Büdcə prosesinin təşkili qaydaları nümunə. Büdcə tənzimlənməsi və büdcə sisteminin təşkili

Effektiv planlaşdırma müəssisənin təsərrüfat fəaliyyəti praktikasında maliyyə axınlarının, resurslarının, kapitalının və digər aktivlərin idarə edilməsinin daha səmərəli təşkili hesabına əlavə rəqabət üstünlükləri yaradır. Biznesin inkişafı imkanlarının profilaktik anlayışı aktuallaşıb, çünki super qazanc dövrü keçmişdə qalıb. Büdcə sisteminin təşkili şirkətin gələcək üçün inkişaf proqnozlarının əsaslılığını verir.

“Büdcə” anlayışı “plan” termininin mahiyyətinə uyğundur. Müəssisənin nağd və natura formasında arzu olunan (planlaşdırılmış) gəliri əldə etmək üçün zəruri olan resurslara ehtiyacı müəyyən müddət üçün müəyyən edilir və şirkətin büdcəsidir.

Büdcə əsasları prosesinin mahiyyətini təsvir etmək üçün bir çox təriflərdən istifadə olunur. Onların hamısı yaxşı əsaslıdır. “Bu, gələcəkdə müəyyən müddət ərzində bütün müəssisə üzrə resursların hərəkətinin və bölüşdürülməsinin planlaşdırılması prosesidir”. “Bu, şirkətin bütün səviyyələrində biznesin bütün sahələrini idarə etmək üçün texnologiyadır və bu, büdcələr vasitəsilə strateji məqsədlərə nail olunmasını təmin edir. balanslaşdırılmış bal kartı". "Bu, büdcələrin tərtibi, nəzarəti və icrası üçün davamlı bir prosesdir."

Şəkil 1. “WA: Financier” proqram məhsulunun timsalında funksional büdcələrin formalaşması.

Biznes planlaşdırma və büdcə proseslərinin miqyası müxtəlif ola bilər, bu, Moskvada və ya Rusiyanın digər bölgələrində fəaliyyət göstərməsindən asılı olmayaraq şirkətlərin iqtisadi fəaliyyətinin həcmindən asılıdır. Dar mənada, bu, BDDS, BDR və BL-nin formalaşmasına qədər qaynayan maliyyə planlaşdırmasıdır, daha geniş mənada, müntəzəm aralıqlarla tərtib edilmiş əməliyyat və maliyyə büdcələri toplusunu özündə birləşdirən iqtisadi planlaşdırma texnologiyasıdır. Qlobal mənada isə bu, şirkətin bütün biznes proseslərini əhatə edən idarəetmə texnologiyasıdır, daxilində büdcənin sıfırdan, cari və strateji planlaşdırma, bir çox fəaliyyət növlərinə və çoxsaylı struktur bölmələrə (və ya holdinqdən danışırıqsa, təşkilatlara) aid mühasibat uçotu, nəzarət, təhlil, tənzimləmə. Mürəkkəb naxış büdcə prosesi tikinti təşkilatının timsalında nəzərdən keçirilə bilər.

Şəkil 2. “WA: Financier” proqram məhsulunun timsalında bir qrup şirkət üçün konsolidasiya edilmiş hesabat.

Büdcə tapşırıqları

Müəssisədə büdcələşdirmənin həyata keçirilməsi modeli fərqli ola bilər, o, şirkətin fərdi xüsusiyyətlərini nəzərə alır. Onun mürəkkəbliyi müəssisənin inkişaf mərhələsindən asılıdır.

1. Müəssisənin inkişafının ilk mərhələlərində sadə planlaşdırma məsələlərini həll edən yalnız qısamüddətli büdcələr yaradılır.

2. Fəaliyyətin canlanması mərhələsində müəssisə balanslaşdırılmış BDR-i formalaşdırır. Zərərsizlik nöqtəsinə çatmağa yönəldilə bilər, yəni planlaşdırılan mənfəətin (zərərin) göstəriciləri sıfıra endirilə bilər.

3. Müəssisə ümumi balansın müsbət vəziyyətini müəyyən edən və gələcək uğurun əsasını təşkil edən sabitləşmə mərhələsinə daxil olduqda, müəssisədə büdcə tərtibinin əsasları əksər hallarda artıq tətbiq olunub, sistem təkmilləşdirilir, əhəmiyyətli irəliləyişlər əldə edilir. məqsədlər müəyyən edilir. Müsbət mənfəət dəyərləri BDR-də müəyyən edilir. İnvestisiya büdcəsi formalaşır, bu büdcədə müəssisənin inkişafı üçün vəsait nəzərdə tutulur. Bu dövrdə maliyyə məsuliyyəti mərkəzləri formalaşır, onların funksiyaları, səlahiyyətləri və vəzifələri uçot və büdcə siyasətinin müddəaları ilə müəyyən edilir.

4. Müəssisə yetkinlik mərhələsinə keçdikdə, büdcələşdirmə prosesi tam həcmdə həyata keçirilir. Onun əsasını büdcə qaydaları təşkil edir və biznes sahələrinin məqsədlərini müəyyən edən və müəssisənin müxtəlif aspektlərinin göstəricilərini təfərrüatlandıran bir sıra planları əhatə edir. Strateji problemlərin həllinə yönəlmiş şirkətin icmal büdcəsi formalaşır, ona əməliyyat və maliyyə büdcələri dəsti daxildir.

Büdcənin hazırlanması mərhələləri aşağıdakı vəzifələrin ardıcıl həyata keçirilməsini əhatə edir:

Məqsəd və vəzifələrin tərifi ilə işi başa düşmək.
Maliyyə planlaşdırması.
Ünsiyyət problemlərinin həlli (koordinasiya).
Maliyyə uçotu.
Büdcə nəzarəti.
Düzəliş (yenidən düşünmə).
Motivasiya tapşırıqlarının təhlili və qoyulması (yeni planlaşdırma dövrünə keçid).

Bütün bu mərhələlər eyni dərəcədə prioritetdir və müsbət nəticə əldə etmək üçün birlikdə nəzərdən keçirilməlidir.

Büdcənin icrasının məqsədləri

Bu baxımdan idarəetmə texnologiyası, büdcə və planlaşdırmanın əsaslarının tətbiqi aşağıdakı məqsədləri güdür:

müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin konkret dövr üçün planlaşdırılması;
xərclərin optimallaşdırılması və mənfəət üçün şərait yaradılması;
müxtəlif struktur bölmələrinin fəaliyyətinin əlaqələndirilməsi;
kommunikasiya problemlərinin həlli - büdcənin göstəricilərinin (məqsədlərinin) bütün səviyyələrdə menecerlərin diqqətinə çatdırılması;
Mərkəzi Federal Dairənin rəhbərlərini şirkətin məqsədlərinə çatmaq üçün stimullaşdırmaq;
vasitəsilə Mərkəzi Federal Dairənin fəaliyyətinin effektivliyinin monitorinqi və qiymətləndirilməsi müqayisəli təhlil planlaşdırılmış göstəricilərlə faktiki göstəricilər;
ehtiyacların müəyyən edilməsi maddi resurslar və pul vəsaitlərinin hərəkətinin optimallaşdırılması.

Büdcə texnologiyası birləşdirilmiş büdcənin bütün sistemdə əsas olduğunu nəzərdə tutur, Mərkəzi Federal Dairə üzrə əlaqələndirilmiş planlar toplusunu ümumiləşdirir. Buraya əməliyyat və maliyyə büdcələri daxildir.

Nəticədə maliyyə büdcələri bunlardır: BDDS, kapital büdcəsi, proqnoz balansı. Gəlir və xərclər büdcəsi əməliyyat büdcələri kateqoriyasında ümumiləşdirilir. O, müxtəlif funksional büdcələrdən məlumatları ümumiləşdirə bilər.

Təsvir edən əsas sənəd büdcə sistemi, planlı idarəetmənin prinsipləri, maliyyə strukturu və büdcənin tərtibinin tezliyi müəssisədə büdcə tərtibatı haqqında Əsasnamədir. O, aşağıdakı bölmələri əhatə edə bilər:

Ümumi müddəalar.
maliyyə strukturu.
Planlaşdırma metodologiyası.
Nəzarət metodologiyası.
Büdcə prosesinin qaydaları.
Əsasnaməyə dəyişiklik proseduru.

Şəkil 3. Büdcə təminatının nümunəsi.

Belə bir sənədin yaradılması və tətbiqi cüzi iqtisadi fəaliyyət həcminə malik kiçik müəssisələr üçün xarakterikdir. Daha çoxu üçün iri müəssisələr məsələn, Moskvada və ya Rusiya Federasiyasının digər meqapolislərində fəaliyyət göstərənlər, büdcə tərtibinin hər bir mərhələsi və ya obyekti üçün qayda və qaydaları təsvir edən bir sıra müddəaları ehtiva edən ümumi büdcə reqlamenti təsdiqlənir. O, daxil ola bilər:

Şirkətin maliyyə strukturunun dizaynı və təsdiqi haqqında Əsasnamə.
Bu sənəd CFD-ni müəyyənləşdirir, onlara büdcə planlarının hazırlanması və icrası üçün məsuliyyət verir.
Büdcə modelinin formalaşdırılması haqqında Əsasnamə.
Bu sənəd müxtəlif təsnifatların məzmununu, gəlir və xərc maddələrinin siyahısını və iyerarxiyasını, büdcələrin növlərini və onların Mərkəzi Federal Dairənin mərkəzləri ilə əlaqəsini, metodologiyalarını, bütün təşkilati, mühasibat və digər parametrlərin əlaqəsini, tezliyini müəyyən edir. planların, hesabat formalarının, göstəricilərin təhlili üsullarının və digər meyarların tərtib edilməsi.
Büdcə siyasəti haqqında Əsasnamə.
Bu sənəd müəssisə daxilində qanunvericilik xarakteri daşıyır - bu, əsasdır büdcə tənzimlənməsi. Büdcə fəaliyyətinin əsas prinsiplərini və xüsusiyyətlərini və onların həyata keçirilməsi yollarını müəyyən edir.
Müəssisədə büdcə reqlamentinin işlənib hazırlanması haqqında Əsasnamə.
Büdcələşdirmə prosesinin iştirakçılarının hər biri üçün planlaşdırma prosedurunu, büdcə formatlarını, vaxt müddətini, fəaliyyət proqramını təsvir edir.

Təşkilat və icra mərhələsində büdcə reqlamenti nümunə sənəd kimi bu prosesin həyata keçirilməsi qaydalarını tənzimləyən büdcə tərtibinə dair ayrıca Əsasnaməni təsvir edə bilər.

Büdcə dövrü bir neçə ardıcıl mərhələdən ibarətdir:

hər hansı digər formada sənaye, kommersiya və ya müəssisənin büdcələşdirilməsi haqqında Əsasnamə nəzərə alınmaqla gələcək planlaşdırma dövrü üçün məqsədlər;
layihənin formalaşdırılması üçün məlumatların toplanması;
toplanmış məlumatların ümumiləşdirilməsi və təhlili;
büdcə layihəsinin hazırlanması;
layihənin qiymətləndirilməsi və tənzimlənməsi;
layihənin təsdiqi;
büdcənin icrası və onun göstəricilərinə mümkün düzəlişlər;
kənarlaşmaların cari və yekun təhlili;
büdcənin icrası haqqında hesabatın təqdim edilməsi;
hesabat dövrü üçün məqsədlərə nail olunmasının təhlili;
gələcək dövr üçün perspektivlərin proqnozlaşdırılması və məqsədlərin müəyyən edilməsi;
gələcək planların işlənib hazırlanması üçün tövsiyələr vermək.

Hər bir mərhələnin hər birinə münasibətdə həyata keçirilməsi üçün ayrı növlər büdcə konkret icraçının öhdəsindədir. Bütövlükdə müəssisədə prosesi koordinasiya edən və büdcə qaydalarının işlənib hazırlanmasına cavabdeh olan əsas orqan büdcə komitəsidir. Onun tərkibi şirkətin rəhbəri tərəfindən təsdiq edilir. O, müvəqqəti və ya daimi ola bilər, funksiyaları dəyişə bilər, büdcə prosesi haqqında Əsasnamənin məzmununa cavabdehdir.

