edib. Sonra mühasibat işçisindən çeki poçtla göndərməməsini, ona verməsini xahiş etdi, çünki guya bu rəssama təcili pul lazım idi. Bundan sonra dələduz bu çekin indossasını saxtalaşdıraraq bütün məbləği onun hesabına köçürüb.

Malların və ya xidmətlərin daha az olanlarla əvəz edilməsi

Mühacirət etmiş sovet vətəndaşları əvvəllər bilmədikləri fırıldaqçılıqda ixtiraçılıqları ilə Amerika xalqını heyrətə gətirdilər: keçmiş ruslar benzini dizel yanacağı və hətta yanacaqdoldurma məntəqələrində su ilə seyreltməyə başladılar.

Bəzi yanacaqdoldurma məntəqələrində yanacaq doldurduqdan sonra avtomobil filtrlərinin tez bir zamanda tıxanması və karbüratorun işə düşməsi bizim üçün qeyri-adi deyil. Belə fırıldaqçılar nəinki müştəriləri aldadırlar, hətta onların müəssisəsini “qızdırırlar”, çünki onların benzinini yandıran müştəri bir daha onların yanına getməyəcək.

Qaimə-fakturaların, konosamentlərin saxtalaşdırılması

Bu cür saxtalaşdırmaların məqsədi həm də fırıldaqçı üçün məbləğlərdə fərq əldə etmək üçün xərcləri şişirtməkdir.

Firma adından müqavilələrin bağlanması və ilkin ödənişlərin alınması

Şirkətin möhürünə çıxışı olan və direktorun və ya digər səlahiyyətli şəxsin imzasını saxtalaşdıra bilən işçisi əvvəlcədən ödəmə haqqında bəndləri özündə əks etdirən məhsulların, işlərin və ya xidmətlərin tədarükü üçün bir sıra müqavilələr bağlayır. Eyni zamanda, rəhbərlik adından əvvəlcədən ödənişin müqavilələrin bağlandığı şirkətin hesabına deyil, başqa təşkilata köçürülməsi tələbi ilə məktub saxtalaşdırılır. Pul köçürülür, işçi şirkətdən ayrılır.

Şirkət əmlakının icazəsiz satışı

Obyekt endirimli qiymətə başqa firma və ya təşkilata satılır. Qiymətdəki fərq (və ya fərqin bir hissəsi) müəyyən bir satıcıya nağd şəkildə köçürülür.

Başqa variant: dövlət mülkiyyətidir müəyyən bir satıcının iqtisadi marağı olan özəl firmaya endirimli qiymətə satılır (başqa sözlə, dövlət əmlakı etibarlı nümayəndələr vasitəsilə ucuz qiymətə satılır. Şəxsi Mülkiyyət müəssisə direktoru-satıcı).

AT yerli təcrübə bu, 90-cı illərin əvvəllərində olduqca yaygın idi. Həmin dövrdə nazirliklər tərəfindən tabe müəssisələrin əmlakına nəzarət zəifləmişdi. Bu, dövlət əmlakını yaranan kooperativlərə ən aşağı qiymətə satmağa imkan verdi.

Mülkiyyətin icazəsiz satışının digər halları Starsobes-in 2-ci evinin təchizat meneceri Aleksandr Yakovleviç və Kolumb Teatrının çilingəri Mechnikov tərəfindən stulların satışı nümunəsində yaxşı təsvir edilmişdir (I. İlf və E. Petrovun romanı " On iki stul").

İşlənmiş saatların saxtalaşdırılması

Bir qayda olaraq, müəyyən işçilərin qazancını artırmaq üçün vaxt əmək haqqı üçün istifadə olunur.

İŞÇİLƏRİN FƏALİYYƏT FƏALİYYƏTİNİN AÇIQLANMASI

Demək olar ki, hər bir halda, ilk aldatmadan əvvəl fırıldaqçılar olub namuslu insanlar. Bununla belə, hər kəsin pula əlavə ehtiyacları var. Eyni zamanda, bəzi işçilər bu gün pul və ya əmlak götürsələr, bir müddət sonra onu geri qaytara biləcəkləri illüziyasına qapılırlar. Ancaq "ucuz" pullar ümumiyyətlə pisdir. Birinci dələduzluğun ardınca başqaları gəlir, nəticədə oğurlanmış pul və ya əmlakın qaytarılması problemli olur.

Müəssisənin işçiləri tərəfindən həyata keçirilən bütün fırıldaqçılıq əməliyyatları iki yanaşma ilə xarakterizə olunur:

Fırıldaqçılığı ört-basdır etmək üçün az və ya heç bir səy göstərilmir.

Fırıldaqları ört-basdır etmək üçün izlərini gizlətməyə, mühasibat sənədlərini saxtalaşdırmağa və ya sübutları məhv etməyə çalışırlar.

Birinci halda, saxtakarlıqdan danışmaq çətindir. Təcavüzkar sadəcə olaraq mühasibatlıq aparmadan əmlakı mənimsəyir. Düzdür, o, öz hərəkətlərini başqa cür adlandıra bilər. O, bunları çatışmazlıq, mühasibat səhvi, vəsaitin yanlış yerləşdirilməsi və ya kənar şəxs tərəfindən oğurluq kimi izah edə bilər. Buna baxmayaraq, belə cinayətlərin açılması çətin deyil.

Fırıldaqçılığın izini ört-basdır etmək üçün addımlar atıldıqda onun üstünü açmaq daha çətindir. Bu halda, əvvəlcə bunun baş vermiş cinayət olduğuna dair heç bir əminlik yoxdur - yalnız onun bəzi əlamətləri və ya əlamətləri var.

Belə əlamətlər tamamilə fərqli ola bilər.

