E=Məhsulların satışından əldə edilən gəlir/Dövriyyə günləri*Dövriyyə müddətinin azaldılması.
Müəssisənin maliyyə balansı. Müəssisənin uzunmüddətli aktivlərinin (əsas kapitalının) mənbələri kapital və borc vəsaitləridir.
Tədiyyə balansının tarazlığı əmək haqqı, bank kreditləri, təchizatçılar, büdcə və s. üzrə vaxtı keçmiş ödənişlər hesabına təmin edilir.
4 növü var maliyyə sabitliyi müəssisələr:
mütləq sabitlik:
Səhmlər< Собственный dövriyyə kapitalı, K os1 \u003d Öz dövriyyə kapitalı / Səhmlər və xərclər\u003e 1
normal maliyyə sabitliyi - burada ehtiyatlar öz dövriyyə kapitalından çox, lakin onların əhatə dairəsinin planlaşdırılan mənbələrindən azdır.
K os2 \u003d Ipl / Səhmlər və xərclər\u003e 1
qeyri-sabitlik: tədiyyə balansı pozulmuşdur, lakin müəssisənin dövriyyəsinə müvəqqəti boş vəsait mənbələrini cəlb etməklə (əmək haqqı, büdcə və s. ). Z=Ipl+İvr
K os3 \u003d (Öz dövriyyə kapitalı + İnventar maddələri üçün kredit + Pulsuz vəsait mənbələri) / Səhmlər və xərclər< 1, К ос3 = Ипл/Затраты и запасы>1
iqtisadi krizis(şirkət iflas ərəfəsindədir) : Z>Ipl+Ivr
K os4 \u003d Ipl / Ehtiyatlar və xərclər< 1
Davamlılıq maliyyə vəziyyəti tərəfindən bərpa edilə bilər:
Dövriyyə aktivlərində kapital dövriyyəsinin sürətləndirilməsi, nəticədə 1 rubl nisbi azalma. dövriyyə;
Ehtiyatların və xərclərin əsaslı şəkildə azaldılması (standarta qədər);
Öz dövriyyə vəsaitlərinin daxili və xarici mənbələr hesabına doldurulması.
Maliyyə leverecinin təsiri. Borc kapitalından istifadənin effektivliyini qiymətləndirmək üçün istifadə olunan göstəricilərdən biri EFC-dir. EGF indeksi: , 
,
Burada VER məcmu kapitalın vergilər və kredit üzrə faizlərdən əvvəl iqtisadi gəlirliliyidir; ROA - vergilərdən sonra məcmu kapitalın iqtisadi gəlirliliyi; ZK - borc kapitalının orta məbləği; SC - orta məbləğ kapital; Kn - vergilərin və mənfəətin faizlər ödənildikdən sonra mənfəətin məbləğinə nisbəti; - borc götürülmüş resursların nominal qiyməti (hesablanmış faizlərin borc vəsaitlərinin orta məbləğinə nisbəti); - borc götürülmüş resursların düzəliş edilmiş qiyməti.
EGF müəssisənin dövriyyəsinə borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi ilə öz kapitalının həcminin % artım tempini göstərir. Müsbət EGF məcmu kapitalın gəlirliliyinin borc götürülmüş resursların orta çəkili qiymətindən yüksək olduğu hallarda, yəni VER> olduqda baş verir. Əgər VER< , создается отрицательный ЭФР (эффект дубинки), в результате чего происходит проедание собственного капитала, может стать причиной банкротства предприятия.
Beləliklə, borc götürülmüş resursları cəlb etməklə şirkət öz kapitalını artıra bilər. Dərəcəni nəzərə almaq lazımdır maliyyə riski, bunun üçün maliyyə leverecinin səviyyəsi hesablanır. Maliyyə leverecinin səviyyəsi borc xidmətinə görə faiz ödənilməzdən əvvəl xalis mənfəətin artım tempinin mənfəətin artım tempinə nisbəti ilə ölçülür. Xalis mənfəətin artım tempinin özləri və kreditorlar üçün qazanılan mənfəətin artım tempini neçə dəfə üstələdiyini göstərir. Bu artıqlıq borc vəsaitlərinin istifadəsi hesabına təmin edilir. Leverecin artması kreditlər və borclar üzrə faizləri ödəmək üçün mümkün vəsait çatışmazlığı ilə bağlı maliyyə riski dərəcəsinin artması ilə müşayiət olunur.
Borc səviyyəsinin təhlili. Müəssisənin maliyyə sabitliyinin əsas müddəalarını nəzərdən keçirərək, maliyyə balansına əhəmiyyətli dərəcədə təsir etdiyi qənaətinə gəlirik. borc səviyyəsi. Balans hesabatında borcun səviyyəsini ifadə etməyin iki forması qəbul edilir. Birinci forma - firmanın ümumi borcunun və onun məcmu kapitalının müqayisəsi. Ümumi borcun nisbətini hesablaya bilərsiniz ümumi kapital. İkinci forma -ümumi borcların və kapitalın müqayisəsi.
İki forma əsasən eynidir, lakin sadəlik üçün birinciyə üstünlük verilməlidir.
Maliyyə sabitliyinin səviyyəsi kimi aşağıdakı göstəricini götürsək:
onda borc belə görünəcək: İnvestisiya edilmiş Kapital Əhatə Oranı = Maliyyələşdirmə mənbəyi kapital/ İnvestisiya edilmiş kapital.
Maliyyələşdirmə mənbələri öz maliyyə mənbələrindən (amortizasiya və ehtiyatlar daxil olmaqla) və cari bank kreditləri (həmçinin firmalara və assosiativ üzvlərə olan borclar da daxil olmaqla) istisna olmaqla borclardan ibarətdir.
Yatırılan kapitala ümumi kapital qoyuluşu və dövriyyə kapitalına olan tələblər daxildir.
Yatırılan kapitalın əhatə dairəsi 100%-ə yaxın olmalıdır. 100%-dən aşağı göstərici kapital qoyuluşu və dövriyyə kapitalına ehtiyacın qısamüddətli kreditlər hesabına ödənildiyi vəziyyəti əks etdirir. Bu cür kreditlər ləğv edilə və ya azaldıla bildiyi üçün bu maliyyə mənbəyinin davamlı ehtiyacları ödəmək üçün tez-tez istifadə edilməməsinə diqqət yetirilməlidir.