Büdcə tərtibi aşağıdakı prinsiplərin həyata keçirilməsinə əsaslanır (büdcə qaydaları ilə müəyyən edilir):

büdcə inteqrasiyası;
ardıcıllıq prinsipi;
büdcənin tərtibi norma və standartlara əsaslanır;
başabaş büdcələşdirmə prinsipi;
metodoloji müqayisəlilik prinsipi.

Büdcənin təşkili konkret məqsədləri müəyyən edən və şirkətin strukturunu dəyişdirən mühüm prosesdir. Buna görə də, büdcələşdirmənin effektivliyini nümayiş etdirəcək avtomatlaşdırma proqramını seçmək məsuliyyətli bir fəaliyyətdir. "WA: Financier" universal təklif edir proqram məhsulları, Moskvada və Rusiya Federasiyasının digər bölgələrində iri və kiçik müəssisələrdə həyata keçirilir. WA: Financier sisteminin texnoloji və funksional imkanları 2007-ci ilin aprelindən inkişaf etdirilir. 8 il ərzində maliyyəçilər üçün ən effektiv həll yollarını yaratmağı qarşısına məqsəd qoyaraq, Financier-in 40-dan çox versiyası (relizləri) hazırlanıb buraxılmışdır!

ATB Şirkətlər Qrupu üçün büdcə təminatının nümunəsi

Başlıq səhifəsi.

Səhifə 1.

Səhifə 2

Səhifə 3

1. ÜMUMİ MÜDDƏALAR

1.1. Əsas terminlər və abbreviaturalar:

Şirkət GC "ATB"dir.

Büdcə və İnvestisiya Komitəsi Cəmiyyətin büdcələrinin təsdiqi və düzəlişləri ilə bağlı qərarlar qəbul edən Cəmiyyətin büdcə idarəetmə orqanıdır.

İlkin layihə büdcəsi - Layihə Meneceri tərəfindən yaradılmış və Büdcə və İnvestisiya Komitəsi tərəfindən təsdiqlənməmiş büdcə.

İlkin təsdiq edilmiş layihə büdcəsi - Büdcə və İnvestisiya Komitəsi tərəfindən təsdiq edilmiş ilkin büdcə.

Şirkətin layihələrinin icmal büdcəsi Baş direktorun istehsalat üzrə müavininin rəhbərlik etdiyi Cəmiyyətin layihələrinin bütün ilkin büdcələrinin məcmusudur.

Cəmiyyətin icmal büdcəsi Cəmiyyətin Büdcə və İnvestisiya Komitəsi tərəfindən təsdiq olunmamış pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi, mənfəət və zərər büdcəsi, büdcə balansı şəklində təqdim edilən bütün büdcələrinin məcmusudur.

Cəmiyyətin təsdiq edilmiş icmal büdcəsi Büdcə və İnvestisiya Komitəsi tərəfindən təsdiq edilmiş icmal büdcədir.

1.2. Şirkətin büdcə tərtibinin məqsədi effektiv idarəetməÜmumi biznes xərcləri üçün büdcələrin və kapital qoyuluşları üçün büdcələrin ayrılması ilə layihə büdcələrini yaratmaq, nəzarət etmək, təhlil etmək və uyğunlaşdırmaqla Şirkətin pul vəsaitlərinin hərəkəti.

1.3. Şirkətin büdcə tərtibatı zamanı həll olunan vəzifələr:
1.3.1. layihə büdcələrinin yaradılması;
1.3.2. ümumi biznes xərcləri üçün büdcələrin yaradılması;
1.3.3. kapital qoyuluşu büdcələrinin yaradılması;
1.3.4. icmal büdcələrin qəbulu;
1.3.5. büdcənin icrasına nəzarət;
1.3.6. büdcənin icrasının təhlili;
1.3.7. büdcə düzəlişləri.

1.4. Şirkətin büdcə tərtibatının iştirakçıları aşağıdakılardır:
1.4.1. Layihə Büdcə Sahibləri – Layihə Menecerləri.
1.4.2. Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsinin kuratoru - Baş direktorun istehsalat üzrə müavini.
1.4.3. Ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələrinin sahibi Baş direktorun iqtisadi hissə üzrə müavinidir.
1.4.4. Cəmiyyətin təsdiq edilmiş icmal büdcəsinin icrasına baş nəzarətçi baş direktorun iqtisadiyyat və maliyyə məsələləri üzrə müavinidir.
1.4.5. Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin üzvləri - Şirkətin baş direktoru, baş direktorun istehsalat üzrə müavini, baş direktorun iqtisadiyyat və maliyyə məsələləri üzrə müavini, baş direktorun iqtisadi məsələlər üzrə müavini.

2. BÜDCƏ CƏDVƏLİ

2.1. Gələn ilin büdcəsinin yaradılmasına başlama tarixi sentyabrın 1-dir cari il.
2.2. Büdcə sahibləri cari ilin sentyabrın 1-dən sentyabrın 15-dək olan müddətdə ilkin büdcələri Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin üzvlərinin müzakirəsinə təqdim etməlidirlər.
2.3. Sentyabrın 16-dan sentyabrın 30-dək olan dövrdə Büdcə və İnvestisiya Komitəsi ilkin büdcələri qəbul edir və İcmal Büdcə layihəsini təsdiq edir.
2.4. Oktyabrın 1-dən oktyabrın 15-dək olan müddətdə Cəmiyyətin Baş direktoru İcmal Büdcə layihəsini Cəmiyyətin səhmdarları ilə razılaşdırmalıdır.
2.5. Dekabrın 1-dən 14-dək Büdcə Sahibləri İcmal Büdcə Layihəsinə düzəlişlər edir.
2.6. Dekabrın 16-dan 23-dək olan müddətdə Büdcə və İnvestisiya Komitəsi icmal təsdiq edilmiş büdcəni qəbul edir.
***
3. BÜDCƏ İŞTİRAKÇILARININ HÜQUQ VƏ VƏZİFƏLƏRİ

3.1. Layihənin büdcə sahiblərindən tələb olunur:
3.1.1. layihənin büdcələrini Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə vaxtında təqdim etmək;
3.1.2. Təsdiq edilmiş layihə büdcələrini icra etmək;
3.1.3. layihə büdcələrinin icrası haqqında Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə vaxtında hesabat vermək;
3.1.4. layihənin büdcəsini yerinə yetirmək mümkün olmadıqda, bu barədə Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə vaxtında məlumat vermək;
3.1.5. zərurət yaranarsa, layihə büdcələrinə vaxtında düzəliş etmək.

3.2. Layihə büdcəsinin sahibləri aşağıdakı hüquqlara malikdir:
3.2.1. Büdcə və İnvestisiya Komitəsindən layihələrin təsdiq edilmiş ilkin büdcələrdə nəzərdə tutulmuş vəsaitlərlə təmin edilməsini tələb etmək;
3.2.2. layihələrin ilkin təsdiq edilmiş layihə smetalarında nəzərdə tutulmuş resurslarla təmin edilməməsi halında ilkin təsdiq edilmiş layihə büdcələrinə düzəlişlər etmək üçün əsaslandırılmış təkliflər vermək.
3.2.3. ilkin təsdiq edilmiş layihə büdcələrinə düzəlişlər etmək üçün Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə təkliflər təqdim etmək.

3.3. Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcələrinin kuratoru aşağıdakılara borcludur:
3.3.1. ilkin layihə büdcələrinin Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə baxılması üçün vaxtında verilməsinə nəzarət etmək;
3.3.2. layihələrin ilkin büdcələrinin tənzimlənməsi ilə bağlı Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin göstərişlərini vaxtında yerinə yetirmək;
3.3.3. Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsini yerinə yetirmək mümkün olmadıqda, bu barədə Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə vaxtında məlumat vermək.

3.4. Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcələrinin kuratoru aşağıdakı hüquqlara malikdir:
3.4.1. Büdcə və İnvestisiya Komitəsindən layihələrin təsdiq edilmiş ilkin büdcələrdə nəzərdə tutulmuş vəsaitlərlə təmin edilməsini tələb etmək;
3.4.2. layihənin ilkin təsdiq edilmiş büdcələrində nəzərdə tutulmuş resurslarla təmin edilmədiyi halda, ilkin təsdiq edilmiş layihə büdcələrinə düzəlişlər etmək üçün əsaslandırılmış təkliflər vermək;
3.4.3. ilkin təsdiq edilmiş layihə büdcələrinin sahiblərindən təsdiq edilmiş büdcələrin icrasını tələb etmək;
3.4.4. ilkin təsdiq edilmiş layihə büdcələrinin Sahiblərini stimullaşdırmaq üçün təkliflər vermək.

3.5. Ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələrinin sahibi aşağıdakılara borcludur:
3.5.1. ümumi təsərrüfat xərclərinin büdcələrini və kapital qoyuluşu büdcələrini Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin baxılması üçün vaxtında təqdim etmək;
3.5.2. ümumi təsərrüfat xərcləri üçün təsdiq edilmiş büdcələri və kapital qoyuluşları üçün büdcələri icra etmək;
3.5.3. ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələrinin icrası haqqında Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə vaxtında hesabat vermək;
3.5.4. ümumi təsərrüfat xərclərinin büdcələrinin və kapital qoyuluşu büdcələrinin icrasının mümkünsüzlüyü aşkar edildikdə, bu barədə Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə vaxtında məlumat vermək;
3.5.5. zəruri hallarda ümumi təsərrüfat xərclərinin büdcələrinə və kapital qoyuluşlarının büdcələrinə vaxtında düzəlişlər etmək.

3.6. Ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələrinin sahibi aşağıdakı hüquqlara malikdir:
3.6.1. Büdcə və İnvestisiya Komitəsindən ilkin təsdiq edilmiş büdcələrdə nəzərdə tutulmuş vəsaitlərin verilməsini tələb etmək;
3.6.2. ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələri üzrə təsdiq edilmiş smetalarda nəzərdə tutulmuş vəsaitlər təmin edilmədikdə, ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələri üzrə təsdiq edilmiş büdcələrə düzəlişlər edilməsi üçün əsaslandırılmış təkliflər verir;
3.6.3. ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələri üzrə büdcələrə düzəlişlər etmək üçün Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə təkliflər verir;
3.6.4. ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələri üzrə təsdiq edilmiş büdcələrin icrasına təsir etmiş Cəmiyyətin işçilərinin stimullaşdırılması üçün təkliflər vermək.

3.7. Cəmiyyətin təsdiq edilmiş icmal büdcəsinin icrasına baş nəzarətçi aşağıdakıları vaxtında təmin etməyə borcludur:
3.7.1. icmal təsdiq edilmiş büdcənin icrasına nəzarət;
3.7.2. icmal təsdiq edilmiş büdcənin icra olunmaması ilə bağlı maraqlı tərəflərin məlumatlandırılması;
3.7.3. icmal büdcənin icra olunmamasına səbəb olan səbəblərin təhlili;
3.7.4. büdcələşdirmə prosesinin iştirakçılarına öz vəzifələrini yerinə yetirmək üçün lazım olan məlumatların verilməsi.

3.8. Cəmiyyətin təsdiq edilmiş icmal büdcəsinin icrasına baş nəzarətçi aşağıdakı hüquqlara malikdir:
3.8.1. büdcənin tərtibi prosesinin iştirakçılarından öz vəzifələrinin icrası üçün zəruri olan məlumatların vaxtında verilməsini tələb etmək;
3.8.2. Büdcə sahibləri öz vəzifələrini yerinə yetirmədikdə, habelə büdcələr icra olunmadıqda təsdiq edilmiş büdcələrə vəsaitlərin verilməsini dayandırırlar;
3.8.3. Cəmiyyətin icmal büdcəsinin icrasına təsir etmiş Cəmiyyətin işçilərinin stimullaşdırılması üçün təkliflər vermək.