Kiminsə həyat tərzi dəyişə bilər, bəzi sənədlər yoxa çıxır, maliyyə hesabatları bir-biri ilə uyğun gəlmir, kimsə şübhəli davranır, bəzi məlumatlar uyğun gəlmir, bəzən kimsə sadəcə olaraq öz | şübhələr.

Dələduzluq cinayətlərinin digər növlərindən fərqli olaraq, bu əlamətlər cinayətin sübutu deyil. Onlar yalnız başqa izahatlara malik ola biləcək simptomların səbəbləri ilə məşğul olmağın məqsədəuyğun olduğuna dair göstərişlər kimi xidmət edirlər.

Həyat tərzi gözlənilmədən alınan mirasdan dəyişə bilər, sənədlər sadəcə itirilir, mühasibat kitablarındakı uyğunsuzluqlar hesablamalardakı elementar səhvin nəticəsidir, bir şəxs tərəfdəki bir əlaqəyə görə özünü şübhəli aparır, məlumatların uyğunsuzluğu daha dərin iqtisadi amillərin nəticəsidir. , və məsləhətlər və mesajlar "xeyirxahlar" çox vaxt paxıllıq və ya sadəcə hesablaşmaq istəyinin məhsuludur.

Eyni zamanda, bir çox fırıldaqçılıq əlamətləri diqqətdən kənarda qalır və aşkar edilsə belə, çox vaxt onlara lazımi diqqət yetirilmir.

Müəyyən bir nümunə ilə mümkün fırıldaqçılıq əlamətlərini nəzərdən keçirin.

Xarici şirkətləri yoxlayanda auditor müşahidə edib ki, ödənişlər şöbəsinin müdirinin çox bahalı maşını var, dəbli restoranlarda şam yeməyinə gedir və heç vaxt məzuniyyətə getmir. Auditor bu idarənin fəaliyyətini diqqətlə yoxlayıb və böyük mənimsəmə aşkar edib.

Fırıldaqçı belə hərəkət edib. Nadir hallarda həkimlərə gedən şirkət işçilərinin adına hesab yazan etibarlı həkimləri var idi. Bu saxta həkimlər tələb olunan blankları dolduraraq İddialar Departamentinə yönləndiriblər, onlar isə bu uydurma fakturaları Ödənişlər Departamentinə göndəriblər.

Bu vəziyyətdə aşağıdakı fırıldaqçılıq əlamətləri müəyyən edilə bilər.

Qeyri-adi həyat tərzi

Fırıldaqçılıq tez-tez bir işçinin işdən sonra fəaliyyəti və həyat tərzi ilə tanış olduqda aşkar edilir. Dələduzluq əməliyyatlarının əhəmiyyətli bir hissəsi məhz müəssisə əməkdaşlarının diqqətli monitorinqi nəticəsində aşkarlanıb.

Bu iş üzrə aparılan araşdırma göstərdi ki, menecer çox bahalı avtomobillər alıb və ümumiyyətlə qeyri-adi zəngin olub. O, bunu böyük mirasla əlaqələndirdi. Bəs o, bu qədər zəngindirsə, niyə ümumiyyətlə işləyir və niyə heç tətilə getmir?

Mühasibat sənədlərində şübhəli məlumatlar

Mühasibat sənədlərində saxtakarlıq çox vaxt diqqətli auditorları xəbərdar etməli olan şübhəli qeydlərlə müşayiət olunur.

Beləliklə, yuxarıdakı misalda, saxta həkimlərin bütün saxta blanklarının iki ümumi çıxış ünvanı var idi, onlardan biri poçt qutusu, ikincisi isə yaxınlıqdakı şəhərdə yerləşir və fırıldaqçının ərinə məxsus idi. Çeklərin üzərindəki köçürmə yazıları xüsusi möhürün köməyi ilə deyil, eyni iki bank hesabına və əl ilə aparılırdı.

"Qəribə" əməliyyatlar

Bu fırıldaqda həkimlər bəzən çox qəribə hesablar yazırdılar. Məsələn, kişidən uşaqlığın çıxarılması əməliyyatı üçün hesabı ödəmək üçün çek var idi. Bununla belə, şirkət rəhbərləri menecerə tam etibar ediblər və auditorlar sadəcə olaraq ödənişli çeklərlə hesabları tutuşdurublar.

Zəif daxili nəzarət

Baxılan işdə bunu, birincisi, fırıldaqçının heç vaxt məzuniyyətə getməməsi; ikincisi, şirkətin işçiləri ödənişlərin təsdiqini almadıqları üçün özləri şirkət tərəfindən onlara aid hansı tibbi ödənişlərin edildiyini və həqiqətən qəbul edilib-edilmədiyini yoxlaya bilmədilər. səhiyyə. Əgər işçilər bilsəydilər ki, guya göstərdikləri xidmətlərə görə ödənişlər edilir, şübhəsiz ki, şikayət edərdilər və saxtakarlıq sxemi ifşa olardı.

Göstəricilərin orta (normal) dəyərlərindən sapmalar

Məlumatlarda "analitik anomaliyalar" adlandırıla bilən uyğunsuzluqlar həcmlərdə, çeşid strukturunda və ya qiymətlərdə anlaşılmaz dəyişikliklərdir.

Yuxarıdakı nümunədə məlumatlarda həyəcan verici uyğunsuzluqlar var idi. Xüsusilə, ödənişlərin əsas hissəsi çox məhdud həkimlər qrupuna verilib. Bundan əlavə, şirkətin işçiləri fırıldaqçının "sayəsində" adi vətəndaşlarla müqayisədə daha tez-tez xəstələnirlər.

