Обязан применять ккм. Когда нужна касса для ип

Обратите внимание, с 15 июля 2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ № 290 от 03.07.2016), согласно которому большинство компаний и ИП должны перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года.

Осуществить регистрацию ККТ без функции онлайн-передачи, по правилам, указанным в настоящей статье, возможно только до 1 февраля 2017 года (с правом работы на такой кассе до 1 июля 2017 года).

С 1 февраля до 1 июля 2017 года зарегистрировать можно только онлайн-кассу. В указанный период, ООО и ИП должны перейти на новые аппараты. При этом, допускается перерегистрация (снятие с учета) старых ККТ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО

Использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности регламентируется нормами Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» .

В соответствии с ФЗ № 54 от 22.05.2003, ИП и ООО, осуществляющие расчеты наличными денежными средствами или принимающие банковские карты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).

Тем не менее, существует ряд исключений, которые позволяют некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям вести бизнес без применения кассового аппарата:

По результатам проведенного эксперимента «подопытные» толком ощутить что-нибудь полезное или отрицательное от этой затеи не успели, в свою очередь, «экспериментаторы» решение, о том, что наша страна к подобной практике готова, приняли достаточно быстро.

Таким образом, с апреля 2016 года бизнесмены могли добровольно начать регистрировать в налоговых органах ККТ с функцией передачи данных онлайн. В обязательном же порядке осуществить переход на современные кассы необходимо до 1 июля 2017 года.

Обратите внимание , что данная реформа не обошла стороной и тех предпринимателей, которые на данный момент освобождены от применения кассового аппарата (плательщики ПСН и ЕНВД). Их также обяжут применять онлайн кассы в обязательном порядке. Случится это 1 июля 2018 года.

Штрафы за нарушения применения кассового аппарата

Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые, также, вправе выписывать штрафы.

Неприменение ККТ:

Для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей.
Для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30 000 рублей.

Повторное неприменение ККТ:

Для должностных лиц – дисквалификация от 1 до 2 лет;
Для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Отчетность по ККТ и кассовая дисциплина

В процессе использования кассового аппарата необходимо оформлять следующие документы:

Акт о переводе показаний и регистрации счетчиков (форма КМ-1 ) – оформляется при вводе в эксплуатацию нового кассового аппарата, а также в ситуациях, когда обнулились счетчики ККМ (при замене фискальной памяти или другом ремонте в ЦТО).
Акт о снятии показаний счетчиков (форма КМ-2 ) – оформляется при ремонте кассового аппарата или при его передаче для работы в другую организацию.
Акт о возврате денежных сумм (форма КМ-3 ) – оформляется при возврате денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе, по ошибочно пробитым чекам).
Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4 ) – оформляется для учета всех операций по кассовому аппарату. Записи в журнале осуществляет кассир по снятым показаниям Z-отчетов. На каждую кассовую машину заводится отдельный журнал.
Журнал по форме КМ-5 – оформляется в организациях, работающих без кассира-операциониста (в случаях установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта).
Справка отчет кассира-операциониста (форма КМ-6 ) – оформляется кассиром на основании Z-отчета каждый рабочий день (смену). В ней отражаются показания счетчиков ККМ и выручка за день. Отчет вместе с выручкой кассир сдает по приходному кассовому ордеру руководителю организации. В небольших организациях кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка.
Сведения о показаниях счетчиков ККМ (форма КМ-7 ) – применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (является приложением к справке-отчету кассира-операциониста).

Журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8 ) – ведет специалист ЦТО, который делает записи о проведенных работах. Журнал хранится у руководителя организации.

В прошлом году кардинально изменился закон 54-ФЗ об онлайн-кассах. Но и в 2020 году поправок хватает. Читайте в статье, как изменится работа с ККТ в 2020 с учетом последних изменений.

Чек ККТ при доставке курьером

Кто может работать без ККТ

С прошлого года еще больше организаций и предпринимателей перешли онлайн-кассы. Многие называют внесенные изменения в закон 54-ФЗ революционными, настолько серьезно они поменяли порядок работы с контрольно-кассовой техникой.