3.9. Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin tərkibi və səlahiyyətləri:
3.9.1. Cəmiyyətin Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin üzvləri Cəmiyyətin Baş direktoru, müavinidir CEO istehsalat üzrə, baş direktorun iqtisadiyyat və maliyyə üzrə müavini, baş direktorun iqtisadi məsələlər üzrə müavini.
3.9.2. Cəmiyyətin Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin sədri Cəmiyyətin Baş direktorudur. Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin səlahiyyətlərinə aid edilən məsələlər üzrə səsvermə zamanı Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin sədri həlledici səsə malikdir.
3.9.3. Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin səlahiyyətləri çərçivəsində bütün qərarlar birbaşa açıq səsvermə yolu ilə qəbul edilir. Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin qərarları Cəmiyyət üzrə Baş Direktorun əmrləri ilə rəsmiləşdirilir.
3.9.4. Büdcə və İnvestisiya Komitəsi aşağıdakı qərarlar qəbul edir:
3.9.4.1. bütün büdcələrin vaxtı;
3.9.4.2. bütün büdcələrin və onlara dair hesabatların təsdiq edilməsi haqqında;
3.9.4.3. bütün büdcələrin düzəldilməsi haqqında;
3.9.4.4. bu müddəaya dəyişiklik edilsin.
3.9.5. Büdcələşdirmə prosesinin bütün iştirakçıları üçün həvəsləndirmələr haqqında qərarlar müstəsna olaraq Baş Direktor tərəfindən qəbul edilir.
3.9.6. Büdcə və İnvestisiya Komitəsi ən azı ayda bir dəfə toplanır.
3.9.7. Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin istənilən üzvü Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin iclasının keçirilməsi təşəbbüsü ilə çıxış edə bilər. Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin iclasının konkret vaxtı və yeri barədə qərarı Baş direktor qəbul edir.

4. BÜDCƏ TƏLƏBÜ ÜSULLARI

4.1. Layihə büdcələri, onların mühafizəsi, nəzarəti, təhlili və düzəlişləri haqqında ilkin məlumatların toplanması və nəzarət edilməsi üsulları aşağıdakılardır:
4.1.1. Layihə büdcəsinin sahibləri 1 nömrəli əlavədə göstərilən formada layihə büdcələrini tərtib edirlər. Büdcənin tərtibi üçün əsas baş direktorun büdcə tərtibi haqqında əmridir. Həmçinin, büdcə bütün elmi-tədqiqat işləri və praktiki inkişaflar üçün müqavilələrin imzalanması zamanı tərtib edilir.
4.1.2. Layihə büdcələrinin sahibləri "İşçilərin iş saatları" maddəsi üzrə aylıq olaraq konkret işçilərin iş saatlarının dekodlaşdırılmasını göstərirlər. Əgər konkret işçilərin göstərilməsi mümkün deyilsə, o zaman Layihə Büdcə Sahibləri konkret laboratoriyaları göstərməklə işçilərin adam-saatlarına görə bölgü aparırlar.
4.1.3. "Materiallar və xüsusi avadanlıqlar" maddəsi üzrə layihə büdcəsinin sahibləri hər ay konkret növ materialların və xüsusi avadanlıqların dekodlaşdırılmasını göstərirlər. Lazımi materialların və xüsusi avadanlığın göstərilən dəyərinə çatdırılma, quraşdırma xərcləri və layihədə materialların və xüsusi avadanlıqların son istifadəsi üçün zəruri olan digər xərclər daxil edilməlidir.
4.1.4. "Subpodrat işi" bəndinə əsasən layihə büdcəsinin sahibləri işin növünü qısaca göstərməklə hər ay konkret subpodratçılar üçün deşifrəni göstərirlər.
4.1.5. "Digər xərclər" maddəsi üzrə layihə büdcəsinin sahibləri yuxarıda göstərilən xərc maddələrinə aid olmayan konkret növ xərclər üzrə bölgü göstərirlər.
4.1.6. Layihə büdcələrinin sahibləri “Daxilolmalar” bəndində müqavilələr və maliyyələşdirmə mənbələri (birdən çox olduqda) kontekstində aylıq əsasda vəsaitlərin daxilolmalarının bölgüsünü göstərirlər. Daxilolmaları planlaşdırarkən, Büdcə Sahibləri işin təhvil verilməsi üçün ehtimal olunan tarixləri və müəyyən bir müştəri tərəfindən işin qəbulu və ödənişlərin aparılması üçün cari müddəti nəzərə almalıdırlar.
4.1.7. Layihə büdcəsinin sahibləri “Aktların planlı imzalanması” bəndində hər ay aktın konkret məbləğini göstərməklə işin konkret mərhələləri üzrə bölgü (bu işlər ayrıca aktivləşdirilirsə) göstərir. Bu məlumatdan Gəlir və Xərclərin İcmal Büdcəsinin tərtibi zamanı istifadə olunur.
4.1.8. Layihələrin tərtib edilmiş ilkin büdcələrinə nəzarəti Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsinin kuratoru - Baş direktorun birinci müavini həyata keçirir. elmi iş. Şirkətin layihələrinin icmal büdcəsinin kuratoru layihələrin ilkin büdcələrinə düzəlişlər etmək və layihələrə prioritetlər təyin etmək hüququna malikdir və bu barədə Layihə Sahiblərinə məlumat verir. Layihələrin ilkin büdcələrinin sahibləri edilən dəyişikliklər və müəyyən edilmiş prioritetlərlə razılaşmadıqda, ilkin büdcənin sahibləri Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə müraciət etmək hüququna malikdirlər.
4.1.9. Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsinin kuratoru şirkətin Maliyyə-İqtisadiyyat Departamentinin köməyi ilə Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsini tərtib edir (Əlavə No 2). Bu büdcədə “İşçinin iş saatı” maddəsi “Vergilərlə əmək haqqı fondu” maddəsi ilə əvəz edilir ki, bu maddədə işçinin iş saatı bütün zəruri vergilər və əmək haqqı fonduna ayırmalar ilə əmək haqqı xərclərinə çevrilir. “Xərclər” xülasə maddəsinə uyğun olaraq həyata keçirilən layihələr üzrə birbaşa xərclərin ümumi məbləği aylıq əsasda hesablanır.
4.1.10. Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsinin kuratoru Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsini təsdiq olunmaq üçün Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə təqdim edir.
4.1.11. Büdcə və İnvestisiya Komitəsi layihələrin icmal büdcəsinin təsdiqi prosesində düzəlişlər etmək hüququna malikdir. Düzəlişlər iki mərhələdə edilə bilər: layihələrin icmal büdcəsinə ilk baxışda və Baş Direktor Cəmiyyətin icmal büdcələrinin Cəmiyyətin səhmdarları ilə razılaşdırılmasından sonra.
4.1.12. Layihələrin icmal büdcəsi, habelə layihə büdcələri Cəmiyyətin büdcələrinin təsdiq edilməsi haqqında Baş direktorun əmri imzalandıqdan sonra təsdiq edilmiş hesab olunur.
4.1.13. Büdcə sahibləri təsdiq edilmiş layihə smetalarının icrası haqqında hər ay ayın sonundan sonrakı ikinci iş günündən gec olmayaraq layihələrin icmal büdcəsinin Kuratoruna hesabat verməlidirlər. Büdcə sahibləri təsdiq edilmiş büdcələrin icrası haqqında 3 nömrəli əlavədə göstərilən formada yığılan hesabatlar aparmalıdırlar. Layihələrin icmal büdcəsinin Kuratoruna hesabatda ən çox ehtimal olunan düzəlişlər göstərilməlidir.
4.1.14. İlkin təsdiq edilmiş büdcələrin icrasına dair təqdim edilmiş hesabatlar əsasında icmal büdcənin nəzarətçisi şirkətin Maliyyə-İqtisadiyyat şöbəsinin köməyi ilə Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsinin icrası haqqında hesabat tərtib edir ( Əlavə № 4).
4.1.15. Cəmiyyətin layihələrinin icmal büdcəsinin icrası haqqında hesabat əsasında Büdcə və İnvestisiya Komitəsi büdcəyə düzəlişlər və büdcə sahiblərinə əlavə göstərişlər haqqında qərarlar qəbul edir.

4.2. Ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələri üzrə büdcələrin ilkin məlumatlarının toplanması və nəzarət edilməsi, onların mühafizəsi, nəzarəti, təhlili və düzəlişləri aşağıdakılardır:
4.2.1. Ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələrinin sahibi layihə smetalarını 5 və 6 nömrəli əlavələrdə göstərilən formalar üzrə tərtib edir. Büdcənin tərtibi üçün əsas baş direktorun büdcə tərtibi üzrə əmridir.
4.2.2. Ümumi təsərrüfat xərclərinin büdcələrinə və kapital qoyuluşları üçün büdcələrə nəzarət Cəmiyyətin Baş direktoru tərəfindən həyata keçirilir.
4.2.3. Ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələrinin sahibi bu büdcələri təsdiq üçün Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə təqdim edir.
4.2.4. Büdcə və İnvestisiya Komitəsi bu büdcələrin təsdiqi prosesində düzəlişlər etmək hüququna malikdir. Düzəlişlər iki mərhələdə həyata keçirilə bilər: ilkin baxış zamanı və Şirkətin səhmdarları ilə CEO-nun icmal büdcələrinin razılaşdırılmasından sonra.
4.2.5. Ümumi təsərrüfat xərclərinin büdcələri və kapital qoyuluşları üçün büdcələr Cəmiyyətin büdcələrinin təsdiq edilməsi haqqında Baş direktorun əmri imzalandıqdan sonra təsdiq edilmiş hesab edilir.
4.2.6. Ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələrinin sahibi hər ay ayın sonundan sonrakı ikinci iş günündən gec olmayaraq təsdiq edilmiş büdcələrin icrası barədə Baş direktora hesabat verməyə borcludur.
4.2.7. Cəmiyyətin ümumi təsərrüfat xərcləri və kapital qoyuluşu büdcələrinin icrası haqqında hesabat əsasında Büdcə və İnvestisiya Komitəsi büdcəyə düzəlişlər haqqında qərarlar və bu büdcələrin sahibinə əlavə göstərişlər verir.

4.3. Şirkətin konsolidasiya edilmiş büdcələrinin ilkin məlumatlarının toplanması və nəzarəti, onların qorunması, nəzarəti, təhlili və düzəlişləri aşağıdakılardır:
4.3.1. Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə təqdim edilmiş icmal layihə büdcəsi, ümumi təsərrüfat xərcləri üçün büdcələr və kapital qoyuluşu büdcələri, habelə Cəmiyyətin əvvəlki il üzrə statistik məlumatlarına əsasən Cəmiyyətin Maliyyə-İqtisadiyyat İdarəsi tərəfindən İcmal Büdcə tərtib edilir. Şirkət - pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi, mənfəət və zərər büdcəsi, büdcə balansı şəklində təqdim edilən Şirkətin bütün büdcələrinin məcmusudur.
4.3.2. Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcələrinin formaları, mənfəət və zərər büdcəsi, büdcə balansı Cəmiyyətin səhmdarları tərəfindən təsdiq edilir (holdinqin biznes planlaşdırma standartı əsasında).
4.3.3. Şirkətin icmal büdcəsi Büdcə və İnvestisiya Komitəsi tərəfindən ilkin təsdiqdən keçir.
4.3.4. Cəmiyyətin İcmal Büdcəsi təsdiq edildikdən sonra baş direktor sözügedən büdcəni şirkətin səhmdarları ilə razılaşdıracaq.
4.3.5. Səhmdarlar tərəfindən düzəlişlər olarsa, Baş Direktor Büdcə və İnvestisiya Komitəsini çağırır, o, icmal layihə büdcəsinə, ümumi biznes xərcləri büdcələrinə və kapital qoyuluşu büdcələrinə düzəliş etmək variantlarını nəzərdən keçirir.
4.3.6. Cəmiyyətin növbəti il üçün icmal büdcəsinin yekun variantı cari ilin dekabr ayının 30-dan gec olmayaraq Cəmiyyətin Baş direktoru tərəfindən təsdiq edilir.
4.3.7. İcmal büdcənin icrası haqqında hesabat Cəmiyyətin Maliyyə-iqtisadi şöbəsi tərəfindən hesabat ayından sonrakı ayın onuncu günündən gec olmayaraq Büdcə və İnvestisiya Komitəsinə təqdim edilir.
4.3.8. Büdcə və İnvestisiya Komitəsi Cəmiyyətin icmal büdcəsinin icrası haqqında hesabat əsasında rüblük olaraq Şirkətin icmal büdcəsinə və (nəticədə) icmal layihə büdcəsinə, ümumi təsərrüfat xərcləri büdcələrinə və kapital qoyuluşu büdcələrinə düzəlişlər edir.