Qeyri-adi davranış

Dələduzluq edən şəxs onu ört-basdır etməyə məcbur olur. Bu, çox vaxt onu davranışını dəyişməyə və əvvəllər ona xas olmayan işləri görməyə məcbur edir.

İşçinin məzuniyyətə getmək istəməməsi həyəcan verici bir simptomdur. Məlumdur ki, bir çox dələduzluq halları məhz işçilərin məzuniyyətdə olduğu və öz əməliyyatlarını əhatə edə bilməyən zaman aşkarlanır. Ona görə də bütün işçilər məzuniyyətə getməlidir. Bundan əlavə, hər hansı bir şirkətdə, mümkün olduqda, işçilərin iş növünə görə rotasiyası tətbiq edilməlidir.

Yastıq örtüklərinin və şikayətlərin olması

Bu halda, səbəblərin olmaması səbəbindən, onlar sadəcə mövcud deyildi. Təsirə məruz qalan yeganə tərəf şirkətin özü idi.

İŞÇİLƏRİN FƏLAQƏLƏRİNDƏN SIĞORTA

Xarici təcrübədə işəgötürənləri işçilərinin fırıldaqçılığı nəticəsində dəyə biləcək zərərlərdən qorumaq üçün “loyallıq zəmanəti” (fidelity zəmanəti) adlanan sığorta müqavilələrindən istifadə olunur. Bu sığorta növü üzrə sığorta polisi işçilərin hamısını və ya bir hissəsini əhatə edə bilər. Sığortaçı tələb edə bilər tam məlumat təşkilatın işçiləri işə götürərkən istifadə etdiyi prosedur haqqında və adətən heç bir izahat vermədən işçini müqaviləyə daxil etməkdən imtina etmək hüququnu özündə saxlayır.

Yerli təcrübədə oxşar sığorta “peşəkar məsuliyyət sığortası” adlanır. Sığortaçı belə bir müqavilə bağlayarkən işçinin öhdəliklərini yerinə yetirməməsi və ya lazımınca yerinə yetirməməsi nəticəsində üçüncü şəxslərin həyatına, sağlamlığına və əmlakına dəymiş zərərin ödənilməsinə zəmanət verir. peşə vəzifələri. Nəzərə almaq lazımdır ki, sığorta olunanın qəsdən səhvləri nəticəsində zərər baş verərsə, sığorta məbləği ödənilməyəcək.

Müəssisənin bütün işçilərinin peşə məsuliyyətini sığortalaması üstünlük təşkil edir. Bu, eyni zamanda şirkətin imicini artırır və onun etibarlılığından danışır. Sığorta şirkəti firmaya dəyən ziyana görə bütün zərəri zərərçəkənə ödəyəcək və sonra birbaşa zərərə səbəb olan işçini məhkəməyə verə bilər. Ona görə də praktikada öz peşə məsuliyyətinizi eyni vaxtda işçinin özü tərəfindən sığortalamaq faydalıdır.

Biznes sahibləri menecerlərdən şəxsi sədaqət tələb edirlər. Bu vaxt bəzi idarəçilər, təyinatlarından belə əvvəldən liderlik mövqeyi necə faydalanacaqlarını düşünün. Digərləri sadəcə olaraq "böyük pul" sınağına dözmürlər və cinayət dizaynları yeni imkanları qiymətləndirdikdən dərhal sonra onları ələ keçirməyə başlayır. Elələri də var ki, sadəcə olaraq artıq qurulmuş prosesə düşürlər və oğurluğa qarşı mübarizə aparmaq istəməyib, “sistemə qarşı mübahisə edə bilməzsiniz” deyərək özləri cinayətkar olurlar.

Bu mövqenin nəticələri fərqlidir. Kimsə dəbdəbəli xidməti maşın almaqla, yaxın-uzaq qohumlarının “çörəkxanalarında” işə düzəlməklə məhdudlaşır. Digərləri pul üçün öz müəssisələrini və sahiblərini həyasızcasına "korlamağa" başlayırlar. Üstəlik, qazanclarının ən ağıllı hissəsi (üçdə birinə qədər) mümkün məsuliyyətdən yayınmağa xərclənir: şahidlərə, vəzifəli şəxslərə, lazımi sübutları hazırlayan mütəxəssislərin xidmətlərinə və s.

Top-menecerlərin başqalarının pulunu və əmlakını mənimsəmə fəaliyyəti “zamansız bir dövrdə” ən böyük miqyasına çatır. Məsələn, şirkətin səhmdarları arasında münaqişə zamanı, düşmən qüvvələr şirkəti ələ keçirməyə cəhd etdikdə və ya mülkiyyətçi dəyişikliyi baş verdikdə. Axı, sonra nəzarət və diqqət zəifləyir və ya tamamilə yox olur. Hər şey qaydaya salındıqdan və sahiblər nəhayət öz hüquqlarını müəyyən etdikdən sonra əsas müttəhimlər keçmiş liderlər olan ictimai korporativ qalmaqallar alovlanır. “Debrifinq” çox vaxt hüquq-mühafizə orqanlarının nümayəndələrinin iştirakı ilə aparılır. Bəzən müttəhimlər kürsüsündə oturan liderlər üçün belə hekayələr bitir, bəziləri ilə müxtəlif qəzalar olur və kimsə çox qəribə şəraitdə öz istəyi ilə dünyasını dəyişir.