İstehsal fəaliyyətində pul vəsaitlərinin hərəkətinin təhlili. Bu yaxınlarda bir çox müəlliflər müəssisənin çətinliklərinin qısamüddətli proqnozu ilə mənfəət və zərərə (ümumi gəlir, xalis gəlir) əsaslanan mühasibat uçotu konsepsiyalarından uzaqlaşmağa və istehsal fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin istifadəsinə üstünlük verməyə çağırdılar. .
Pul vəsaitlərinin hərəkəti diaqram şəklində təqdim edilə bilər:
Aktiv Passiv
Yerləşdirilmiş borc öhdəlikləri +Cari debitor borcları +
Nağd pul
Nağd pul (xalis)
Pul vəsaitlərinin hərəkətinin strukturlaşdırılmasıüç funksiya ilə həyata keçirilir: investisiya, maliyyə və istehsal. İnvestisiya funksiyası bütün investisiya əməliyyatlarını, o cümlədən maliyyə (böyük dəyəri olmayan təsis xərcləri istisna olmaqla) investisiyaların saxlanması üçün müvafiq ayırmaları birləşdirir. Maliyyələşdirmə funksiyası borc kapitalı kimi xarici resursların, eləcə də mənfəət və zərərlərin cəlb edilməsi daxildir. O, maliyyə xərclərini və maliyyə investisiyalarını və maliyyə borcları üzrə cari faizləri istisna edir. Maliyyələşdirmə funksiyasının məqsədi investisiyadan əvvəl mövcud olan xarici resursların balansını aşkar etməkdir. İstehsal funksiyası investisiya və maliyyələşdirmə funksiyalarında görünməyən bütün əməliyyatları əhatə edir.
Üstündə pul vəsaitlərinin hərəkəti təsir dövriyyə fondları dövriyyə vəsaitlərində ifadə olunan istehsalda. Dövriyyə kapitalına daxildir nağd pul müəssisə üçün anbarlarda və istehsalatda ehtiyatların yaradılması, tədarükçülərlə hesablaşmalar, büdcə, əmək haqqının ödənilməsi və digər əməliyyatlar üçün zəruridir.
Yaranma mənbələrinə görə dövriyyə kapitalıöz və borc olaraq bölünür.
Öz dövriyyə vəsaitləri müəssisənin daim sərəncamında olan və öz resursları (mənfəət və s.) hesabına formalaşan vəsaitlərdir. Hərəkət prosesində öz dövriyyə kapitalı özlərinin bir hissəsi olan, əmək haqqı üçün avanslanmış, lakin müvəqqəti olaraq pulsuz olan (birdəfəlik ödəniş hesabına) vəsaitlərlə əvəz edilə bilər. əmək haqqı). Bu fondlar adlanır özlərinə bərabərdir və ya davamlı öhdəliklər. Borc alınmış dövriyyə kapitalı - bank kreditləri, kreditor borcları (kommersiya krediti) və digər öhdəliklər.
Effektiv iş müəssisə minimum xərclə maksimum nəticə əldə etməkdir. Xərclərin minimuma endirilməsi ilk növbədə müəssisənin dövriyyə kapitalının formalaşması üçün mənbələrin strukturunun optimallaşdırılması yolu ilə əldə edilir, yəni. öz və kredit resurslarının ağlabatan kombinasiyası. Müəssisənin dövriyyə kapitalı dövrə vuraraq daim hərəkətdədir.
Dövriyyə təşkilatın öz vəsaitlərindən ən səmərəli istifadə etmək qabiliyyətidir.
Öz dövriyyə kapitalı və ekvivalent vəsaitlərlə təminatın təhlili. Belə bir təhlil maliyyə vəziyyətinin obyektiv qiymətləndirilməsi üçün aparılır. Öz dövriyyə vəsaitləri və ekvivalent vəsaitlərlə təminat dərəcəsi bu vəsaitlərin məbləğinin müəyyən edilmiş norma ilə müqayisəsi yolu ilə müəyyən edilir. Podratçının əsas fəaliyyəti üçün balans hesabatına əsasən, öz dövriyyə kapitalının və ekvivalent vəsaitlərin faktiki məbləğinin normativdən kənarlaşmasını müəyyən edirik.
A) UML dilinin əsasları. CASE aləti “RATIONAL ROSE”. Əsas anlayışlar və məqsəd. B) Zəvvarlar sistemi. Bu sistemin əsas funksiyaları və imkanları.
Obyekt yönümlü CASE Alətləri (Rational Rose)
Rasional Gül- Rational Software Corporation-dan (ABŞ) CASE aləti - təhlil və dizayn mərhələlərini avtomatlaşdırmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur proqram təminatı, həmçinin müxtəlif dillərdə kodlar yaratmaq və layihə sənədlərini vermək üçün. Rational Rose bu sahədə üç aparıcı ekspertin yanaşmalarına əsaslanan obyekt yönümlü analiz və dizayn üçün sintez metodologiyasından istifadə edir: Booch, Rumbaugh və Jacobson. Onlar obyekt yönümlü təhlil və dizayn sahəsində standart olduğunu iddia edən obyektlərin modelləşdirilməsi üçün universal notasiya (UML - Unified Modeling Language) hazırladılar. Rational Rose-un xüsusi versiyası proqram kodlarının yaradıldığı dillə müəyyən edilir (C++, Smalltalk, PowerBuilder, Ada, SQLWindows və ObjectPro). Əsas variant - Rational Rose/C++ - inkişaf etdirməyə imkan verir layihə sənədləri diaqramlar və spesifikasiyalar şəklində, həmçinin C++ dilində proqram kodları yaratmaq. Bundan əlavə, Rational Rose proqram komponentlərinin yeni layihələrdə təkrar istifadə edilməsinə imkan verən proqram reinjiniring alətlərini ehtiva edir.
Struktur və funksiyalar
Rational Rose-un mərkəzində məntiqi və məntiqi xüsusiyyətləri müəyyən edən müxtəlif növ diaqramların və spesifikasiyaların qurulması dayanır. fiziki quruluş model, onun statik və dinamik aspektləri. Bunlara siniflərin, vəziyyətlərin, skriptlərin, modulların, proseslərin diaqramları daxildir.