5. BÜDCƏ İŞTİRAKÇILARININ HƏVVƏLƏNMƏSİ

5.1. Büdcə tərtibatının iştirakçıları üçün stimullar iki hissədən ibarətdir: illik büdcənin yaradılması prosesində stimullar və illik büdcənin icrası prosesində stimullar.
5.2. İllik büdcənin yaradılması prosesində büdcələşmə prosesinin iştirakçıları üçün əsas stimullar aşağıdakılardır:
5.2.1. vaxtından əvvəl təqdim edilmiş büdcələr üçün aylıq əmək haqqının 20 faizi miqdarında mükafatlar;
5.2.2. büdcələr üzrə müəyyən edilmiş müddətlərin yerinə yetirilməməsinə görə bu Əsasnamə ilə müəyyən edilmiş prosedurların pozulmasının hər bir faktına görə 1 faiz miqdarında cərimələr.
5.3. İllik büdcənin icrası prosesində büdcə tərtibatının iştirakçıları üçün əsas stimullar aşağıdakılardır:
5.3.1. əsas büdcə göstəriciləri üzrə 5%-dən çox olmayan kənarlaşmalarla büdcənin icrasına görə aylıq əmək haqqının 20%-i miqdarında mükafatlar. Əsas rəqəmlər büdcələr Büdcə və İnvestisiya Komitəsi tərəfindən müəyyən edilir;
5.3.2. hesabat vermə prosedurlarının pozulmasına görə bu Əsasnamə ilə müəyyən edilmiş prosedurların pozulmasının hər bir faktına görə 1 faiz miqdarında cərimələr;
5.3.3. təsdiq edilmiş büdcələrin yerinə yetirilməməsinə görə əsas göstəricilər üzrə 5%-dən artıq hər faiz kənara çıxmaya görə əmək haqqının 1%-i miqdarında cərimələr;
5.3.4. İcmal təsdiq edilmiş büdcənin baş nəzarətçisi (baş direktorun iqtisadiyyat və maliyyə məsələləri üzrə müavini) büdcə sahibləri tərəfindən öz vəzifələrini yerinə yetirmədiyi hallarda, habelə hallarda təsdiq edilmiş büdcələrə vəsaitlərin verilməsinin dayandırılması müstəsna tədbirdir. büdcələrin icra edilməməsi.
5.4. Büdcə tərtibatının iştirakçılarının həvəsləndirilməsi ilə bağlı təkliflər Baş direktora Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin bütün üzvləri tərəfindən təqdim edilə bilər. Cəmiyyətin büdcə prosesinin iştirakçıları üçün həvəsləndirmə tədbirləri Cəmiyyətin Baş direktoru tərəfindən təsdiq edilir.

6. YEKUN MÜDDƏALAR

6.1. Bu Əsasnamə Cəmiyyətin Baş direktoru tərəfindən bu Əsasnamənin təsdiq edilməsi haqqında əmr imzalandıqdan sonra qüvvəyə minir.
6.2. Bu müddəaya dəyişikliklər Cəmiyyətin Baş direktoru tərəfindən Büdcə və İnvestisiya Komitəsinin üzvləri ilə razılaşdırılaraq edilə bilər.

Bu mövzuda distant təhsil

Bu mövzuda təlim keçmək və bu Qaydanın Şablonunu yükləmək istəyirsiniz?
"Ev tapşırıqlarının yoxlanılması ilə təlimlər" bölməsini seçin
Təlim №9 "Kiçik və orta biznesin A-dan Z-yə büdcəsi".

Büdcə tərtibini həyata keçirən hər bir şirkət bütün şöbələr üçün büdcənin idarə edilməsi qaydalarını müəyyən edən əsasnamə hazırlamalı və lazım gəldikdə onu yeni strukturlara şamil etməlidir. düşünün ümumi prinsiplər bu kimi qaydaların hazırlanması, eləcə də müxtəlif mütəxəssislərin bu məsələyə yanaşmaları.

Büdcə tənzimlənməsi müəssisədə büdcə tərtibini təsvir edən şirkətdaxili sənədlər və sərəncamlar toplusudur. Bir çox Rusiya şirkətlərində o, büdcə sənədlərinin tərtibi, təsdiqi və təhlili şərtlərini və bu cür sənədlər üçün şablonlar toplusunu təyin edən bir əmrlə əvəz olunur. Büdcə prosesini müəyyən edən qaydaların qalan hissəsi (məsul şəxslərin siyahısı, büdcələrin təhlili qaydası və s.) şifahi razılaşdırılır. Bununla belə, bu yanaşma ilə yeni işçiləri müasir tələblərə uyğunlaşdırmaq, müəyyən edilmiş qaydalara riayət olunmasına nəzarət etmək (rəhbərliyin qeyri-icbari işçilər tərəfindən formal cərimələr üçün əsası yoxdur) və s. .

Büdcə tənzimləmə nümunəsi

SC-də "Optima"(Moskva) qaydalara aşağıdakılar daxildir:

haqqında Əsasnamə büdcə planlaşdırması və şirkətdə istifadə olunan büdcə sənədlərinin formalarını (büdcə hesabatları, ödəniş tələbləri və s.), habelə büdcələrin tərtibi və təsdiqi proseslərinin diaqramlarını, aylıq, rüblük və illik büdcələrin siyahısını və məsul şəxsləri özündə əks etdirən ərizələr. onların formalaşması üçün;
İşçilərin motivasiyası haqqında Əsasnamə;
Operativ maliyyə planlaşdırılması və ödənişlərin icrası qaydası haqqında Əsasnamə;
Büdcə Komitəsi haqqında Əsasnamə.

Büdcə planlaşdırma tənzimləməsinin strukturuna nümunə

Şirkətin büdcə planlaşdırılmasının məqsəd və vəzifələri.
Büdcələrin formalaşdırılması qaydası.
Büdcə prosesinin iştirakçılarının tərkibi: büdcə komitəsinin rəhbərindən tutmuş, xərclər haqqında sorğu verən bütün şöbələrin rəhbərlərinə qədər.
Büdcə prosesində iştirak edən şəxslərin funksiya və vəzifələri.
Büdcə prosesi iştirakçılarının hüquqları (proses iştirakçısının doldurduğu büdcə sahələrinin (sənədlərinin) siyahısı, bu sahələrin (sənədlərin) doldurulmasının və tənzimlənməsinin yoxlanılması qaydası, büdcə sənədlərini təsdiq etmək hüquqları) .
Planlaşdırılan göstəricilərin faktiki göstəricilərdən əhəmiyyətli dərəcədə kənara çıxması halında büdcələrə baxılması və tənzimlənməsi qaydası və metodologiyası.
Büdcənin icrasının təhlili.
Büdcənin icrası haqqında hesabatın təsdiq edilməsi qaydası.

Neumark-ın Layihə Meneceri Vladimir Novikov tərəfindən töhfə

Büdcə tənzimlənməsinin elementləri

Büdcə fəaliyyətinin ümumi qaydaları. Büdcələrin hansı gəlir və xərc maddələrinin formalaşdığını nəzərə almaqla büdcələşmənin tətbiq olunacağı məqsədləri, habelə hədəfləri müəyyən etmək lazımdır. Bu, şirkətin işi haqqında hesabatların yaradılması qaydalarını, habelə büdcələrin təhlili və tənzimlənməsi qaydalarını müəyyən etmək üçün edilir.

Məsuliyyət mərkəzlərinin təsviri. Təsvirdə məsuliyyət mərkəzlərinin CFD-lərə, CFS-lərə və xərc mərkəzlərinə bölünməsi prinsipləri, hər bir mərkəzin təqdim etdiyi planların və illik hesabatların formaları, habelə bu sənədlərin korporativ hesabatlarda birləşdirilməsi qaydası olmalıdır.

Büdcə dövrünün tərifi. Büdcə dövrü əsas maliyyə büdcələrinin tərtib olunduğu dövrdür. Hesabatların, o cümlədən idarəetmə hesabatlarının toplanması və təqdim edilməsi zamanı yaranan çətinliklərə görə, əksər Rusiya şirkətlərinin büdcə müddəti dörddə birdir, lakin həm praktiklər, həm də məsləhətçilər aylıq büdcəni optimal dövr hesab edirlər. İnkişaf etmiş idarəetmə sisteminə malik müəssisələr aylıq (və ya dörd həftədən bir) büdcə tərtib edirlər. Orta müddətli büdcə bir il, daha az - üç və beş il üçün formalaşır.

Büdcə dövrü ilə birlikdə büdcə dövrü də müəyyən edilir - bundan sonra plan və faktiki göstəricilərin müqayisəsi və sonrakı büdcələrə düzəlişlərin aparıldığı dövr. Məsələn, bir şirkətin aylıq bölgüsü ilə illik planı varsa, o zaman fərqlərə düzəlişlər rüblük edilə bilər. Bu, təkcə proqnozun düzgünlüyünü artırmaq üçün deyil, həm də işçilərin əməyi kimi fərdi amillərin və bütövlükdə bazarın şirkətin nəticələrinə necə təsir etdiyini müəyyən etmək üçün edilir. Belə ki, əlverişli bazar vəziyyəti olarsa, rüb üzrə satışın artması satış menecerlərinin səyi ilə deyil, ilk növbədə bu amillə əlaqələndiriləcək və deməli, gələcəkdə satıcılardan daha yüksək gəlir tələb oluna bilər.

Büdcə cədvəlinin tərtib edilməsi.Əsasnamədə bütün səviyyələrin büdcələrinin işlənib hazırlanması, əlaqələndirilməsi, təsdiqi, konsolidasiyası və təhlili şərtlərini müəyyən etmək lazımdır. Bu şərtlər büdcə sənədlərinin formalaşdırılması və şirkətin büdcə komitəsi tərəfindən təsdiq edilməsi üçün kifayət olmalıdır. Büdcə sənədlərinin hazırlanmasından tutmuş təsdiqinə qədər büdcə prosesinin hər bir mərhələsi üçün məsul şəxslər təyin edilir.

İcranın təhlili və büdcələrin tənzimlənməsi qaydaları. Büdcənin icrasının təhlili üsulları və müddətləri təsdiq edilməli, büdcə sənədlərinin tənzimlənməsi qaydası tənzimlənməli, təhlilə cavabdeh olan işçilərin siyahısı müəyyən edilməlidir. Metodologiyada faktiki göstəricilərin planlaşdırılanlardan sapmalarının təhlili, istehsalın strukturunun və məhsul satışının dinamikasının təhlili qaydaları və s.

Büdcə göstəricilərindən asılı olaraq işçilərin həvəsləndirilməsi qaydası. Tənzimləmənin bu hissəsi bütün şirkətlərdə mövcud deyil, lakin bir çox ekspertlər onu demək olar ki, əsas hesab edirlər, çünki o, büdcənin icrasını şirkətin konkret işçilərinin əmək haqqı ilə əlaqələndirir.

Misal. Vəzifə "Optima" ASC-nin büdcə planlaşdırılması haqqında (fraqment)

3. Təsdiq edilmiş hədəflər

3.1. Məqsəd göstəriciləri səhmdarların qarşıdakı il üçün müəssisənin icraçı rəhbərliyi qarşısında qoyduğu məqsədləri kəmiyyət və qiymət baxımından müəyyən edir. Bu məqsədli göstəricilərə münasibətdə müəssisənin gəlir və məsrəf strukturu planlaşdırılır və zəruri idarəetmə qərarları qəbul edilir.