Çox vaxt top menecerlər sahiblərindən pul və əmlaka sərmayə tələb etməkdə çox israrlıdırlar, çünki onların şirkətin gələcək çiçəklənməsi üçün lazım olduğu iddia edilir. Ancaq nədənsə bu investisiyaların gəliri görünmür və vəsaitlərin çoxu sadəcə “quma gedir”. Sonra itkilər oğurluq kimi deyil, o qədər də uğurlu olmayan maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin nəticəsi kimi təqdim olunur. Çox vaxt belə uğursuz (investorlar üçün) əməliyyatlardan sonra biznes liderləri ciddi şəkildə qanuna uyğun hərəkət edirlər, yəni. … iflas elan etmək. Və bu prosesin gedişində heç yerdən gələn saysız-hesabsız digər kreditorlar meydana çıxır.

Amma cinayət başında yaxalananda belə nadir rəhbər müəssisənin mənafeyinə qəsdən zərər vurduğunu etiraf edir - adətən heç kim günahını etiraf etmir. Hamısı üçüncü şəxslərin qanunsuz hərəkətlərinin qurbanı olduqlarına əmindirlər. Və eyni zamanda sinələrini döyür, bəzi “nöqsanlar və səhvlər” olduğu ilə razılaşır, kommunal mənzildəki otağını, arvadının 6 sot ərazidəki bağ evini, hətta bir dənə də satmaqla hər şeyi kompensasiya etməyə hazır olduqlarını bildirirlər. babasına əzəldən sahib olduğu xarici istehsalı olan Zaporojets avtomobili. Digər tərəfdən, öz imicinə əhəmiyyət verən stabil şirkət, oğurluq menecerləri ilə "sakitcə" ayrılmağa üstünlük verir və hətta "borc"un bir hissəsini bağışlayır.

Menecerlərin öz rəsmi mövqelərindən istifadə edərək şəxsi gəlirlərini artırmasının əsas yollarını nəzərdən keçirək.

Banal oğurluq

Bu üsuldan maksimum dərəcədə iri və orta şirkətlərin “zirvələri” istifadə edir. Axı şirkətin balansında külli miqdarda maddi sərvət olanda oğurluğu gizlətmək çətin deyil. Məsələn, əgər bu istehsal müəssisəsi, sonra maddi resurslarla iş axınının demək olar ki, hər hansı bir mərhələsində, təşəbbüskar rəhbərliyin təşəbbüsü ilə daralma, daralma, döyüş və digər metamorfozlar baş verir.

Misal Bildiyiniz kimi, bütün yerli traktor zavodlarında lazımi hissələrin əridilməsi üçün tökmə sexləri var. X zavodunda da belə bir sex var idi və bunun üçün müəssisə istehsalçılardan metal alırdı. Təchizat müqavilələrinin şərtlərinə əsasən, satılan xammalın keyfiyyəti yalnız qüsur 5 faizdən çox olduqda qeyri-adekvat sayılırdı.

Traktor zavodunun baş direktoru sadə bir sxem hazırladı və həyata keçirdi: tədarük olunan xammal qəbul edildikdən sonra hər bir göndərişin 5% -i avtomatik olaraq qüsurlu hesab edildi və utilizasiyası sənədləşdirildi. İstismardan çıxarılan metal isə direktor tərəfindən saxta sənədlərlə üçüncü firmalara satılıb.

Zavod sahiblərinin oğurluqdan xəbəri olmayıb. Düzdür, şirkətin direktoru buna baxmayaraq işdən çıxarıldı, lakin "satış həcmlərinin azalması" səbəbindən. İndi artıq yeni lider sələfi tərəfindən işlənib düzəldilmiş oğurluq sxemindən istifadə etməyə davam edir.

Misal Zavod müdiri fərqli vaxt itirilmiş pasportlardan istifadə edərək müəssisəsini xammal və avadanlıqlarla təmin etməli olan bir neçə şirkəti qeydiyyata alıb. Konkret müqavilələrə əsasən, zavod əvvəlcədən ödəniş edib, lakin təbii ki, heç bir mal almayıb. Sahiblərin iddialarına cavab olaraq direktor hər dəfə fırıldaqçıların qurbanına çevrildiyini cavablandırıb və həmkarlarının təcrübəsindən xeyli oxşar halları misal çəkib. O, hər dəfə səmimi qəlbdən tövbə etdi və daha tədbirli olacağına söz verdi. O, təsadüfən yaxalanıb. Direktor özünün cəzasızlığına və toxunulmazlığına o qədər əmin idi ki, sənədlərlə saxtakarlıq nəticəsində əmələ gələn artıq məhsul və xammalı eyni firmalar vasitəsilə açıq və az qala rəsmi şəkildə satmağa başladı.

Başqa yollar da var. Məsələn, daşınmaz əmlakın və ya istehsal avadanlıqlarının təmiri xidmətlərinə görə "sol" firmaların hesablarının ödənilməsi, halbuki hər şey müəssisənin özü tərəfindən həyata keçirilir. Çox vaxt rəqəmlər və əmsallarla mürəkkəb və çox olmayan manipulyasiyalar istifadə olunur, bunun nəticəsində xammalın dəyəri artır, istehsalın həcmi azalır və bütün artıqlıqlar "solda" satılır.

Müəssisəni bu cür hərəkətlərdən qorumaq üçün biznesi menecerlərə keçirən sahibkarlar eyni zamanda müəssisənin təhlükəsizlik sistemini dəyişdirərək, bu xidmətin rəhbəri vəzifəsinə özünə sadiq bir şəxsi təyin edirlər. Amma hətta sizin müəssisənin qapısına asılmış xüsusi mühafizəniz belə, pul köçürmələri bir yana, bütün oğurluq hallarının qarşısını ala bilməyəcək. Buna görə də, bu problemin həllinə kompleks şəkildə yanaşmaq daha yaxşıdır:

maddi aktivlərin vəziyyətinin təhlili üçün sərt sxem hazırlamaq;
müəssisənin əmlakından istifadəyə müntəzəm nəzarəti həyata keçirmək. Audit həm İdarə Heyətinin üzvləri, həm də icra hakimiyyəti orqanından müstəqil olan xüsusi yaradılmış nəzarət orqanı (İdarə Heyəti, Baş direktor), həm də üçüncü şəxslər tərəfindən həyata keçirilə bilər. Məsələn, müəyyən sahədə xüsusi biliyə malik mütəxəssisləri işə götürən ixtisaslaşmış firmalar, özəl mühafizə şirkətləri;
müəssisə rəhbərinin müfəttişlərlə əlbir olmasının qarşısını almaq üçün müfəttişlərin özlərinin daimi rotasiyasını tətbiq etmək lazımdır. "Yeni çek - yeni dama" prinsipi ağlabatandır.