Rational Rose-un 6 əsas struktur komponenti var: anbar, qrafik istifadəçi interfeysi, layihəyə baxıcı (brauzer), layihəyə nəzarət aləti, statistika kollektoru və sənəd generatoru. Onlara kod generatoru (hər dil üçün fərdi) və proqramların mənbə kodundan layihə modelinin reinjinirinqi - bərpasını təmin edən C++ üçün analizator əlavə olunur.
Repozitoriya obyekt yönümlü verilənlər bazasıdır. İzləyicilər layihə üzrə “naviqasiya”nı təmin edir, o cümlədən siniflərin və alt sistemlərin iyerarxiyaları arasında hərəkət etmək, bir diaqram növündən digərinə keçid və s. avtomatik nəsil C++ proqram kodları, məntiqi və fiziki layihə modellərində olan məlumatlardan istifadə edərək, başlıq faylları və siniflərin və obyektlərin təsvirlərinin fayllarını təşkil edir. Bu şəkildə yaradılmış proqram skeleti birbaşa C++ dilində proqramlaşdırma yolu ilə dəqiqləşdirilə bilər. C++ kod analizatoru ayrıca proqram modulu kimi həyata keçirilir. Onun məqsədi istifadəçi tərəfindən müəyyən edilmiş C++ mənbə kodunda olan məlumat əsasında Rational Rose şəklində layihə modulları yaratmaqdır. Əməliyyat zamanı analizator düzgünlüyünə nəzarət edir mənbə kodu və səhv diaqnozu. Onun işi nəticəsində əldə edilən model müxtəlif layihələrdə tam və ya qismən istifadə oluna bilər. Analizatorda geniş giriş və çıxış parametrləri var. Məsələn, mənbə fayl növlərini təyin edə, əsas tərtibçini təyin edə, yaradılan modelə hansı məlumatların daxil edilməli olduğunu və çıxış modelinin hansı elementlərinin göstərilməli olduğunu təyin edə bilərsiniz. Beləliklə, Rational Rose/C++ proqram komponentlərindən təkrar istifadə etmək imkanı verir.
Rational Rose CASE alətindən istifadə edərək layihənin tərtib edilməsi nəticəsində, aşağıdakı sənədlər: sinif diaqramları; dövlət diaqramları; ssenari diaqramları; modul diaqramları; proses diaqramları; siniflərin, obyektlərin, atributların və əməliyyatların spesifikasiyası; proqram mətnlərinin hazırlanması; modeli proqram təminatı sistemi; fəaliyyət diaqramları; əməkdaşlıq qrafikləri
Əməliyyat mühiti. Rational Rose müxtəlif platformalarda işləyir: IBM PC (Windows altında), Sun SPARC stansiyaları (UNIX, Solaris, SunOS), Hewlett-Packard (HP UX), IBM RS/6000 (AIX).
Dövlət diaqramları. Sistemin müəyyən davranışa malik olan hər bir obyekti müəyyən dövlətlərdə ola bilər, bir vəziyyətdən vəziyyətə keçə bilər, obyektin davranış ssenarisinin həyata keçirilməsi prosesində müəyyən hərəkətləri yerinə yetirir. Real sistemlərdə əksər obyektlərin davranışı sonlu avtomatlar nəzəriyyəsi nöqteyi-nəzərindən təqdim oluna bilər, yəni obyektin davranışı onun vəziyyətlərində əks olunur və bu tip diaqramlar bunu qrafik şəkildə əks etdirməyə imkan verir. Bunun üçün iki növ diaqramdan istifadə olunur: Statechart diaqramı (hal diaqramı) və Fəaliyyət diaqramı (fəaliyyət diaqramı). Vəziyyət diaqramı (Statechart) mövcud olan sistem obyektlərinin vəziyyətini göstərmək üçün nəzərdə tutulmuşdur mürəkkəb model davranış. Bu, bir menyu elementindən əldə edilə bilən iki Dövlət Maşın diaqramından biridir.
Fəaliyyət diaqramları. bu gələcək inkişaf dövlət diaqramları. Əslində, bu tip diaqram modelləşdirilən obyektin vəziyyətlərini əks etdirmək üçün də istifadə edilə bilər, lakin Fəaliyyət diaqramının əsas məqsədi obyektin iş proseslərini əks etdirməkdir. Bu tip diaqram yalnız proseslərin ardıcıllığını deyil, həm də proseslərin şaxələnməsini və hətta sinxronizasiyasını da göstərməyə imkan verir.
Bu tip diaqramlar istənilən mürəkkəblikdə olan obyektlərin davranışı üçün alqoritmlər tərtib etməyə imkan verir və həmçinin axın sxemlərini tərtib etmək üçün istifadə edilə bilər.
Əməkdaşlıq diaqramları.
Bu tip diaqram mesajın ötürülməsi ardıcıllığından mücərrəd olaraq obyektlərin qarşılıqlı əlaqəsini təsvir etməyə imkan verir. Bu tip diaqram kompakt formada konkret obyektin bütün qəbul edilən və ötürülən mesajlarını və bu mesajların növlərini əks etdirir.
Ardıcıllıq və Əməkdaşlıq diaqramları eyni prosesin müxtəlif görünüşləri olduğundan, Rational Rose sizə Ardıcıllıq diaqramlarından və əksinə Əməkdaşlıq diaqramlarını yaratmağa imkan verir və bu diaqramları avtomatik sinxronlaşdırır.
Sinif diaqramları.
Bu tip diaqram sistemin məntiqi təsvirini yaratmağa imkan verir, onun əsasında təsvir olunan siniflərin mənbə kodu yaradılır.
Diaqram nişanları sistemlərin mürəkkəb iyerarxiyasını, siniflər (Siniflər) və interfeyslər (İnterfeyslər) arasındakı əlaqələri göstərməyə imkan verir. Bu tip diaqram məzmunca sistemin obyektlərini əks etdirən əməkdaşlıq diaqramına ziddir. Rational Rose istifadə edərək siniflər yaratmağa imkan verir bu tipdən müxtəlif notlarda diaqramlar. Q. Booch tərəfindən təklif edilən və Booch adlanan notasiyada siniflər bulud kimi qeyri-səlis bir şey kimi təsvir edilmişdir. Beləliklə, Q.Buch göstərməyə çalışır ki, sinif sadəcə şablondur, ona uyğun olaraq gələcəkdə konkret obyekt yaradılacaqdır.