3.2. Məqsədli göstəricilər yazılı formada formalaşdırılaraq növbəti il üçün büdcənin hazırlanması haqqında Sərəncamda xidmət və şöbə rəhbərlərinə çatdırılır. Hədəflər daxildir:

təbii ifadədə məhsullar üzrə satış həcmi;
göndərmə üsulu ilə xalis satış gəliri (endirimlər və ƏDV çıxılmaqla);
əmək məsrəflərinin payı və orta işçi sayı kateqoriyaya görə;
təmir fondunun həcmini və təmir planını prioritet qaydada;
ayrı-ayrı maddələr üzrə qaimə məsrəflərinin strukturunu;
xalis mənfəət və gəlirlilik kapital;
xalis mənfəətin bölüşdürülməsi parametrləri (dividendlər, investisiyalar, fondlar üçün sosial inkişaf, icra rəhbərliyi üçün stimullar və s.).

5. Müəssisənin büdcəsinin tərtibi və təsdiqi qaydası

5.1. CEO planlaşdırma dövrünün başlanmasına 80 gündən gec olmayaraq müəssisə üzrə əmrlə xidmət və şöbə rəhbərlərinə qarşıdan gələn il üçün hədəfləri gətirir.

5.2. Planlaşdırma dövrünün başlamasına 70 gündən gec olmayaraq kommersiya direktoru təsdiq edilmiş məqsədli göstəricilər əsasında satışın və alıcılardan gələn gəlirin proqnozunu işləyib hazırlayır və təsərrüfat şöbəsinə təsdiq üçün təqdim edir.

5.3. Bölmələrin - məsuliyyət mərkəzlərinin rəhbərləri istehsal planları və standartlar əsasında tabeliyində olan bölmələrin xərclərinə dair əlavə məlumatlardan və təchizatçı və podratçılarla bağlanmış müqavilələrdən və s. istifadə edərək bölmələrin büdcə layihələrini hazırlayır və təsərrüfat şöbəsinə təsdiq üçün təqdim edirlər. planlaşdırılan ilin əvvəlinə 30 gündən gec olmayaraq.

5.4. İqtisadiyyat şöbəsi bölmələrin - məsuliyyət mərkəzlərinin razılaşdırılmış büdcələri və satış büdcəsi əsasında müəssisənin büdcəsinin layihəsini hazırlayır, ona izahat yazısı hazırlayır və baxılmaq üçün Büdcə Komitəsinin üzvlərinə təqdim edir. növbəti görüşdən iki gün əvvəl.

5.5. Büdcə Komitəsi müəssisənin Büdcəsinin layihəsinə və ayrı-ayrı bölmələrin - məsuliyyət mərkəzlərinin büdcələrinə baxır. Büdcə Komitəsi büdcə göstəricilərinə düzəlişlər edilməsinə dair tövsiyələr verir, bunun əsasında bölmələrin büdcələrinə dəyişikliklər edilir.

5.6. Müəssisə Büdcəsinin yekun variantı təsdiq üçün Direktorlar Şurasına təqdim edilməlidir. planlaşdırılan ilin əvvəlinə 15 gündən gec olmayaraq.

7. Bölmələrin - məsuliyyət mərkəzlərinin büdcələri və onların formalaşdırılması qaydası

7.2. Müəssisənin struktur bölməsi məsuliyyət mərkəzi kimi çıxış edir, onun rəhbəri müəssisə resurslarından (maddi, əmək, maliyyə) istifadəyə dair qərarlar qəbul etmək səlahiyyətinə malikdir və müəyyən edilmiş planların və göstəricilərin yerinə yetirilməsinə cavabdehdir. Məsuliyyət mərkəzlərinin siyahısı və bölmələrin hər birinə həvalə edilmiş planlaşdırma və nəzarət göstəricilərinin tərkibi Büdcə Komitəsinin təklifi ilə baş direktorun qərarı ilə müəyyən edilir.

10. Büdcənin icrası haqqında hesabatlar

10.1. Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinin icrası hesabatı gündəlik/həftəlik əsasda maliyyə şöbəsi tərəfindən hazırlanır və növbəti gün/bazar ertəsi səhər Baş direktora, iqtisadiyyat və maliyyə direktoruna, təsərrüfat şöbəsinin müdirinə təqdim edilir. Hesabatda gün/həftə üzrə planlı və faktiki göstəricilər və bütün ödəniş formaları üzrə ayın əvvəlindən yığılan göstəricilər var.

10.2. Fəaliyyət smetalarının və bölmələrin büdcələrinin icrası haqqında hesabatlar hesabat dövrü başa çatdıqdan sonra beş gündən gec olmayaraq təsərrüfat şöbəsi tərəfindən aylıq əsasda tərtib edilir. Hesabatda ay üçün plan və faktiki göstəricilər və rübün əvvəlindən yığılan göstəricilər var.

10.3. Struktur bölmələr hər ayın birinci günündən gec olmayaraq təsərrüfat şöbəsinin tələbi ilə fəaliyyət planlarının yerinə yetirilməsi barədə arayışları və faktiki göstəricilərin müəyyən edilmiş normalardan kənara çıxmasının səbəblərini təhlil etmək üçün zəruri olan bütün məlumatları təqdim etməyə borcludurlar. plan (cədvələ bax).

"Optima" ASC-nin büdcəsini formalaşdırarkən məlumatların təqdim edilməsi qaydası (layihə)

№	Göstəricinin/sənədin adı	Hazırlanması və təqdimatına cavabdehdir	Son təqdimetmə tarixi (ilin əvvəlinə günlər qalmış)	Koordinasiya və təsdiq üçün cavabdehdir
1	Gələn il üçün şirkətin əsas vəzifələrini və məqsədlərini formalaşdırmaq	CEO	80	Büdcə Komitəsi
	Hədəflərin və fərziyyələrin formalaşdırılması (inflyasiya, meyllər, qiymətlər və tariflər, kreditlərin dəyəri və s.)	İqtisadiyyat şöbəsi	70
2	Məhsulların fiziki və maya dəyəri baxımından satış proqnozu, konkret istehlakçılar tərəfindən üç versiyada bölünür: əsas, optimist, pessimist. Proqnozlara izahat qeydi əlavə olunur.	Marketinq şöbəsi	70	Büdcə Komitəsi
3	Şöbələr (emalatxanalar) üzrə bölünmüş hazır məhsulların və yarımfabrikatların natural ifadədə istehsalı proqramı	İqtisadiyyat şöbəsi, VET, OGE	60	İstehsal meneceri
	Texnoloji standartlar, enerji sərfiyyatı normaları, qaimə məhdudiyyətləri		60
4	Fiziki və maya dəyəri baxımından ixrac və daxili bazar üçün ayrı-ayrılıqda baza proqnozuna əsaslanan məhsulların satışı üçün büdcə. Nomenklatura və alıcılar üçün ayrıca tərtib edilmişdir	Satış şöbəsi	60	Kommersiya direktoru
	Debitor borclarının məbləği və ödəniş forması göstərilməklə, planlaşdırılmış müddətdə göndərilmiş məhsula görə istehlakçılardan ödənişlərin qəbulu cədvəli	Maliyyə şöbəsi	50
...	...	...	...	...
17	Tam formatda proqnozlaşdırılan mənfəət və zərər hesabatı (yəni mənfəətin istehlak fondlarına və dividendlərə bölüşdürülməsi daxil olmaqla)	İqtisadiyyat şöbəsi	20	Büdcə Komitəsi
	Vergi tutulan gəlirin (o cümlədən müavinətlərin) və gəlir vergisinin hesablanması	Vergi qrupu	20	Baş mühasib
18	İnvestisiya layihələrinin büdcələri, inkişaf proqramları	Baş Mütəxəssislər	50	Texniki direktor
	İnvestisiya layihələrinin investisiya istiqaməti, müddətləri, ümumi dəyəri və məsul icraçı göstərilməklə prioritet sırası ilə siyahısı	müavini texniki direktor inkişaf	50	Büdcə Komitəsi
	İnvestisiya sahəsinə görə investisiya büdcəsi		30
19	Amortizasiya ayırmalarının hesablanması	Mühasibat uçotu	25	Baş mühasib
20	Kreditlər üzrə faizlərin hesablanması ilə uzunmüddətli və cari öhdəliklər üçün ayrıca kreditlərin və kreditlərin büdcəsi	Maliyyə şöbəsi	20
21	Məzənnə və məbləğ fərqlərinin və valyutanın konvertasiyası xərclərinin hesablanması	İqtisadiyyat şöbəsi	20	İqtisadiyyat və Maliyyə üzrə Direktor
22	Nağd büdcə (hesablama büdcəsi)	Maliyyə şöbəsi	15	İqtisadiyyat şöbəsi
23	Proqnoz balansı, dövriyyə vəsaitlərində dəyişikliklərin hesablanması, təhlili maliyyə göstəriciləri	Maliyyə şöbəsi	15	İqtisadiyyat şöbəsi
24	Büdcə göstəricilərinin təhlili, izahat yazısının hazırlanması	İqtisadiyyat şöbəsi	15	Büdcə Komitəsi
	Büdcə komitəsinin üzvlərinə materialların paylanması		15
25	Büdcə komitəsi tərəfindən büdcənin təsdiqi və qəbulu	Büdcə Komitəsi	10	CEO
	İlkin büdcələrə razılaşdırılmış dəyişikliklərin və düzəlişlərin edilməsi	İqtisadiyyat şöbəsi, şöbələri	5	Direktorlar
26	Büdcənin ASC-nin Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilməsi	CEO	5	İdarə heyəti

Büdcə reqlamentinin tərtibi mərhələləri

Vladimir Novikov, Neumark-da layihə meneceri (Moskva)

Sənədlərin tərtibi. Bu mərhələdə büdcə prosesi üçün tələb olunan bütün sənədlərin formatlarını, əməliyyat fəaliyyəti üçün ödənişlər üçün sorğulardan tutmuş əməliyyat və maliyyə büdcələrinə qədər, habelə müxtəlif CFD-lərin əməliyyat və maliyyə büdcələrinin uyğunlaşdırılması qaydalarını müəyyən etmək lazımdır. Nəzərə almaq lazımdır ki, müəssisədə mövcud planlaşdırma sistemi işçilər üçün başa düşülən qaydalara uyğun olaraq, tələb olunan vaxt çərçivəsində büdcə prosesi üçün zəruri olan plan formalarını və hesabatları təqdim etməyə imkan verməlidir.

Çox sayda analiz əsasında Rusiya müəssisələri demək olar ki, demək olar ki, bütün müəssisələr əməliyyat büdcələrinin, o cümlədən gəlir və xərclər büdcəsinin işlənib hazırlanmasının öhdəsindən gəlirlər. Lakin maliyyə büdcələrinin (kreditor və debitor borclarının büdcələri, həmçinin pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi və proqnoz balansı) hazırlanması ilə əksər şirkətlər, xüsusən də sənaye müəssisələri ciddi çətinliklərlə üzləşirlər.

Bunun səbəbi ola bilər ki, BDR menecerə dövr üçün marjinal və xalis mənfəət kimi mühüm göstəriciləri təqdim etdiyi üçün bu, çox vaxt effektiv idarəetmə üçün kifayətdir və maliyyə büdcələri şirkətin büdcə dövriyyəsində lazımsız ballast kimi görünür. Bununla belə, bu, menecer şirkətin dövr üçün mənfəət əldə etdiyi, lakin daimi vəsait çatışmazlığı olan bir vəziyyətlə qarşılaşana qədər baş verir. Bu vəziyyəti BDR əsasında idarə etmək mümkün deyil, çünki bu büdcə şirkətdəki "canlı" pulların real axını haqqında məlumat vermir. Bu zaman maliyyə büdcəsinə ehtiyac yaranır. Maliyyə büdcələrinin olmamasının gətirib çıxara biləcəyi mənfi nəticələrin başqa nümunələri də var. Kapitalın orta çəkili dəyərinin həddən artıq qiymətləndirilməsinə, tədarükçülər və podratçılarla müqavilə münasibətlərinin kəsilməsinə (kreditor borcunun büdcəsi olmadıqda) səbəb olan nağd pul boşluqlarının və ya planlaşdırılmamış xərclərin baş verməsi, təchizatçılara vaxtında ödənilməməsi səbəbindən maliyyə faydalarının itirilməsi, idarə oluna bilməyən maliyyə rıçaqları, debitor borclarının qeyri-optimal strukturu və dövriyyəsi, həddindən artıq qiymətləndirilmiş ehtiyatlar.