Top menecerin işini qiymətləndirərkən, hansı firmaların məşğul olduğuna diqqət yetirin. Gələcəkdə şirkətlərin əhəmiyyətli bir hissəsinin özünü ləğv etdiyi və ya "atdığı" ortaya çıxarsa, başqa narahatedici amillər olmasa belə, rəhbərin fəaliyyətinə yoxlama təyin etmək lazımdır. Axı məlum ola bilər ki, uçota alınmamış mənfəət və ya silinmiş mallar bu şirkətlərdən keçir, ya da məhz onlar sizin müəssisəni “hava” ilə təmin edir, xammal və ya qiymətli avadanlıq partiyası kimi ödəniş alırlar.

İqtisadi nöqteyi-nəzərdən məntiqə zidd olan əməliyyatların və ya açıq-aşkar yerinə yetirilə bilməyən şərtləri ehtiva edən müqavilələrin bağlanması nəticəsində şirkət qarşı tərəflərə külli miqdarda cərimə ödəməli olarsa, şirkət sahibi xəbərdar edilməlidir. Diqqət yetirin ki, meneceriniz nədənsə sərfəli müqavilələr bağlamaqdan imtina edir, gəlirsiz və ya gəlirsiz əməliyyatlara üstünlük verir. Yeri gəlmişkən, debitor borclarına "əllərinizi qızdırmaq" pis deyil. Məsələn, onun əsassız silinməsi halında, kreditor şirkət borcun əsas məbləğini belə geri qaytarmağa cəhd etmədikdə, sanksiyaları nəzərə almasaq.

Müəssisənin vəsaitlərinin və resurslarının mənimsənilməsi

Bu nasazlıq üsulu yuxarıda göstərilənlərdən fərqlənir. Şirkət rəhbəri artıq ona həvalə edilmiş əmlakı mənimsəmir. Əksinə, o, zahirən rəsmi olaraq öz vəzifələrini yerinə yetirir və müəssisənin həyatını təmin etmək üçün zəruri olan işgüzar əməliyyatları bağlayır. Bu, guya biznesin maraqları naminə edilir. Lakin diqqətlə araşdırıldıqda məlum olur ki, şirkətin aldığı mal və xidmətlər çox bahadır və ya şirkətin məhsulları, xidmətləri bəzi seçilmiş şəxslərə çox ucuz qiymətə satılır. aşağı qiymətlər. Belə ki, ən yaxşı halda belə əməliyyatlar nəticəsində mənfəət sıfıra bərabər olur, ən pis halda isə şirkətin fəaliyyəti gəlirsiz olur. Çox vaxt maddi sərvətlərdən sui-istifadə idarəetmə orqanlarının pis niyyəti və daha az hallarda peşəkar bacarıqsızlığı səbəbindən baş verir. Bir qayda olaraq, müəssisə direktorları rəhbər tutulmur iqtisadi mümkünlüyü lakin şəxsi üstünlüklər və maraqlar.

Diqqət yetirin ki, top menecerlər özlərinə, eləcə də yaxın ətraflarına rahatlıq verən maddi resursları aktiv şəkildə əldə edirlər. Məsələn, bahalı lüks avtomobillər almaq üçün səyahət təşkil edin idarə heyəti Tunisdə biznes seminarları üçün şirkətlər və s.

Əlbəttə ki, müəyyən bir şeyə və ya xidmətə olan istehsal ehtiyacını və şirkət rəhbərinin daha çox rahatlıq istəyini ayıran xətt olduqca bulanıqdır. Bu vəziyyət CEO-ya 57 min dollarlıq BMW X5 cipi almaq qərarını məntiqi əsaslandırmağa imkan verir.Məsələn, strateji tərəfdaşlıq adı altında 1985-ci ildə istehsal olunmuş “Niva” zavodunda sıxılmış vəziyyətdə olan qubernatorla mütəmadi olaraq ova getməlidir.

Bunun qarşısını almaq üçün şirkətin nizamnaməsində, eləcə də daxili sənədlərdə böyük bir əməliyyat üçün aşağı hədd müəyyən edilməlidir. Belə ki, qanunla direktordan yalnız şirkətin aktivlərinin balans dəyərinin 25%-ni aşan əməliyyatların tamamlanması üçün razılıq alması tələb olunur. Ancaq sahiblər başqa bir rəqəm təyin edə bilərlər, məsələn, 1%. Bununla belə, bu metodun bir çatışmazlığı var - qəbul müddəti kəskin şəkildə yavaşlayır. idarəetmə qərarları həqiqətən aktual məsələlər haqqında. Ancaq burada da çıxış yolu tapa bilərsiniz. Məsələn, direktorlar şurası vaxtaşırı, deyək ki, üç ayda bir dəfə şirkət üçün əmlakın alınması üçün büdcəni təsdiq edəcək.