Və əlbəttə ki, Rational Rose vahid notasiyada sinif diaqramı yaratmağa imkan verir
İqtisadi təsir inventar dövriyyəsinin sürətləndirilməsi dövriyyə vəsaitlərinin buraxılması, onlardan istifadənin yaxşılaşdırılması ilə əlaqədar müəssisənin onlara olan tələbatının azalması ilə ifadə olunur. Dövriyyə kapitalının mütləq və nisbi sərbəst buraxılması var.
Mütləq buraxılış dövriyyə kapitalına ehtiyacın birbaşa azalmasını əks etdirir. Mütləq buraxılışın dəyəri təhlil edilən dövrlərdə inventarlara qoyulmuş dövriyyə kapitalının dəyərindəki fərq kimi müəyyən edilir.
Bir nümunəyə baxaq. 2016-cı ildə dövriyyə 2.500.000 rubl təşkil etdi orta illik xərcəmtəə ehtiyatları - 500.000 rubl. Dövriyyə 5 dövrə olub. 2017-ci ildə dövriyyədə bir sürətlənmə oldu, dövriyyə də 2.500.000 rubl idi, lakin inventarın orta illik dəyəri 300.000 rubl idi. Dövriyyə 8,33 dövriyyəyə bərabər idi və dövriyyə kapitalının mütləq sərbəst buraxılması 500.000 rubl - 300.000 rubl = 200.000 rubl olaraq müəyyən edilir.
Nisbi buraxılış əvvəlki dövr dövriyyəsi ilə cari dövrdə lazım olan dövriyyə kapitalındakı fərqi əks etdirir. Nisbi buraxılışı nə vaxt müəyyənləşdirməliyik? Əvvəlki nümunədə dövriyyə il ərzində dəyişməyib, lakin tez-tez bir vəziyyət müşahidə edə bilərsiniz ki, dövriyyənin sürətlənməsi ilə inventarın dəyəri eyni qalır və dövriyyə artır. Yəni satışları artırmaq üçün şirkətə dövriyyə vəsaitlərinin əlavə cəlb edilməsinə ehtiyac yox idi.
Bir nümunəyə baxaq. 2016-cı ildə dövriyyə 2.500.000 rubl, inventarın orta illik dəyəri isə 500.000 rubl təşkil etdi. Dövriyyə 5 dövrə olub. 2017-ci ildə dövriyyədə sürətlənmə baş verdi, inventarın orta illik dəyəri 500.000 rubl, dövriyyə isə 4.000.000 rubl təşkil etdi. Dövriyyə kapitalının mütləq sərbəst buraxılması yox idi: hamısı inventarlara yatırıldı, lakin şirkət bundan faydalandı ki, satışları artırmaq üçün əlavə pul cəlb etməyə ehtiyac yox idi. Gəlin bu faydanı müəyyən edək. Məntiq belədir.
Biz inventarın orta illik dəyərinin dəyərini müəyyən etməliyik, əgər dövriyyə 2016-cı ildə olduğu kimi qalsaydı. Bu dəyərlə 2017-ci ildəki faktiki arasındakı fərq bu halda dövriyyənin sürətlənməsindən əldə ediləcək iqtisadi fayda olacaqdır.
2016-cı ildə dövriyyə 5 dövriyyə təşkil etmişdir. Nəzərinizə çatdırım ki, dövriyyədə dövriyyə dövriyyənin inventarların orta illik maya dəyərinə nisbəti kimi müəyyən edilir. Bizim vəziyyətimizdə bu, 2.500.000 rubl / 500.000 rubl - 5 növbədir. Əgər 2017-ci ildə dövriyyə dəyişməsəydi, onda inventarın orta illik dəyəri 4.000.000 rubl / 5 dövriyyə = 800.000 rubl olardı. Yəni əlavə 300.000 rubl cəlb etməmiz lazım olacaq: 800.000 rubl - 500.000 rubl. Müəssisə dövriyyənin sürətləndirilməsi üçün tədbirlər həyata keçirdiyi üçün bu vəsaiti cəlb etməyə ehtiyac duymadı.
Əgər dövriyyəni günlərlə hesablasanız, onun sürətlənməsinin təsiri düsturla müəyyən edilir:
İqtisadi effekt = (əvvəlki dövrdə dövriyyə - cari dövrdə dövriyyə) * il üçün dövriyyə / 365 gün
Nəzərdən keçirilən dövrdə iqtisadi təsir aşağıdakılara bərabərdir:
2016-cı ildə dövriyyə = 500.000 rubl * 365 gün / 2.500.000 rubl = 73 gün
2017-ci ildə dövriyyə = 500.000 rubl * 365 gün / 4.000.000 rubl = 45.625 gün
İqtisadi təsir = (73 gün - 45.625 gün) * 4.000.000 rubl / 365 gün = 300.000 rubl.
Müşahidələrimə görə, demək olar ki, hər bir şirkətdə dövriyyəni sürətləndirmək üçün böyük ehtiyatlar var. Getdikcə mənə şirkətin rəhbərinin / sahibinin hədəf kimi qoyduğu dövriyyəyə necə nail olacağım sualı ilə müraciət edirəm. Saytda mövzu ilə bağlı bir neçə məqalə var. Misal üçün,
Tez bir həll yolu tapmaq, şirkətinizdə hansı addımların atılmalı olduğunu başa düşmək və dövriyyəni sürətləndirmək üçün aydın və dəqiq bir plan əldə etmək istəyirsinizsə, məsləhətlərimi almağı təklif edirəm.
Məsləhətləşməyə aşağıdakılar daxildir:
Təchizatçılar və şirkət üçün standart dövriyyənin hesablanması;
Təchizatçılar və şirkət üçün faktiki dövriyyənin hesablanması;
Böyük profisitləri olan vəzifələrin müəyyən edilməsi;
Bu izafiliklərdən xilas olmaq üçün fəaliyyət planının müzakirəsi;
Dövriyyənin artırılması üçün ehtiyatların müəyyən edilməsi (sifarişlərin yerləşdirilməsi tezliyi, təchizatçılarla iş).
Konsultasiyanın müddəti 1,5 saatdır.