В 2020 году произошли новые ограничения для онлайн-касс. Теперь нельзя использовать ККТ со старым форматом памяти 1.0. Передавать сведения кассы должны в формате 1.05 или 1.1. За нарушение компании грозит штраф - минимум 30 тыс. руб. Есть и другие изменения, о них мы расскажем ниже.

Срочные изменения! Президент подписал ряд законов, которые вносят поправки в федеральный закон 54-ФЗ. Именно он изменил правила по онлайн-кассам для некоторых компаний и ИП с 1 июля 2020 года .

Основные поправки в законе 129-ФЗ:

ИП без работников, реализующие товары собственного производства;
ИП без работников, самостоятельно оказывающие услуги или выполняющие работы.

2. До 1 июля 2020 года:

Организации, оказывающие услуги ЖКХ
Продажа кондуктором или водителем билетов в общественном транспорте.

Поправки Закона 54-ФЗ, которые имеют силу и в 2020 году:

сдача ИП в аренду принадлежащих им на праве собственности жилых помещений совместно с машино-местами в многоквартирных домах;
осуществление расчетов товариществами собственников недвижимости, образовательными организациями и т.д;

предоставлено послабление интернет-магазинам. Теперь курьер может не пробивать чек при доставке, а показать его в виде QR-кода, который покупатель отсканирует на свой телефон. Это теперь приравнено в выдаче электронного чека;

использовать ККТ нужно при любых безналичных расчетах. Необходимо пробить чек, если покупатель оплатил товар или услугу через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал. В том числе если гражданин перевел деньги по квитанции через операциониста в банке.

Законами 03.07.2018 № 192-ФЗ и от 06.06.2019 № 129-ФЗс 01.02.2020 разрешено не выдавать бумажные и электронные чеки клиентам, если они совершили покупку через автомат с с QR- кодом.

В Высшей Налоговой Академии появился . Узнайте прямо сейчас, когда при безналичных расчетах выбивать чек и какие документы теперь требовать с подотчетников.

Онлайн-касса при безналичных расчетах

Много вопросов возникает при получении оплаты в безналичной форме. Новый закон снял большинство из них.

Расчеты между фирмами и предпринимателями

Если юридические лица и предприниматели рассчитываются между собой путем перечисления денег с расчетного счета одной компании на расчетный счет другой, то пробивать кассовый чек не нужно. В том числе чек не требуется, если платежное поручение бухгалтер формирует и отправляет через банк-клиент.

Другое дело, если товары, работы и услуги для организации приобретает и оплачивает подотчетное лицо. Если подотчетник рассчитывается наличными деньгами, собственной банковской или корпоративной картой, то продавец обязан выдать чек ККМ. Этими чеками подотчетник отчитается перед своей бухгалтерией.

Будьте внимательны: инспекторы назначают миллионные штрафы главбухам за нарушения, связанные с применением кассовой техники. Контролеры пользуются лазейкой в КоАП, и суды их поддерживают. Мы выяснили, на какие нарушения инспекторы штрафуют главбухов.

Безналичная оплата от физических лиц

Платить по безналу могут не только организации и предприниматели. Физические лица тоже могут перечислять оплату на расчетный счет продавца. Например:

В магазине предъявить для оплаты банковскую карту,
Перечислить денежные средства через онлайн банковскую программу, в которой обслуживается его карта,
Придти в банк и перечислить оплату через операциониста,
Произвести оплату через сайт продавца, если на нем есть такая возможность.

Последний вариант (оплата через сайт) включает несколько разных способов, например, оплата из электронного кошелька, посредством платежной системы, с банковской карты, через онлайн-банк и т.д.

Когда применяются «расходные» чеки

Законодательство об онлайн-кассах обязывает выдавать кассовые чеки не только при приеме денежных средств, но и в некоторых случаях при их выдаче. Чеки с признаком «расход» нужно выдавать при выплате выигрыша, если компания занимается организацией азартных игр.

В расчетах по займам физических лиц тоже нужно применять ККТ (п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ):

При выдаче займов в 2020;
При приеме возврата займа от физического лица в 2020.

Расчеты по выдаче и возвратам подотчетных средств проводить через кассовый аппарат не нужно. А если организация производит оплату физическому лицу, например, по договору аренды или выполнения работ, нужно пробить чек с признаком «расход». Ведь сам физик выдать чек на приход оплаты не может, а у организаций такая обязанность появилась после уточнения понятия расчетов в п.1.1 закона 54-ФЗ.