"Geri çəkilə bilən" sxem

Müəyyən bir biznesin çiçəklənməsi əsasən məmurlardan (müxtəlif nazirlik və idarələrin rəhbərləri, dövlət müəssisələrinin direktorları və s.) asılıdır. Ona görə də sahibkarlar rüşvətləri nəinki səxavətlə bölüşdürür, həm də qazancın bir hissəsini onlarla bölüşürlər. Bunun üçün məmurlar səlahiyyətli dövlət qurumu iş adamlarının maddi resurslara çıxışını təmin etmək. Məsələn, dövlət sifarişləri, güzəştli kreditlər və s. almaq imkanı yaradırlar.

Sahibkarlar bu praktikanı yaxşı bilirlər. Ona görə də şirkət rəhbəri bu və ya digər məmuru “geri qovmaq” lazım olduğunu bəyan edəndə təəccüblənmirlər. Bununla belə, məmurların artan iştahına heyran olmaqdan yorulmurlar. Və yalnız o zaman ki, rüşvət astronomik məbləğə çatır və top-menecer artıq onluğa daxil olur ən zəngin insanlar bölgədə, sahiblər "geri qaytarılan" vəsaitlərin əhəmiyyətli bir hissəsinin baş direktorun cibinə getdiyindən şübhələnməyə başlayırlar. Amma kommersiya təşkilatının direktoru rüşvətxor kimi də çıxış edə bilər.

Misal Kətan parçaları istehsalı üçün uğurla inkişaf edən bir şirkətin rəhbəri imtina edə bilməyəcəyi bir təklif aldı. Top menecerə müntəzəm xammal tədarükçülərindən birinin nümayəndəsi yaxınlaşdı və müəssisə üçün açıq-aşkar faydasız olan bir sövdələşmə bağlamağı təklif etdi. Təchizatçı aşağı keyfiyyətli ipliyin böyük partiyasından təcili olaraq xilas olmalı idi və o, qiyməti azaltmaq istəmədi. Təbii ki, satışda problemlər var idi.

Müəssisənin direktoruna bu xammalı almağı təklif etdilər və bunun müqabilində hiyləgər təchizatçı ona əməliyyat məbləğinin 15 faizini nağd şəkildə şəxsən ödəməyi öhdəsinə götürdü. Müəssisə rəhbəri bir qədər fikirləşəndən sonra razılaşdı və “geri pulunu” aldı. Bir müddət sonra eyni təchizatçı yenidən oxşar tələblə çıxış etdi və yenə də ondan imtina edilmədi. Zavod direktoru isə bu arada “dadını dadmağı” bacarıb. Nəticədə bir il ərzində şirkət iflas ərəfəsində idi. Zavodun keyfiyyətsiz xammaldan “istehsal etdiyi” brezent parça istehlakçıları məhsullarla bağlı şikayətlər etməyə və sonrakı tədarükdən imtina etməyə başlayıblar. İkinci dərəcəli xammaldan istifadə olunduğu üçün yararsız vəziyyətə düşmüş avadanlığın təmiri və dəyişdirilməsi xərcləri kəskin şəkildə artmışdır. Və nəticədə uzun fasilələr, istehsal və çatdırılma müddətlərinin pozulması, bu da istehlakçılarla münasibətlərə mənfi təsir göstərirdi.

Sahiblər nəyinsə səhv olduğunu hiss etdikdə artıq gec idi: nə direktorun dəyişdirilməsi, nə də istehsala əhəmiyyətli investisiyalar şirkəti iflasdan xilas edə bilməyib. Və zavodun daha səmərəli sahibi var.

Hadisələrin belə inkişafının qarşısını almaq asan deyil. Maddi sərvətlərin oğurlanmasından fərqli olaraq, sövdələşmə, rüşvət (“geri pul”) faktlarını müəyyən etmək və ən əsası sübut etmək çətindir. Ancaq zərəri azaltmaq olar. Birinci halda olduğu kimi, müntəzəm yoxlamalar planlaşdırılmalı, bazar qiymətlərinin daimi monitorinqi və nəticələrin müqayisəsi ilə birləşdirilməlidir. Şirkət tərəfindən təşkil edilən tenderlərə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Bu cür tədbirlərin görülməsi ilə direktorun şəxsi zənginləşməsi üçün “geri çəkilmə” sxemi o qədər də həyati olmayacaq və ciddi ziyan vurmayacaq. Vicdansız liderin arxalana biləcəyi maksimum bir neçə belə əməliyyatdır.

Çox vaxt menecerlər qiymətli kağızlardan istifadə ilə bağlı fırıldaqçılıqda fəal iştirak edirlər. Vəziyyəti qanun layihələrinin nümunəsində nəzərdən keçirin. Bu, menecerin öz müəssisəsi adından əsassız olaraq ona etibar etdiyi şəxsin tezliklə ödəniş üçün təqdim etdiyi veksel verməsi sxemi ola bilər. Ancaq işlər daha mürəkkəb ola bilər. Xüsusən də menecer sahibinin qarşısında “əvəz etmək” istəmirsə və üçüncü şəxslərə “pul atır”. Nəticədə şirkətin imicinə ziyan dəyir. Məsələn, eyni veksel sonradan "icazəsiz" və ya "naməlum" şəxsə çevrilən siyirtmə adından imzalana bilər (və şirkət rəhbəri ilk veksel sahibini şifahi olaraq əmin edir ki, "qoyan" odur. bu qıvrım"). Belə olan halda qanun borc verəni bu barədə ödəniş etmək öhdəliyindən azad edir təhlükəsizlik. Amma burada qanuni olaraq bu veksel üzrə ödənişləri həyata keçirməyə borclu olan digər şəxslər (veksel üzrə ödəyicilər, zaminlər və indossantlar) bundan azad edilmir. Təbii ki, başqasının öhdəliyini ödədikdən sonra onlar rəsmi olaraq çekmece şirkətdən öz itkilərinin ödənilməsini tələb edə bilərlər. Ancaq müxtəlif səbəblərə görə bu həmişə mümkün olmur. Və belə bir vekseldən əldə edilən gəlir, adətən qiymətli kağızda “çeykə” kimi qeyd olunan şirkət rəhbərini də daxil edən fırıldaqçıların cibinə düşür.