Büdcə sənədləri ilə işləmək üçün kadrların hazırlanması.Əməliyyat və maliyyə büdcələrinin formatlarının tərtibi və təsdiqi üçün metodologiya işlənib hazırlandıqdan sonra büdcə reqlamenti çərçivəsində işləmək üçün kadrların hazırlanması zəruridir. Bunsuz büdcə idarəetmə sisteminin uğurlu qurulması mümkün deyil. Buna misal olaraq bir çox uzaq filialları olan bir telekommunikasiya şirkətində büdcələşdirmənin özünü həyata keçirməsi təcrübəsini göstərmək olar. İcra zamanı büdcə blankları doldurulması üçün sifarişlə əvvəlcədən hazırlıq keçmədən filial rəhbərlərinə göndərilib. Mühasibat işçiləri müxtəlif filiallar bu formaları özünəməxsus şəkildə tamamladılar. Nəticədə, bütövlükdə şirkət üçün etibarlı konsolidə edilmiş maliyyə hesabatlarını əldə etmək mümkün olmadı. Üstəlik, büdcələrin doldurulmasının mənasını “yerlilər” anlamadığından mərkəzi aparatın hər hansı təşəbbüsünə mənfi münasibət formalaşıb. Yalnız baş idarənin mütəxəssisləri məsləhətçilərin köməyi ilə büdcələşmə prosesini təsvir edən sənədləri hazırladıqdan, filial işçilərinə əsaslar üzrə təlim keçdikdən sonra büdcə tərtibinin həyata keçirilməsi başa çatdırılmışdır. idarəetmə uçotu və büdcə tərtib edir və onlarla birlikdə şirkətin sınaq büdcəsini formalaşdırır.

Sınaq büdcəsi adətən bir ay üçün hazırlanır. Əksər hallarda sınaq büdcəsinin rəqəmləri faktiki olanlardan əhəmiyyətli dərəcədə (50%-ə qədər) fərqlənə bilər. Eyni zamanda sınaq smetasının hazırlanması büdcə tsikli çərçivəsində işləmək üçün geniş spektrli mütəxəssislərin hazırlanmasına, hazırlanmış büdcə reqlamentinə lazımi düzəlişlərin edilməsinə imkan yaradır. Sınaq büdcəsinin icrasının nəticələri heç bir inzibati tədbirə səbəb olmamalıdır, çünki bu, şirkətin uyğunlaşdırılması prosesinin bir hissəsidir. yeni sistem idarəetmə.

Büdcə reqlamentlərinin hazırlanmasında yol verilən səhvlər

Məsuliyyətin yanlış bölüşdürülməsi.Əməliyyatlara aid büdcə sənədləri (ödəniş tələbləri, satış, istehsal, inzibati xərclər və s. üzrə əməliyyat büdcələri) onların icrasına cavabdeh olan işçilər tərəfindən doldurulmalıdır. Çox vaxt bu şərt yerinə yetirilmir - büdcələri planlaşdırma-iqtisadiyyat şöbəsinin işçiləri doldurur və ifaçıların özləri heç bir planın mövcudluğundan belə xəbərdar deyillər.

Büdcə dövriyyəsinin parçalanması.Çox vaxt şirkət satış büdcəsi və RBS kimi bütün fəaliyyətini əks etdirməyən və göstəriciləri şöbələr üzrə bölmədən yalnız bəzi büdcələr hazırlayır. Büdcənin formalaşmasının müəyyən mərhələsində parçalanmış büdcənin həyata keçirilə bilməsinə baxmayaraq, bu yanaşma ilə hər bir şöbənin nəticəsi üçün məsuliyyəti bölmək, fəaliyyətin planlaşdırılması və xərclərin idarə edilməsini qeyd etməmək kifayət qədər çətindir.

Faktiki məlumatların dərhal əldə edilməsinin mümkünsüzlüyü. Belə olur ki, şirkət müəyyən bir dövr üçün büdcənin icrası ilə bağlı faktiki məlumatları yalnız dövr başa çatdıqdan sonra gələn ayın (və bəzən rübün) sonuna qədər ala bilər. Bu, bir qayda olaraq, şirkətdə mühasibat məlumatlarının toplanması və emalı üçün yaxşı qurulmuş proseslərin olmaması, avtomatlaşdırılmış idarəetmə uçotu sisteminin olmaması ilə əlaqədardır. Nümunə olaraq, faktiki məlumatların gecikməsi səbəbindən planlaşdırılmış göstəricilərin düzəldilməsi yalnız iki aydan sonra mümkün olan bir şirkətdir (şəklə bax).

Hesabat formalarının birləşdirilməsi. Bəzən, büdcə formalarını hazırlayarkən şirkətlər iş prosesini sadələşdirmək üçün BDDS və BDR-ni birləşdirir. Nəticədə, məsələn, əməliyyat fəaliyyətindən dövr üçün hesablanmış gəlir ilə əməliyyat və investisiya fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti arasındakı fərq şəklində mənfəətin müəyyən edilməsi kimi ciddi təhriflər mümkündür. Nəticədə, şirkət tam hüquqlu gəlir və xərc büdcəsini (yəni əməliyyat fəaliyyətinin effektivliyini qiymətləndirə bilməz) və ya pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsini (yəni gələcək pul vəsaitlərinin hərəkətini təhlil edə bilmir) almır.

Sonda qeyd edirik ki, praktikada heç də bütün şirkətlər büdcə prosesinin yazılı şəkildə tənzimlənməsinə kifayət qədər diqqət yetirmir və bir çox qaydalar şifahi şəkildə müəyyən edilir. Bu baxımdan müxtəlif problemlər yarana bilər. Məsələn, işçilərin motivasiya sistemi tez-tez büdcələrin icrası ilə bağlıdır və əgər ilk vaxtdan mütəxəssis nə üçün mükafatlandırıla və ya mükafatlardan məhrum edilə biləcəyini başa düşmürsə, o, səhv məqsədlər qoya bilər və ya sadəcə məsuliyyətdən yayına bilər.

Kiçik müəssisələr üçün büdcə reqlamentinin hazırlanması

Nikolay Pereverzev, MXM Postavka MMC-nin maliyyə direktoru (Moskva)

Büdcənin hazırlanması və təsdiqi üçün şirkətimiz aşağıdakı qaydalara malikdir. İstehsalçı şirkət hər ayın 25-dək zavod üçün ümumi məsrəflər smetasını təqdim edir (tollinq sxemindən istifadə olunur, ona görə də zavodun bütün xərcləri emal xidmətlərinin dəyərinə üstəgəl verilmiş planlaşdırılmış əməliyyat mənfəətinə bərabərdir). Xərc maddələri kontekstində tərtib edilir və istehsal vahidləri, yəni xərclərin funksional məqsədinə görə və Mərkəzi Federal Dairəyə görə. Aylıq büdcə ongünlüyə bölünür - bu, büdcənin faktiki icrasına nəzarət edilən minimum müddətdir. Bu büdcə maliyyə direktoruna gedir idarəetmə şirkəti və illik büdcəyə uyğunluğu yoxlanılır. Sonra idarəetmə şirkətinin büdcəsi ilə birləşdirilir, bundan sonra əsas büdcə tərtib edilir və təsdiqlənir.

Büdcə dövrü ərzində zavodun bölmələri təsdiq edilmiş büdcə çərçivəsində məsrəflərə dair sorğular təqdim edir ki, bunlara zavodun maliyyə direktoru tərəfindən nəzarət edilir, sonra nəzarət və icra üçün idarəedici şirkətə göndərilir. Buna görə də, pul vəsaitlərinin hərəkətinin məbləği gündəlik hesablanır.

İstehsalat şirkətinin maliyyə direktoru qaimə büdcəsinin icrasına, MXM Supply MMC-nin maliyyə direktoru isə ümumi korporativ büdcəyə cavabdehdir. Bizim anlayışımıza görə, büdcə dogma deyil və əsaslandırılmış və kritik deyilsə, planlaşdırılan göstəricilərdən kənara çıxmağa yol veririk.

Büdcənin icrasının təhlili ilə bağlı ciddi tənzimləmə yoxdur, lakin bizim işimizdə müəyyən var mövsümi dalğalanmalar məsələn, qış aylarında qaz və elektrik enerjisi istehlakı kəskin şəkildə artır. Bu amillər təhlil edilir və büdcə ayrılır qış dövrü uyğun olaraq tənzimlənir. Bundan əlavə, biz daima başdan-başa təhlil aparmağa çalışırıq. Düzdür, şirkət cəmi bir il yarımdır və mövcud statistika kifayət deyil. Müraciət edə bilmərik etalon:şirkətimiz istehsala görə Avropanın ən böyük şirkətidir soyuducu avadanlıq, və ən yaxın rayonlarda onun analoqu yoxdur. Bununla əlaqədar olaraq, indi xərclərin bir növ “kalibrlənməsi” aparılır.

Hesab edirəm ki, büdcə tənzimlənməsi ayrıca sənəd kimi o zaman zəruridir ki, müəssisə (holdinq) 3-4 istehsal müəssisəsindən ibarətdir və onların hər biri üçün büdcə tərtib edilməlidir. Belə holdinqlərdə bir neçə maliyyə direktoru var və hər biri büdcənin tərtibi prosesini özünəməxsus şəkildə başa düşür, ona görə də müəyyən normativ sənəd bütün direktorların işini sabitləşdirməyə imkan verir. Əgər belə məsuliyyət mərkəzlərinin sayı üçdən çox deyilsə, o zaman tənzimləmə ehtiyacı arxa plana keçir. Bu şərtlərdə Mərkəzi Federal Dairənin hər bir rəhbərinə ondan nə tələb olunduğunu izah etmək hər şeyi kağız üzərində təsvir etməkdən daha asandır. Bundan əlavə, bizim strukturumuz daim dəyişir, ona görə də büdcə prosesinin sənəd kimi hazırlanması bütün mümkün dəyişikliklərin ətraflı təsvirinə ehtiyac yaradacaq, əks halda işçilər sadəcə olaraq ona marağını itirəcəklər.

Büdcə tənzimləmələrinin formalaşdırılması. Misal

ZapSibGaz (Moskva) maliyyə direktoru Olqa Bıçkova ilə müsahibə

- Şirkətinizdə büdcə reqlamentinin hazırlanması necə gedirdi?

Büdcələmə prosesimizi tənzimləyən qaydalar daim təkmilləşir. Əsasnamənin formalaşdırılması üzrə əsas iş 2003-cü ildə aparılıb. İlk növbədə, idarəetmənin müxtəlif səviyyələrində, eləcə də maliyyə xidmətində menecerlərin ehtiyacları nəzərə alınıb. İdarəetmə məlumatlarının istehlakçıları hansı məlumatları və hansı dövrlərdə almaq istədiklərini tərtib etdilər. Bundan irəli gələrək, büdcə hesabatlarının formaları hazırlanmış və onların tərtibinin tezliyi müəyyən edilmişdir. Əlbəttə ki, əvvəlcə bəzi "oyun qaydaları" yaratmalı olduq: maliyyə planlaşdırması prinsiplərini, maliyyə məsuliyyəti mərkəzlərini vurğulayın, işçilərə CFD rəhbərinin baş direktordan nə ilə fərqləndiyini izah edin. hüquqi şəxs. Yalnız bundan sonra tam hüquqlu və şəffaf planlaşdırma və hesabat sistemi yaratmaq mümkün oldu.

- Şirkətinizdə büdcələrin hazırlanması şərtləri və büdcə müddəti necədir?

Növbəti ayın büdcələri hər hesabat ayının 25-dən 28-dək formalaşır. Eyni zamanda, cari ayın balans valyutasında dalğalanmalar beş gün ərzində 10% -ə çata biləcəyi üçün sonradan düzəliş edilən proqnoz balansı tərtib edilir. BDDS və BDR aylıq tərtib edilir və BDDS - onilliklərə bölünür.