Məsləhətləşmədən əvvəl hesablamalar üçün lazım olan bütün məlumatları göndərməlisiniz. Mən hesablamalar aparıram və sonra Skype-da məsləhətləşmə zamanı sizin göstəricilərinizi birgə təhlil edirik.
Qiyməti 6000 rubl.
3.1-ci fəsildə ehtiyatların idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi üçün tədbirlər təklif edilmişdir.
Təklif olunan fəaliyyətlərin iqtisadi effektini hesablayın.
1) Biz faktiki olaraq və inventarın azalması ilə dövriyyə əmsallarını hesablayırıq (bax Cədvəl 33).
Cədvəl 33 - Baştexservis MMC-nin inventar dövriyyəsi nisbətinin müqayisəli hesablanması, min rubl.
Beləliklə, inventarın azalması ilə inventarın bir dövriyyəsinin müddəti 4 gün azalacaq. (şək. 13).
Şəkil 13 - Səhmlərin bir dövriyyəsinin müddətinin dəyişməsi
Dövriyyə nisbətinin dəyişdirilməsinin iqtisadi təsiri:
E \u003d B 1 / 360 * Dövriyyə müddəti \u003d 60952/360 * (-4) \u003d -677 min rubl.
Bunlar. müəssisədə inventar dövriyyəsi nisbətinin artması ilə əlaqədar olaraq 677 min rubl həcmində dövriyyə kapitalının buraxılması olacaq.
10% avans ödəmək şərti ilə yeni müqavilə formalarını hazırlamaq lazımdır. Sonra debitor borcları 10% azalacaq və 6512 min rubl təşkil edəcək.
Debitor borclarının dövriyyəsindəki dəyişikliklər cədvəl 34-də göstərilmişdir.
Cədvəl 34 - Debitor borclarının dövriyyəsi göstəriciləri
Cədvəldəki məlumatlardan göründüyü kimi, debitor borclarının dövriyyəsi 0,927 dəfə artmış, orta dövriyyə müddəti 2,2 gün azalmışdır (şək. 14).
Şəkil 14 - Debitor borclarının bir dövriyyəsinin müddətinin dəyişməsi
Dövriyyənin sürətləndirilməsinin iqtisadi effekti belə olacaq: E \u003d B1 / 360 * Dövriyyənin müddəti \u003d 60952/360 * (- 2.2) \u003d - 372 min rubl.
Ehtiyatların və debitor borclarının azalmasının iqtisadi effekti müəssisənin balans hesabatının strukturunun dəyişməsində, likvidlik əmsallarının artımında ifadə olunacaqdır (cədvəl 36 və 37). Dövriyyədən azad edilən vəsaitlər qısamüddətli öhdəliklərin ödənilməsinə yönəldilə bilər.
Cədvəl 35 - Qatılaşdırılmış analitik xalis balans
|
Məqalə başlığı |
Təkliflərin həyata keçirilməsindən əvvəl |
Təkliflərin həyata keçirilməsindən sonra |
Sapma, min rubl |
Artım sürəti, % |
||
|
Ümumi balansın faizi |
Ümumi balansın faizi |
|||||
|
Cari aktivlər, cəmi |
||||||
|
o cümlədən: |
||||||
|
Səhmlər və ƏDV |
||||||
|
Debitor borcları |
||||||
|
Nağd pul |
||||||
|
Digər cari aktivlər |
||||||
|
Uzunmüddətli aktivlər, cəmi |
||||||
|
o cümlədən: |
||||||
|
Əsas vəsaitlər |
||||||
|
Digər uzunmüddətli aktivlər |
||||||
|
Ümumi aktivlər |
||||||
|
Kapital və ehtiyatlar, cəmi |
||||||
|
o cümlədən: |
||||||
|
Nizamnamə kapitalı |
||||||
|
Bölünməmiş mənfəət |
||||||
|
uzunmüddətli vəzifələr |
||||||
|
Cari öhdəliklər, cəmi |
||||||
|
o cümlədən: |
||||||
|
Kreditlər və kreditlər |
||||||
|
Kredit borcları |
||||||
|
Ümumi öhdəliklər |
Bu hesablamalardan da göründüyü kimi, ehtiyatların və debitor borclarının qalığının azalması balansın strukturunun dəyişməsinə səbəb olacaqdır. Proqnoz balansında dövriyyə kapitalında 1360 min rubl azalma oldu. Lakin dövriyyə kapitalı hələ də ən böyük yer tutur xüsusi çəkisi aktiv strukturunda.
Borc kapitalının payı azalıb, öz kapitalı isə artıb ki, bu da müsbət qiymətləndirilə bilər.
Proqnoz balansının likvidliyini təhlil edək (cədvəl 36)
Cədvəl 36 - Balans likvidliyinin təhlili
|
Ödəniş artıqlığı və ya çatışmazlığı |
|||||||
|
A1 Səhifə 250, 260 |
|||||||
|
A2 Səhifə 240, 270 |
|||||||
|
A3 Səhifə 210 220, 140 |
|||||||
|
A 4 Səhifə 190-140 |
|||||||
Aktivlərin və öhdəliklərin nisbəti cədvəlinə əsasən aşağıdakılar var:
əslində: A 1< П 1 , А 2 >P 2, A 3 > P 3, A 4< П 4 ;
proqnoz: A 1< П 1 , А 2 >P 2, A 3 > P 3, A 4< П 4 ;
Baxmayaraq ki, biz eyni nisbəti aldıq, lakin ən təcili öhdəlikləri ödəmək üçün ən likvid ödəniş kəsiri azaldı, bu da müsbət qiymətləndirilməlidir.
Likvidlik əmsallarını hesablayaq (cədvəl 37).
Cədvəl 37 - Likvidlik əmsalları
Analitik cədvəlin məlumatlarından görünür ki, ehtiyatların və debitor borclarının azalması nəticəsində likvidlik göstəricilərində artım müşahidə olunacaq ki, bu da maliyyə vəziyyətinə müsbət təsir göstərir.
Şəkil 15 - Likvidlik əmsallarının dəyişməsi
Beləliklə, bu fəsildə dövriyyə kapitalının elementlərindən istifadənin səmərəliliyini artırmaq üçün tövsiyələr hazırlanmışdır. Hesablamalar göstərdi ki, bu tədbirlər müəssisə üçün faydalıdır.