Şirkətdən mənfəətin çıxarılması

Bildiyiniz kimi, şaquli inteqrasiya olunmuş holdinqlər öz törəmə müəssisələrinin icra orqanlarının fəaliyyətinə nəzarəti gücləndirməyə çalışırlar. Eyni zamanda, idarə olunan şirkətlər əslində çevrilir struktur bölmələriəsas cəmiyyətlər. Bir qayda olaraq, törəmə şirkətlər yalnız fəaliyyət göstərir istehsal funksiyaları. Hazır məhsulların satışı və maliyyə siyasəti kimi sahələrə gəlincə, bu səlahiyyətlər ana şirkətin yurisdiksiyasına verilir. Bu cür münasibətlər həm də ondan qaynaqlanır ki, şaquli inteqrasiya olunmuş şirkətlər aşağı qiymətə malik olan son məhsulun satışından əsas mənfəət dərəcəsini alırlar, çünki. onun əsas komponentləri holdinqin bir hissəsi olan törəmə müəssisələr tərəfindən istehsal olunur. Beləliklə, “ot qızları” istehsal olunan malları istehsal maya dəyərinə bərabər qiymətə satmağa məcbur olurlar. Bu isə onları son məhsulların satıcısı kimi ana şirkətdən keçən əsas maliyyə axınlarına çıxışdan məhrum edir.

Ancaq holdinqiniz üfüqi əlaqələr əsasında qurularsa, mənzərə kəskin şəkildə dəyişir. Bütün cəmiyyətlər özləri son məhsullarını (mal və ya xidmətləri) satır və müəyyən gəlir dərəcəsi alırlar. Bu, şirkətin maliyyə axınlarına nəzarəti çətinləşdirir. “Üfüqi” holdinqlərdə, bir qayda olaraq, əsas şirkət tərəfindən ciddi idarəetmə nəzarəti yoxdur, ona görə də törəmə müəssisələrin icra orqanları mühüm rol oynayır. Bu vəziyyət CEO-ya qeyri-adi oğurluğun və ya “geri pulların” daha az gəlir gətirdiyini və mənfəətin cəzasız çıxarılmasından daha riskli olduğunu başa düşməyə kömək edir.

Misal X şirkəti yuyucu tozların tanınmış istehsalçısıdır və yuyucu vasitələr Uzaq Şərqdə. Ümumi özəlləşdirmənin keşməkeşli illərində şirkət əsas maraq dairəsi maşınqayırma biznesi olan paytaxt sahibkarı tərəfindən alınıb. Müəssisənin mövcud struktura uyğun gəlməməsinə baxmayaraq, tacir bir sıra şəxsi səbəblərə görə ondan imtina etməyib. Şirkət mütəmadi olaraq sahibindən "inkişaf üçün" pul alır, yeni bazarlara çıxmağa çalışır və hətta sahibinə müəyyən gəlir gətirirdi. Bu, sahibkarın iş jurnallarından birində yuyucu vasitələr bazarına həsr olunmuş məqaləyə rast gələnə qədər bir neçə il davam etdi. Təəccüblü olaraq bunu tapdı bu biznes o qədər də üzücü deyil və bu məhsulların bir çox yerli istehsalçısı xarici rəqiblərlə uğurla rəqabət aparır. Məlumat Uzaq Şərq müəssisəsinin rəhbərinin hesabatlarından xeyli fərqlənirdi. İşin əsl vəziyyətini müəyyən etmək üçün sahibkar zavodun fəaliyyətində qeyri-rəsmi audit yoxlaması aparmaq qərarına gəlib. Onun əldə etdiyi nəticələr sadəcə heyrətamiz idi.

Məlum olur ki, biznes sahibinin bizneslə maraqlanmadığını və yalnız illik qazanc əldə etməklə kifayətləndiyini anlayan baş direktor öz oyununa başlayıb. Təsisçiləri baş direktorun qardaşları olan “peyk şirkətlərindən” xammal alınmağa başlandı. Və təbii ki, onun dəyəri bazar analoqlarından onlarla faiz baha idi. Hazır məhsullar istəyən topdan və ya pərakəndə satıcıya birbaşa satılmır. Yalnız iki alıcı firma var idi (onların yeganə səhmdardır direktorun arvadı idi. Buna görə də, istehsal vahidinin qiyməti aşağı qiymətləndirilirdi ki, istehsaldan qazanc minimal olsun.

İcra orqanının fəaliyyətinə nəzarət mexanizminə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Əgər siz holdinqin sahibisinizsə, unutmayın ki, nizamnamədə və ya əsasnamədə törəmə müəssisənin baş direktorunun əsas şirkət qarşısında hesabat vermək öhdəliyinin müəyyən edilməsi qanunsuzdur. Ona görə də baş direktorun fəaliyyətinə nəzarət elə həmin törəmə müəssisənin direktorlar şurasına həvalə edilməlidir. Üstəlik, bu idarəetmə orqanı ana şirkət tərəfindən dəstəklənən namizədlərdən formalaşa bilər.

Təcrübə göstərir ki, əsasdır idarəetmə məqsədi baxılan müddəanın sərt şaquli “idarə heyəti – baş direktor”a çevrilməlidir. Bu, nəinki baş şirkətin iradəsini icra orqanına operativ şəkildə çatdırmağa, həm də onun icrasına effektiv nəzarəti həyata keçirməyə imkan verəcək.