Mən xüsusilə faktiki məlumatların əldə edilməsi haqqında demək istəyirəm. Əvvəlcə hesabatları filiallar və Moskvada yerləşən idarəetmə şirkəti ilə ayırdıq. İdarəetmə şirkətinin pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatlar gündəlik tərtib edilir və filialların hesabatları, uzaqda olması və zəif rabitə kanalları səbəbindən on ildə bir dəfə alırıq. Bu gün yenisinin istifadəyə verilməsi ilə əlaqədar məlumat Sistemi pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə bağlı bütün məlumatların gündəlik qəbulu nəzərdə tutulur və ayın son günü yekun BDDS formalaşdırılacaqdır. BDR-nin icrasının faktiki nəticəsi hesabat ayından sonrakı ayın 5-də formalaşır. Bu, hesabata dövr üçün daxil olan bütün sənədləri daxil etməyə imkan verir.

Bundan əlavə, şirkət hər bir CFD üçün aylar üzrə bir il üçün biznes plan tərtib edir; onun icrasına rüblük nəzarət edilir.

- Büdcələrin təhlili və tənzimlənməsi metodologiyası varmı?

Bəli, aylıq işlərin nəticələrinə əsasən büdcənin icrasının təhlili aparılır. Əgər faktiki məlumatların büdcədən 5%-dən çox kənara çıxması varsa, müvafiq CFD-nin rəhbərləri izahat qeydlərində hər bir kənarlaşmanı əsaslandırırlar. Həmçinin keçirilib müqayisəli təhliləvvəlki dövrlərə nisbətən büdcənin icrası. Rübün nəticələrinə görə, şirkətin Direktorlar Şurası hər bir CFD kontekstində illik biznes planının icrasına nəzarət edir. Eyni zamanda, biznes planına heç bir düzəliş edilmir, çünki dəyişiklik əməliyyat planında (planlaşdırma üfüqü - 1 ay) əks olunur. Mərkəzi Federal Dairə rüb ərzində faktiki göstəricilərin planlaşdırılanlardan 5% -dən çox mənfi sapmasını göstərərsə, onun rəhbəri vəziyyəti düzəltmək üçün İdarə Heyətinə bir plan təqdim etməlidir.

İndi biz müxtəlif səviyyələrdə CFD rəhbərləri arasında qərarların qəbulu üçün məsuliyyəti müəyyən etmək üçün faktiki göstəricilərin büdcə göstəricilərindən icazə verilən kənarlaşmaları üçün əlavə standartlar hazırlayırıq. Beləliklə, dördüncü səviyyəli CFD rəhbəri (şirkətin iyerarxiyasında ən aşağı) dövr üçün öz CFD-nin ümumi büdcəsinin 5%-dən çox olmayan məbləğlərlə bağlı qərarlar qəbul edə bilər. CFD performansı yaxşılaşdırdıqda, büdcədən müsbət sapma, motivasiya ödənişlərinin artmasında əks olunur.

- Büdcələrin hazırlanması və icrasına kim cavabdehdir?

Əsas məsuliyyət liderlərin üzərinə düşür və maliyyə direktorları Mərkəzi Federal Dairə. Büdcələşdirmənin aşağı səviyyəsi maliyyə menecerləri və ya Mərkəzi Federal Dairənin digər icraçılarıdır. Mərkəzi Federal Dairə daxilində büdcə prosesinin bu və ya digər mərhələsi üçün məsuliyyətin verilməsi onun birbaşa rəhbəri tərəfindən həyata keçirilir.

- Şirkətin menecerlərinin maaşı Mərkəzi Federal Dairənin fəaliyyətindən asılıdırmı?

Təbii ki, o, sabit və dəyişən komponentlərə bölünür. Düzdür, liderlərin motivasiyasına yanaşmalar dəyişib. Bəzi CFD-lər üçün bonuslar onların iştirak etdikləri layihələrin qazancı ilə bağlı idi. Digər bölmələrdə əmək haqqının əsası, məsələn, illik əmək haqqı, üçüncüsü - satış dövriyyəsi ola bilər. İndi məsrəf mərkəzləri olan CFD-lər xərclərə qənaət əsasında mükafatlandırılır: məhsul/xidmət keyfiyyətinin müəyyən səviyyəsi üçün xərclər nə qədər aşağı olarsa (əlavə nəzarət olunur), mükafat da bir o qədər yüksəkdir. Mənfəət mərkəzləri mənfəətin maksimumlaşdırılmasına, investisiya mərkəzləri investisiyaların effektiv idarə olunmasına yönəldilmişdir. Eləcə də mühasibat uçotu mərkəzləri - hələ maliyyə məsuliyyəti mərkəzlərinə ayrılmamış bölmələr var. Onlar üçün motivasiya sistemi hələlik yalnız yerinə yetirilmə dərəcəsinə əsaslanır. funksional vəzifələr. Bu onunla əlaqədardır ki, onların ümumi büdcə prosesinə daxil edilməsi ilə bağlı işlər hələ başa çatmayıb.

Hazırda müəssisəniz idarəetmə uçotu və büdcə tərtibi üçün avtomatlaşdırılmış sistem tətbiq edir. Siz qorxmursunuz ki, bu sistemə daxil edilmiş qaydalar şirkətin sürətli inkişaf tempinə görə köhnələ bilər?

Bu sistemi qurarkən vacib meyarlardan biri çeviklik, yəni onu gedən dəyişikliklərə uyğun olaraq fərdiləşdirmək imkanı idi. Düşünmürəm ki, büdcə reqlamentimizin prinsipləri kəskin dəyişsin. Bəzi hesabat formaları, göstəriciləri, motivasiya hesablamalarının qaydaları, strukturu və ya kadr təminatı holding, lakin ümumi iş prinsipləri deyil, məsələn, birbaşa maya dəyərinin idarə edilməsi, CFD ilə bölmə metodu və s. Amma bu qaydalar dəyişərsə, təbii ki, biz büdcə reqlamentini yenidən nəzərdən keçirməli və avtomatlaşdırılmış büdcə sistemini ciddi şəkildə yenidən qurmalı olacağıq. . Bununla belə, vurğulamaq istəyirəm ki, bütövlükdə biznesin idarə edilməsi sisteminin optimallaşdırılması üçün belə dəyişikliklər tələb olunarsa, o zaman biz bunun üçün lazımi tədbirləri hazırlayıb sistemdə bu dəyişiklikləri edəcəyik. Lakin bu cür düzəlişlər əhəmiyyətli vaxt sərmayəsi və cari və köhnə məlumatların müqayisəsi üçün xüsusi sistem tələb edəcəyi üçün onların yeni hesabat dövründən (il) edilməsi arzu edilir. Başlayın yeni həyat yeni büdcə dövründən daha yaxşı.

Materialı jurnalın eksperti Anna Netesova hazırlayıb

Büdcələşdirmə, kəmiyyət maliyyə göstəricilərində ifadə olunan büdcələrin - bütövlükdə şirkət və onun struktur bölmələri üçün razılaşdırılmış planların köməyi ilə strateji məqsədlərinə çatmağa əsaslanan bir şirkətin təşkili və idarə edilməsi texnologiyasıdır.

Büdcənin tərtibi müəssisənin bir çox işçilərinin iştirak etdiyi mütəmadi olaraq təkrarlanan texnoloji cəhətdən mürəkkəb bir iş prosesidir. Büdcələşdirmə prosedurunun uğurla həyata keçirilməsi üçün büdcənin tərtib edilməsi prosesini rəsmiləşdirmək lazımdır.

Müəssisənin büdcəsinin idarə edilməsi prosesini tənzimləyən əsas sənədlər:

· Maliyyə strukturu - müəssisənin maliyyə məsuliyyəti sahələrini strukturlaşdıran sənəd.

· Büdcə komitəsi haqqında Əsasnamə - büdcənin idarə edilməsi prosedurlarının əlaqələndirilməsi və nəzarəti üzrə komitə üzvlərinin səlahiyyətlərini müəyyən edən sənəd.

· Büdcə tərtibi haqqında Əsasnamə - büdcə prosesinin ümumi müddəalarını, əsas anlayışlarını və metodologiyasını, habelə büdcə prosesinin genişləndirilmiş tənzimlənməsini müəyyən edən sənəd. Büdcə tərtibi ilə bağlı tənzimləmə həm də şirkətdə büdcənin idarə edilməsinin məqsəd və vəzifələrini açıqlamalıdır.

· Büdcə reqlamenti – büdcə sənədlərinin formalarının şablonlarını, büdcələrin tərtibi və təsdiqi üçün təlimat və sxemləri özündə əks etdirən sənəd.

· Ödənişlərin icrası qaydaları - ödənişlərin keçirilməsi, əlaqələndirilməsi və icrası qaydasını təsvir edən sənəd.

· Kadrların motivasiyası haqqında Əsasnamə - müəssisənin, bu müəssisənin hər bir işçisinin qarşısında duran problemlərin səmərəli həllinə yönəlmiş, müəssisənin kadrları üçün həvəsləndirmə sisteminin qurulması prinsiplərini təsvir edən sənəd.

Büdcə reqlamentində büdcə texnologiyasının tətbiqi prosesi ilə bağlı suallara aydın cavablar verilməlidir. Büdcə Qaydalarında büdcə prosesinin hər bir mərhələsi üçün kimin məsul olduğu göstərilməlidir.

Büdcə Qaydalarına Əlavədə bütün səviyyələrin büdcələrinin işlənib hazırlanması, əlaqələndirilməsi, konsolidasiyası, təhlili və təsdiqi şərtləri ilə cədvəl formalaşdırılır.

Metodoloji və təşkilati aspektlər büdcənin tərtibi struktur bölmələrinin qarşılıqlı əlaqəsini müəyyən etməyə və müəssisə büdcəsinin formalaşdırılması üzrə işlərin səmərəli həyata keçirilməsini təmin etməyə kömək edir.

Əməliyyat və maliyyə büdcələrinin tərtibi və təsdiqi formaları, üsulları işlənib hazırlandıqdan sonra büdcə reqlamenti çərçivəsində işləmək üçün kadrların hazırlanması zəruridir.

21. Müəssisənin biznes planı: mahiyyəti, strukturu.

Biznes plan yeni və ya mövcud şirkət tərəfindən planlaşdırılan kommersiya tədbirinin əsas aspektlərini sistemləşdirən sənəddir. Biznes planının hazırlanması proseduru, mümkün problemləri qabaqcadan görməyə, idarəetmə səhvlərindən qaçmağa, hər hansı bir işdə mövcud olan iki əsas risk növünü tanımağa və qiymətləndirməyə imkan verir: daxili, bütövlükdə sahibkarın nəzarət etdiyi (işçi heyəti, inventar, iş yeri), və xarici (iqtisadi şərait, yeni qanunvericilik, hava) i.e. sahibkarın dəyişdirə bilmədiyi bir şey. Məzmun və məqsəd baxımından biznes planları kifayət qədər müxtəlifdir. Biznes planlarının ən çox yayılmış növləri arasında bunlardır: Kommersiya ideyası və ya investisiya layihəsi üçün tam biznes plan - nəticələrin potensial tərəfdaşı və ya investoru üçün bəyanat. marketinq araşdırması, bazarın inkişafı strategiyasının əsaslandırılması, təklif edilmişdir maliyyə nəticələri; şirkətin (qrupun) biznes planı - əsaslandırmaq üçün əsas büdcə konturlarını və iqtisadi göstəriciləri göstərən, məsələn, direktorlar şurası və ya səhmdarların yığıncağı qarşısında şirkətin qarşıdakı planlaşdırma dövrü üçün inkişaf perspektivlərinin bəyanatı. investisiyaların və ya digər resursların həcmi; biznes plan struktur vahidi(maliyyə məsuliyyəti mərkəzi) - mərkəzləşdirilmiş şəkildə ayrılan resursların həcmini və prioritetini və ya qalan mənfəətin artımının miqyasını əsaslandırmaq üçün bölmənin təsərrüfat (əməliyyat) fəaliyyətinin inkişaf planının şirkətin yuxarı rəhbərliyinə təqdim edilməsi. bölmənin sərəncamında; əldə etmək üçün biznes planı (kredit ərizəsi). kommersiya əsası borc verəndən borc vəsaitləri. Biznes planda optimist proqnozdan çox pessimist proqnoza, planı tərtib edən sahibkarın imkanlarının, biznesi üçün mövcud imkanların real qiymətləndirilməsinə üstünlük verilir.