Dövriyyə vəsaitlərinin istifadəsinin intensivliyinin mühüm göstəricisi onların dövriyyəsinin sürətidir. Dövriyyə kapitalının dövriyyəsi birinci mərhələdən başlayaraq üçüncü mərhələdə başa çatan vəsaitlərin bir tam dövriyyəsinin müddətidir. Dövriyyə kapitalı bu mərhələlərdən nə qədər tez keçərsə, şirkət eyni miqdarda dövriyyə kapitalı ilə bir o qədər çox məhsul istehsal edə bilər.
Müxtəlif təsərrüfat subyektlərində dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi müxtəlif olur, çünki o, istehsalın xüsusiyyətlərindən, məhsulların bazara çıxarılması şəraitindən, müəssisənin ödəmə qabiliyyətindən, dövriyyə vəsaitlərinin strukturunun xüsusiyyətlərindən və digər amillərdən asılıdır.
Dövriyyə kapitalının dövriyyə sürəti bir-biri ilə əlaqəli üç göstəricidən istifadə etməklə hesablanır: günlərdə bir dövriyyənin müddəti, il ərzində dövriyyələrin sayı (yarım il, rüb), həmçinin vahidə düşən dövriyyə kapitalının miqdarı. satılan məhsullar. Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin hesablanması həm plan üzrə, həm də faktiki olaraq həyata keçirilə bilər.
Planlaşdırılmış dövriyyə yalnız normallaşdırılmış dövriyyə kapitalı üçün hesablana bilər, faktiki - bütün dövriyyə kapitalı, o cümlədən standartlaşdırılmamış. Planlaşdırılmış və faktiki dövriyyənin müqayisəsi normallaşdırılmış dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətlənməsini və ya ləngiməsini əks etdirir.
Dövriyyənin sürətlənməsi ilə dövriyyə kapitalı dövriyyədən azad edilir, yavaşlama ilə vəsaitlərin tədavülə əlavə cəlb edilməsinə ehtiyac yaranır. Günlərlə bir inqilabın müddəti düstur 1 əsasında müəyyən edilir.
O = Co: (T: D), (1)
və ya düstur 2.
O \u003d (Co × D) : T (2)
burada O - bir inqilabın müddəti, günlər;
Сo - dövriyyə kapitalının orta illik qalıqları, rub.;
T - həcm satıla bilən məhsullar(qiymətinə görə), rub.;
D günlərin sayıdır hesabat dövrü
Dövriyyə əmsalı bir ildə (yarım il, rüb) dövriyyə vəsaitləri ilə həyata keçirilən dövriyyələrin sayını göstərir və 3-cü düsturla müəyyən edilir.
Ko = T: Co, (3)
burada Ko dövriyyə nisbətidir, yəni. növbələrin sayı.
Dövriyyə kapitalından istifadə əmsalı dövriyyə əmsalına tərs olan göstəricidir. Satılan məhsulun vahidinə (1 rubl, 1 min rubl, 1 milyon rubl) dövriyyə kapitalının miqdarını xarakterizə edir, 4-cü düstura uyğun olaraq hesablanır.
Kz \u003d Co: T, (4)
burada Kz dövriyyə kapitalından istifadə əmsalıdır.
Bu göstərici yalnız bir sıra illərlə müqayisədə və əmsalın dinamikasına əsaslanaraq dövriyyə vəsaitlərinin rasional, səmərəli və ya əksinə, səmərəsiz istifadəsini göstərə bilər. Dövriyyə ümumi və ya özəl ola bilər. Ümumi dövriyyə dövriyyə vəsaitlərinin ayrı-ayrı elementlərinin və ya qruplarının dövriyyə xüsusiyyətlərini əks etdirmədən dövriyyənin bütün mərhələləri üçün ümumilikdə dövriyyə vəsaitlərinin istifadəsinin intensivliyini xarakterizə edir. Ümumi dövriyyənin göstəricisində ayrı-ayrı mərhələlərdə vəsaitlərin dövriyyəsinin yaxşılaşdırılması və ya ləngiməsi prosesi, sanki, səviyyəyə salınır. Bir mərhələdə vəsaitlərin dövriyyəsini sürətləndirmək, digər mərhələdə dövriyyəni yavaşlatmaqla və əksinə, minimuma endirilə bilər.
Dövriyyənin ikinci göstəricisi - hesabat dövrü üçün dövriyyə kapitalı tərəfindən edilən dövriyyələrin sayı (dövriyyə əmsalı) iki yolla əldə edilə bilər:
1) məhsulun əlavə dəyər vergisi və aksizlər çıxılmaqla dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığına satışı, yəni. düstur 5.
CHO = P/CO, (5)
burada CHO inqilabların sayıdır
P - məhsulların satışı
SO - dövriyyə kapitalının orta qalığı
2) hesabat dövründəki günlərin sayı günlərlə bir dövriyyənin orta müddətinə, yəni. düstur 6.
CHO = V / P (6)
B - hesabat dövründəki günlərin sayı,
P - günlərdə bir inqilabın orta müddəti.
Dövriyyənin üçüncü göstəricisi (satılmış məhsulun 1 rublu üçün istifadə olunan dövriyyə kapitalının miqdarı dövriyyə kapitalından istifadə əmsalıdır) bir şəkildə orta dövriyyə kapitalı qalığının müəyyən bir dövr üçün məhsulların satışı üzrə dövriyyəyə nisbəti kimi müəyyən edilir. , yəni. düstur 7.
Bu göstərici qəpiklə ifadə olunub. Məhsulların satışından əldə edilən gəlirin hər rublunu almaq üçün neçə qəpik dövriyyə vəsaitinin xərcləndiyi barədə fikir verir.
Dövriyyənin ən ümumi ilk göstəricisi, yəni. günlərdə bir dönüşün orta müddəti.
İllik ən çox hesablanan dövriyyə.
Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin ləngiməsi ilə dövriyyədə əlavə iştirak, sürətlənmə ilə dövriyyə vəsaitlərinin tədavüldən azad edilməsi baş verir. Dövriyyənin sürətlənməsi ilə əlaqədar sərbəst buraxılan və ya ləngimə nəticəsində əlavə olaraq cəlb edilən dövriyyə vəsaitlərinin miqdarı faktiki bir günlük satış dövriyyəsi ilə dövriyyənin sürətləndirildiyi və ya ləngidiyi günlərin sayının hasili kimi müəyyən edilir.