Çox vaxt şirkətin qazancları hesabına top-menecerlərin təşəbbüsü ilə bəzi qaranlıq strukturların pulu və əmlakı hesabına kreditlər verilir. Bəzən pullar guya “təşviqat” üçün göndərilir. perspektivli biznesüçün "in əlavə şirkət onu öz maraqları və faydaları sferasına daxil edə bilər”. Ancaq bu cür infuziyalar "heç bir yerə" getmir. Ən yaxşı halda, bir vaxtlar “perspektivli” olan qurumun nümayəndələri boş yerə xərclənən pullar barədə kreditoruna rəsmi hesabat verəcək və planlarını həyata keçirə bilməmələrinin “üzrlü” səbəblərini göstərəcəklər. Və ən pis halda belə çıxır ki, sərmayəni alan şirkət itirilmiş pasportlara görə (yaxud vəfat etmiş şəxslərin sənədlərinə görə) qeydiyyata alınır və onun nümayəndələri də pulla birgə qaçmağa gediblər, təbii ki, bunu da unutmadan. ödənilməli olan haqqı kreditorun rəhbərinin hesabına köçürmək.

Şirkətin fəaliyyəti haqqında ticarət insayder məlumatı

Səbəbləri məxfi informasiya Müəssisə rəhbərinin rəqiblərə "yolları" fərqlidir. Kimsə sənətə, savab sevgisinə görə bunu edir, kimisə sahibinin ona qarşı haqsızlıq etdiyini, kiminsə “hamam işinə”, saxtakarlığa və s.

Misal Müəyyən bir metallurgiya holdinqi 50-dən çox törəmə müəssisədə səhmlərə sahib idi. Onun aktivləri iki icra orqanı tərəfindən idarə olunurdu: tək (baş direktor) və kollegial (idarə). Sonuncuya bütün liderlər daxil idi törəmə şirkətlər. İki həftədə bir dəfə idarə heyətinin üzvləri holdinqin baş qərargahında iclaslar keçirib, cari məsələləri həll ediblər. Müəssisə dinamik inkişaf edirdi və sahiblərin rəhbərlərə qarşı heç bir iddiası yox idi. Lakin, uğursuz uğursuzluqlar tezliklə metallurgiya nəhəngini təqib etməyə başladı: əvvəlcə yüksək əlavə dəyərə malik məhsulların tədarükü üçün son dərəcə sərfəli tender itirildi, sonra rəqiblər səhmlərin alınması üçün sövdələşməni pozdular. metallurgiya müəssisəsi. Kiçik buraxılışların sayı da kəskin artdı. Vəziyyəti təhlil edən təhlükəsizlik xidməti məlumatların şirkət daxilindən sızdığı qənaətinə gəlib. Gərgin araşdırma zamanı şübhələr idarə heyətinin üzvlərindən birinin - daşıma üzrə ixtisaslaşmış müəssisənin direktorunun üzərinə düşüb.

Və tezliklə hər şey təsdiqləndi. Məlum olub ki, törəmə müəssisə rəhbərinin uzun müddətdir ki, əlavə vəsaitə ehtiyacı olub. O, holdinqin idarəetmə elitasının üzvü deyildi və onun qazancı mühüm metallurgiya sənayesinə rəhbərlik edən digər direktorların gəlirləri ilə müqayisə oluna bilməzdi. Və bir gün rəqiblərin nümayəndələri acgöz direktora yaxınlaşdılar və o, holdinqin fəaliyyəti ilə bağlı gizli məlumatları paylaşmağı təklif etdi (xoşbəxtlikdən o, idarə heyətinin iclaslarında müzakirə olunan şirkətin demək olar ki, bütün əsas işlərindən xəbərdar idi).

Məlumat sızmasına qarşı mübarizənin yeganə effektiv yolu təhlükəsizlik xidmətinin operativ tədbirləridir. Axı canavar direktoru cinayət məsuliyyətinə cəlb etmək üçün onun günahını sübut etmək lazımdır və bu, son dərəcə çətindir. Və çətin ki, şirkət daxili işlərinə məhkəmədə baxılmasını istəsin, çünki belə bir işin nəticəsini proqnozlaşdırmaq çətindir.

Müəssisənin cari auditini təyin edərkən, nəzarətçilərdən mühasibat uçotu və hesabatın həddindən artıq mürəkkəb olduğu və ya ümidsiz şəkildə qarışıq olduğu bütün hallar barədə sizə məlumat vermələrini xahiş edin. Bu, adətən çatışmazlıqların süni şəkildə yaradıldığına və ya mənfəətin maskalanmasına işarədir. "Gəlir" nağd pul rəhbərin nəzarət etdiyi strukturların hesablarına, sonra isə xaricə köçürülür, orada top-menecerlərin şəxsi hesablarında məskunlaşırlar.

Bəzən yanğınların köməyi ilə və ya oğurluq və soyğunçuluq hadisələri törətməklə cinayəti gizlətməyə çalışırlar. Və əgər haradasa kiçik, lakin təbii fəlakət baş verərsə, əmin olun: bəzi müəssisələrin, hətta qonşu rayonlarda yerləşən müəssisələrin rəhbərləri dərhal bəyan edəcəklər ki, təbiət iğtişaşları ən azı cüzi, lakin əmlaka toxunub (bir seçim olaraq - ilkin). mühasibat sənədləri) şirkətlərinin.

1 Belə holdinqlərin tikintisinə çox vaxt səbəb olur obyektiv səbəblər məsələn, sahibi iqtisadiyyatın müxtəlif sahələrində fəaliyyət göstərən bir neçə şirkətə sahib olduqda.