Düzgün tərtib edilmiş biznes planı, nəticədə bu işə ümumiyyətlə pul qoymağa dəyərmi və sərf olunan bütün səylərin və pulun bəhrəsini verəcəkmi suallarına cavab verir. Bu, gələcək çətinlikləri proqnozlaşdırmağa və onları necə aradan qaldıracağını başa düşməyə kömək edir.

Xülasə (biznes planının əsas məqamlarının qısaca xülasəsi);

şirkət haqqında məlumat (biznesin məzmunu və iş sahələri açıqlanır);

· “Biznes üçün mühit” (istehsal olunan məhsulun (xidmətlərin və s.) satış bazarının həcmini, ələ keçirilməsi nəzərdə tutulan bazar payını müəyyən edən bölmə);

· marketinq və satış planı (planlaşdırılan satış həcmlərini və bunun necə əldə ediləcəyini göstərir);

· əməliyyat planı (avadanlığın alınması, tikinti, satınalma və s. planı);

insan resursları üçün plan (təlim, işə qəbulun təşkili). iş qüvvəsi);

maliyyə planı (proqnozu ümumiləşdirir pul vəsaitlərinin hərəkəti). Bu bölmənin etibarlılığı və tamlığı şirkətin planlaşdırılan kommersiya fəaliyyətini (layihəsini) həyata keçirmək üçün biznes planının köməyi ilə üçüncü tərəf investorlarını cəlb etməyi gözlədiyi hallarda xüsusi əhəmiyyət kəsb edir.

Biznes planı işlərin vəziyyətini izləmək üçün faydalı bir vasitədir. Nəticələri izləmək üçün istifadə edərək, qısa müddətdən sonra düzəliş tələb edən müəyyən sapmaları aşkar etmək və məsələni vaxtında düzəltmək mümkündür. Buna görə də, biznes plan uyğunlaşan bir sənəddir, ona davamlı olaraq yenidən baxılmalıdır.

22. Maliyyə planı kimi komponent müəssisənin biznes planı. Kompilyasiya mərhələləri maliyyə planı.

Maliyyə planı həm konkret investisiya layihə və proqramlarını əsaslandırmaq, həm də cari və strateji planları idarə etmək üçün tərtib edilmiş biznes planlarının ən mühüm elementidir. maliyyə fəaliyyəti. Bu sənəd təşkilatın fəaliyyətini mövcud resurslarla əlaqələndirir. Planlaşdırmanın təsviri hissəsində təqdim olunan materialları dəyər baxımından təqdim etmək üçün onları ümumiləşdirmək nəzərdə tutulur.

Müəssisə üçün maliyyə planının tərtib edilməsinin əsas mərhələləri:

satış həcminin proqnozu;

· istehsal planı;

Müəssisənin yaxşı işləməsi və uzunmüddətli fəaliyyəti üçün vəsaitlərin dəqiq nəzarəti və bölüşdürülməsi lazımdır. Maksimum mənfəət əldə etməyə imkan verən bütün maliyyə proseslərinin səriştəli idarə edilməsi və planlaşdırılmasıdır. Müəyyən bir müəssisədə maliyyə vəziyyətinin effektiv idarə edilməsi, idarə edilməsi və proqnozlaşdırılması üçün sistemlərin qurulması və yaradılması üçün bütün komplekslər hazırlanmışdır. Bu cür komplekslər, məsələn, büdcədən ayrılan vəsaitlərin səmərəsiz istifadəsini müəyyən etməyə, onların axınını artırmağa imkan verir. perspektivli istiqamətlər. Lakin bütün bunları bütün səviyyələrdə yaxşı qurulmuş fəaliyyət sistemi olmadan etmək mümkün deyil. Lazım olan təsirli şablon, alqoritmdir ki, onun sayəsində həm mikro, həm də makro səviyyədə hərəkətlər ardıcıllığı baş verir.

Müəssisədə büdcə tənzimlənməsi əslində bütün prosesləri özündə birləşdirir, bütün strukturda məlumatların toplanması və təhlilini tələb edir. Məlumatlar nə qədər təfərrüatlı olarsa, onlarla işləməyin effekti bir o qədər çox olar. Buna görə də, tənzimləmənin əhəmiyyətini çox qiymətləndirmək çətindir, bütün proseslərin və tənzimləyici orqanın işinin effektiv şəkildə düzəldilməsi vəziyyətində müəssisənin rəhbəri uzun müddət tətil edə bilər. Qaydaların qurulması və sazlanması həm kiçik, həm də böyük hər bir müəssisə üçün zəruridir. Bu, bütün strukturda işin hamarlığına və proqnozlaşdırılmasına zəmanət verir.

Amma bunu demək başqa, etmək tamam başqa şeydir. Büdcələşdirmə bir çox nüansları özündə cəmləşdirən ayrıca bir elmdir. Əsasnamənin yaradılması çox vaxt və vəsait tələb edən zəhmətli prosesdir. Müəssisənin ölçüsündən asılı olaraq bu məsələ ilə məşğul olan işçilərin sayı yüzlərlə ola bilər. Əbəs yerə deyil ki, bir sıra konsaltinq şirkətləri var ki, bu xidməti külli miqdarda pul ödəməklə həyata keçirirlər. Saytdakı məqalənin köməyi ilə biz reqlamentin hazırlanmasının əsas müddəalarına daha dərindən nəzər salacağıq.

Müəssisədə büdcə tənzimlənməsi nümunəsi

Aşağıda müəssisədə ümumi büdcə tənzimləmələrinin bölünə biləcəyi növlər və siniflər haqqında danışacağıq. Əvvəlcə tənzimləmə növlərinin nə olduğuna baxaq:

Büdcənin tərtibi ilə bağlı əsasnamələr büdcənin saxlanması üzrə ümumi siyasətin əsas reqlamentidir. O, alt sinifləri əhatə edə bilər: biznes proseslərinə dair müddəalar, inkişaf layihələri, maliyyə strukturu, bölmələr, maliyyə menecmenti. Bəstələmək də mümkündür tək sənəd, yuxarıda göstərilən bütün alt sinifləri ehtiva edir.
Büdcə komitəsi haqqında Əsasnamə - ciddi nəzarət və planlaşdırma olmadan bütün büdcə sisteminin məhsuldar işləməsi mümkün deyil. Bunun üçün bu məsələlərlə birbaşa məşğul olan ayrıca qurum və ya struktur lazımdır. Komitə, bir qayda olaraq, planın və faktiki büdcələrin təsdiqi ilə məşğul olur, büdcə planlarının razılaşdırılması qaydasını hazırlayır və müəyyən edir, büdcələrin qəbul edildiyi kollegial iclaslar keçirərkən əsas reqlament kimi çıxış edir.
Maliyyə strukturu haqqında Əsasnaməni ayrıca qeyd etmək istərdim, çünki bu, insan resursları ilə işləmək üçün əsas vasitələrdən biridir. Büdcələrin icrası üçün məsuliyyəti müəyyən etməyə, işçilər üçün motivasiyalı mükafat proqramı yaratmağa imkan verir. Bildiyiniz kimi, "Hər şeyi kadrlar həll edir", buna görə də bu qaydaya düzgün yanaşma ümumilikdə işin səviyyəsini keyfiyyətcə yüksəltməyə kömək edəcəkdir.

Yuxarıda büdcə sisteminin gələcək tənzimləmələrini müəyyən edən əsas meyarlar var idi. Sonra, onların hər birini daha ətraflı təhlil edəcəyik:

Büdcə tərtibinə dair ümumi müddəa. Əslində, hər bir müəssisədə olmalıdır, çünki bütün texniki və büdcə sistemini ətraflı təsvir edir. Anladığımız kimi, bu gün hamı istifadə edir avtomatlaşdırılmış sistemlər, cari fəaliyyətlər üzrə müxtəlif göstəriciləri tez və rahat şəkildə emal etməyə və buraxmağa kömək edir. Büdcələmə, ardıcıllığı büdcə sisteminin tənzimləmələrində müəyyən edilməli olan göstəricilərlə sonrakı iş üçün bir vasitədir. Buna görə də, normativ sənədlərin işlənib hazırlanması və həyata keçirilməsi müəssisənin inkişafının ən vacib aspektlərindən biridir. Onu da qeyd etmək lazımdır ki, bütün iş prosesinə təsir edəcək maksimum səmərəliliyi əldə edəcək şəkildə hər şeyi dizayn etmək lazımdır. Ətraflı təsvir həmişə səmərəliliyin zəmanəti deyil, çünki əlavə bir iş çox vaxt apara bilər və istənilən nəticəni vermir.
büdcə komitəsi. Bu müddəa, bir qayda olaraq, ayrıca komitənin yaradıldığı və fəaliyyət göstərdiyi iri müəssisələrdə zəruridir. Büdcə tərtibatı üzrə işləri tənzimləyir və yeni büdcələrin qəbuluna kömək edir. Bu sənədi həcmli etmək tövsiyə edilmir, çünki ondan daha qısa və ümumi hesabatlara üstünlük verən TOP menecerlər istifadə edəcəklər və s. O, iclasın və qərarların qəbulunun qaydasını özündə əks etdirir.

Biznes prosesləri. Bu müddəa müəssisənin büdcə tərtibatı qaydalarının tərkib hissəsi kimi müəssisənin fəaliyyəti üçün bütün zəruri biznes proseslərinin işini təsvir edir. Bunlar biznesin fəaliyyəti ilə bağlı müxtəlif məqamlar ola bilər. Siyahı istehsal proseslərindən başlayaraq top menecerlərin işi ilə bitə bilər. Qeyd etmək lazımdır ki, belə bir sənəd müəssisənin konkret işçilərindən daha az asılı olmağa imkan verir. Yeni bir insanın iş üçün müəyyən edilmiş tövsiyələrə əməl etməsi kifayətdir ki, bu da ona iş axınına tez daxil olmağa kömək edəcəkdir.
İnkişaf layihələri haqqında Əsasnamə. Bir qayda olaraq, şirkətin investisiya fəaliyyətini təsvir edir. Böyük biznes fəaliyyəti obyektləri tərəfindən istifadə olunur. Onun həyata keçirilməsi bir sıra göstəricilərlə müşayiət olunur, onların əsasında proqnoz və qərar qəbul ediləcək.
Maliyyə strukturu haqqında tənzimləmə ilə bağlı onu da əlavə etmək istərdim ki, ondan istifadə zamanı ümumi təsərrüfat mexanizminin ayrı-ayrı elementlərinin işləməsi və onun effektivliyi üçün əlavə göstəricilər tətbiq etmək lazımdır. Həm də fərdi CFD-lərin göstəricilərinin təsirindən asılı olaraq büdcənin yenidən hesablanmasının mümkünlüyü üçün çevikliyi işləyib hazırlamaq.
Maliyyə idarəetməsi haqqında Əsasnamə. İlk növbədə onu nəzərə almaq lazımdır ki, büdcə sistemi tətbiq olunduqca maliyyə şöbəsinin yükü artacaq və bu, təşkili zamanı nəzərə alınmalıdır. ümumi proses iş.
Bölmələr haqqında əsasnamələr bölmələrin yaxşı işləməsi və məhsuldar işləməsi üçün zəruri olan ümumi və xüsusi işlərini təsvir edir.

Büdcələşdirmənin maliyyə modelinin həm ümumi, həm də müfəssəl təsvirini ixtisaslaşdırılmış kitablarda və kurslarda tapmaq olar. Şəbəkədə müəssisə üçün büdcə tənzimləməsini tapmaq da olduqca asandır: müəyyən bir müəssisə üçün nümunə və ya plan. Buna baxmayaraq, tənzimləməni şirkətinizdə tətbiq edərkən, onu öz vəziyyətinizə uyğunlaşdırmaq vacibdir və ya daha yaxşısı, konsaltinq firmasının mütəxəssislərindən kömək istəməlisiniz. Müəssisədə bu mövzunun rolunu qiymətləndirmək çətindir, ona görə də diqqət yetirməyi və nüansları araşdırmağı məsləhət görürük.

Mövzuya dair məqalələri də oxuya bilərsiniz - Xrutski - şirkətdaxili büdcələşdirmə və müəssisədə büdcə tərtibinin aktuallığı.