Sürətlənmiş dövriyyənin iqtisadi effekti ondan ibarətdir ki, təşkilat eyni miqdarda dövriyyə vəsaiti ilə daha çox məhsul istehsal edə bilər və ya daha az dövriyyə vəsaiti ilə eyni həcmdə məhsul istehsal edə bilər.
Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətləndirilməsi istehsala daxil edilməklə həyata keçirilir yeni texnologiya, mütərəqqi texnoloji proseslər, istehsalın mexanikləşdirilməsi və avtomatlaşdırılması. Bu fəaliyyətlər müddəti azaltmağa kömək edir istehsal dövrü, eləcə də məhsulların istehsalı və satışının həcminin artması.
Dövriyyəni sürətləndirmək üçün vacibdir: rasional təşkilat logistika, satış hazır məhsullar, məhsulların satışı üzrə istehsal xərclərinə qənaət rejiminə riayət edilməsi, ödənişlərin sürətləndirilməsinə töhfə verən məhsullar üzrə nağdsız ödəniş formalarından istifadə edilməsi və s.
Vəsaitlərin dövriyyə sürətinin dəyişməsinin səbəblərini öyrənmək üçün ümumi dövriyyənin göstəricilərini və şəxsi dövriyyənin göstəricilərini nəzərdən keçirin. Onlar dövriyyə aktivlərinin müəyyən növlərinə istinad edir və onların dövriyyəsinin müxtəlif mərhələlərində dövriyyə kapitalına sərf olunan vaxt haqqında təsəvvür yaradır. Bu göstəricilər günlərlə ehtiyatlar kimi hesablanır, lakin müəyyən bir tarixdəki qalıq (səhm) əvəzinə bu növ dövriyyə aktivlərinin orta qalığı götürülür.
Şəxsi dövriyyə dövrünün müəyyən mərhələsində orta hesabla neçə gün dövriyyə kapitalının olduğunu göstərir. Məsələn, xammal, əsas materialların şəxsi dövriyyəsi 10 gündürsə, bu o deməkdir ki, materialların təşkilatın anbarına daxil olduğu andan istehsalda istifadə olunduğu vaxta qədər orta hesabla 10 gün keçir.
Özəl dövriyyənin göstəricilərinin ümumiləşdirilməsi nəticəsində biz ümumi dövriyyənin göstəricisini əldə etməyəcəyik, çünki özəl dövriyyənin göstəricilərini müəyyən etmək üçün müxtəlif məxrəclər (dövrlər) götürülür.Bu göstəricilər dövriyyənin hansı təsirə malik olduğunu müəyyən etməyə imkan verir. müəyyən növlərümumi dövriyyə göstəricisi üzrə dövriyyə kapitalı.
Analitik təcrübədə inventar dövriyyəsi göstəricisindən istifadə olunur. Müəyyən bir dövr üçün səhmlərin dövriyyələrinin sayı aşağıdakı düsturla hesablanır:
Məhsulların, işlərin və xidmətlərin satışından əldə edilən gəliri (əlavə dəyər vergisi və aksizlər çıxılmaqla) balans aktivinin 2-ci bölməsinin “Ehtiyatlar” maddəsi üzrə orta dəyərə bölün.
Ehtiyatların dövriyyəsinin sürətlənməsi inventarların idarə edilməsinin səmərəliliyinin yüksəldilməsindən, inventar dövriyyəsinin azalması isə onların həddindən artıq miqdarda toplanmasından və inventarların səmərəsiz idarə olunmasından xəbər verir. Kapitalın dövriyyəsini əks etdirən göstəricilər, yəni təşkilatın əmlakının formalaşma mənbələri də müəyyən edilir. Məsələn: kapital dövriyyəsi, aşağıdakı düsturla hesablanır:
İl üzrə satış dövriyyəsi (əlavə dəyər vergisi və aksizlər çıxılmaqla) kapitalın orta illik dəyərinə bölünür.
Bu düstur nizamnamə kapitalından (əlavə, nizamnamə, ehtiyat kapital və s.) istifadənin səmərəliliyini ifadə edir.O, təşkilatın öz fəaliyyət mənbələri tərəfindən ildə həyata keçirilən dövriyyələrin sayı haqqında təsəvvür yaradır.
Bu göstərici “Texnopark” ASC-nin müəssisəsinin inkişafına qoyulan vəsaitlərdən istifadənin səmərəliliyini səciyyələndirir, il ərzində bütün uzunmüddətli mənbələr tərəfindən həyata keçirilən dövriyyələrin sayını əks etdirir.
Maliyyə vəziyyətini və dövriyyə vəsaitlərindən istifadəni təhlil edərkən müəssisənin maliyyə çətinliklərinin hansı mənbələrdən ödənildiyini öyrənmək lazımdır. Əgər aktivlər dayanıqlı maliyyə mənbələri ilə əhatə olunarsa, o zaman təşkilatın maliyyə vəziyyəti təkcə bu hesabat tarixində deyil, həm də yaxın gələcəkdə sabit olacaqdır. Dayanıqlı mənbələr kifayət qədər miqdarda öz dövriyyə kapitalı, qəbul edilmiş hesablaşma sənədləri üzrə tədarükçülərə təhvil verilmiş borc qalıqları, ödəmə müddəti çatmamış, büdcəyə ödənişlər üzrə daimi dövriyyə borcları, digər kreditor borclarının bir hissəsi hesab edilməlidir. , istifadə olunmamış vəsait qalıqları xüsusi təyinatlı(yığım və istehlak fondları, habelə sosial sahə), məqsədli vəsaitlərin istifadə olunmamış qalıqları və s.
“Texnopark” ASC-nin müəssisəsinin maliyyə sıçrayışları qeyri-sabit vəsait mənbələri hesabına bloklanırsa, o, hesabat tarixinə ödəmə qabiliyyətinə malikdir və hətta bank hesablarında sərbəst nağd pula malik ola bilər, lakin qısa müddətdə maliyyə çətinlikləri gözlənilir. Balans hesabatı tarixindəki dövrün 1-ci günündə mövcud olan, lakin bu müddət ərzində olmayan dövriyyə kapitalının qeyri-davamlı mənbələrinə aşağıdakılar daxildir: ödənilməmiş əmək haqqı borcları, dövriyyədən çıxmalar. büdcədənkənar fondlar(müəyyən sabit dəyərlərdən kənar); ssudalar üzrə banklara təminatsız borclar; ödəniş müddəti gəlməmiş qəbul edilmiş hesablaşma sənədləri üzrə təchizatçılara borclar; dayanıqlı mənbələrə aid edilən məbləğlərdən artıq; çatdırılma üçün təchizatçılara borc; davamlı maliyyə mənbələrinə aid edilən məbləğdən artıq büdcəyə ödənişlər üzrə borclar.
Maliyyə nailiyyətlərinin yekun hesabını tərtib etmək lazımdır, yəni. bu nailiyyətləri ödəmək üçün vəsaitlərin və mənbələrin əsassız xərclənməsi.
Yuxarıda deyilənlərə əsasən belə nəticəyə gəlmək olar ki, dövriyyə vəsaitlərinin mühüm göstəricisi onların dövriyyə sürətidir. Planlı və faktiki dövriyyəni müqayisə etdikdə normallaşdırılmış dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətlənməsini və ya ləngiməsini görmək olar.
Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin ləngiməsi ilə onların dövriyyəyə əlavə cəlb edilməsi baş verir.
Dövriyyənin sürətlənməsi ilə dövriyyə kapitalı dövriyyədən azad edilir, yəni. təşkilat eyni miqdarda dövriyyə vəsaiti ilə daha çox məhsul və ya daha az dövriyyə vəsaiti ilə eyni həcmdə məhsul istehsal edə bilər.
Dövriyyənin sürətləndirilməsi nəticəsində iqtisadi effekt tədavüldən vəsaitlərin nisbi azad edilməsində, həmçinin gəlir və mənfəətin həcminin artmasında ifadə olunur.
Sürətləndirmə (-E) və ya dövriyyə aktivlərinin dövriyyəsi ləngidikdə dövriyyəyə cəlb edilmiş əlavə vəsaitlər (+E) hesabına dövriyyədən buraxılan vəsaitlərin miqdarı aşağıdakı düsturla müəyyən edilir:
t=41 src="images/referats/24337/image007.png">
(hesabat ilinin cari aktivlərinin dövriyyə dövrü - əvvəlki ilin dövriyyə dövrü) (1)
2005-ci ilin iqtisadi effektini hesablayaq:
. (27.40-22.22) = + 7042.78 min sürtmək.
Təhlildə böyük dəyər biznes fəaliyyətiəməliyyat və maliyyə dövrlərinin müddəti var (Cədvəl 3)
Cədvəl 3 Dövriyyə göstəricilərinin hesablanması və dinamikası
|
Göstəricilər |
Mənbə məlumat və ya hesablama metodu |
Keçən il (2005) |
Hesabat ili (2006) |
Dəyişmək |
|
1. Malların, işlərin və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlir, min rubl. |
İlkin məlumatlar | AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA | ||
|
2. Satılmış malların, işlərin, xidmətlərin dəyəri |
İlkin məlumatlar | |||
|
3. Debitor borclarının orta dəyəri, min rubl. |
İlkin məlumatlar | |||
|
4. Ehtiyatların və xərclərin orta dəyəri, min rubl. |
İlkin məlumatlar | |||
|
5. Kreditor borclarının orta dəyəri, min rubl. |
İlkin məlumatlar | |||
|
Dövriyyə əmsalları | ||||
|
1. Debitor borclarının dövriyyəsi əmsalı | ||||
|
2.Debitor borclarının dövriyyəsinin müddəti, günlər | ||||
|
3.Ehtiyatların dövriyyəsi nisbəti | ||||
|
4. İnventar dövriyyəsinin müddəti, günlər. | ||||
|
5. Təsərrüfat tsiklinin müddəti (əməliyyat dövrü), günlər. | ||||
|
6. Kreditor borclarının dövriyyə nisbəti | ||||
|
7. Kreditor borclarının dövriyyəsinin müddəti, günlər. | ||||
|
8.Duration maliyyə dövrü |
Cədvəldən görünür ki, nəzərdən keçirilən dövrdə debitor borclarının, inventarların və kreditor borclarının dövriyyə əmsallarında azalma, nəticədə dövriyyənin müddətində artım müşahidə olunur.
Ehtiyatların dövriyyə əmsalının azalması və ehtiyatların dövriyyə müddətinin artması mal dövriyyəsinin ləng olduğunu və ya tələbin azaldığını göstərir. Ümumiyyətlə, inventar dövriyyəsi nisbəti nə qədər aşağı olarsa daha çox vəsait bu ən az likvid maddə ilə bağlı, az likvid strukturu dövriyyə kapitalı və daha az sabit maliyyə vəziyyəti müəssisələr. Təşkilat dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyə müddətini azaltmaq üçün inventarların və debitor borclarının dövriyyə müddətlərinin azaldılmasında və kreditor borclarının dövriyyəsinin artırılmasında maraqlıdır.
Müəssisənin maliyyə vəziyyəti üçün təchizatçılardan, müəssisənin işçilərindən, dövlətdən təxirə salınmış ödəniş almaq əlverişlidir, çünki təxirə salınmış ödəniş əlavə maliyyə mənbəyi təmin edir. Səhmlərdə olan vəsaitlərin bir hissəsinin dondurulması və müştərilərə təxirə salınmış ödənişlərin verilməsi əlverişsizdir. Bu, şirkətin maliyyə ehtiyacını doğurur. Debitor borclarının məbləğinin artması səbəbindən debitor borclarının dövriyyəsi əmsalı azalır. Ehtiyatların dövriyyə əmsalının azalmasına ehtiyatların dəyərinin və xərclərin artması təsir göstərmişdir. Nəticədə, biznes tsiklinin müddəti 15,38 gün artır. Kreditor borclarının dövriyyə əmsalının azalması kreditor borclarının məbləğinin maya dəyərinin artımından daha çox artması ilə əlaqədardır. 2005-ci ildə maliyyə dövrünün müddəti 16,56 dəyərə malikdir, lakin 2006-cı ildə 15,38 artır.