В 2020 году у организаций сохранится обязанность выдавать чеки по бартерным сделкам. То есть если организации рассчитываются за купленные товары не деньгами, а другим товаром, и взаимная задолженность гасится (п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Чек ККТ при доставке курьером

Еще совсем недавно инспекторы запрещали пробивать чеки заранее, а курьерам интернет-магазинов советовали носить с собой переносные кассовые аппараты. Курьерская служба может работать с несколькими интернет-магазинами. Тогда пробивать на одной кассе чеки разных продавцов невозможно, а носить с собой несколько кассовых аппаратов неудобно.

В 2020 эта проблема уже решена. Чек можно пробить и отдать курьеру для передачи покупателю вместе с товаром. Но только в том случае, если доставка осуществляется не позднее следующего дня после получения оплаты покупателя. Если доставка осуществляется позднее, то чек можно отправить на электронную почту или телефон покупателя.

Если же покупатель рассчитывается наличными деньгами с курьером, то есть два варианта выдачи чека:

Курьер по-прежнему может носить с собой переносную кассу для выдачи чеков покупателю,
Курьер может сообщить о принятой оплате в интернет-магазин, а магазин отправит электронный чек на почту или телефон покупателю.

Будьте внимательны! Изменились реквизиты чеков. Какой теперь должен быть чек, читайте в статье "Российского налогового курьера"
Кассовые чеки с 1 июля 2019 года

Кто может работать без ККТ

До середины 2020 года кассовый аппарат могут не применять организации, которые принимают коммунальные платежи от населения. Те, кто оказывает услуги населению, например, изготовление ключей, присмотр за детьми, ремонт обуви, и после 1 июля 2020 года смогут выдавать бланки строгой отчетности вместо кассового чека.

Поправками уточнено, что не требуется применение онлайн-кассы при продаже в розлив питьевой воды и молока. Закон 54-ФЗ и раньше не требовал применять ККТ при продаже в розлив безалкогольных напитков. Но по ГОСТу 31985-2013 ни вода, ни молоко к безалкогольным напиткам не относятся. Таким образом, до введения поправок торговцы воды и молока должны были применять ККТ.

Освобождены от обязанности применять ККТ и продавцы книг и журналов, независимо от места их реализации:

Специализированная торговая точка,
Газетный киоск,
Другие места продажи.

Не обязаны применять онлайн-кассы и владельцы механических аппаратов по продаже товаров. Чтобы не применять кассу, аппарат должен отвечать следующим требованиям:

Не быть подключенным к электросети,
Не работать от батарей или аккумуляторов,
Принимать платеж исключительно монетами, например, по 5 или 10 рублей.

В качестве примера механических торговых аппаратов можно привести аппараты по продаже конфет или игрушек.

Освобождены от ККТ в 2020:

ИП, реализующие билеты в театр (государственный или муниципальный) физикам с рук, минуя кассы театров;
Продавцы изделий народного промысла;
Религиозные организации, оказывающие обрядовые услуги или продающие специальную литературу;
Библиотеки, при наличии у них платных услуг;
Питание в учебных заведениях;
Кредитные организации;
Физиками - страховыми агентами.

Садоводческие кооперативы и общества не обязаны применять ККТ при приеме членских взносов, поскольку взносы не являются расчетами за товары, работы или услуги. А вот при приеме платы за содержание инфраструктуры, например, обеспечение охраны, чеки выдавать нужно.

Другие изменения в 54-ФЗ об онлайн-кассах

Законе 54-ФЗ об онлайн-кассах диктует еще несколько правил, касательно ведения ККТ. Все они актуальны для 2020 года. Расскажем о некоторых из них.

Теперь в чеке обязателен QR-код. Раньше печатать его в чеке было необязательно. Однако обязательным условием разрешения использования кассовой техники было наличие технической возможности печатать QR-коды;

Уточнен порядок действий, если организация не применяла ККТ или применяла ее с нарушением. В соответствии с п.4 ст.4.3 закона 54-ФЗ в этих случаях продавец формирует чек коррекции;

Если компания ликвидируется, подавать заявление о снятии кассы с учета не требуется. Инспекторы сами снимут ее с учета после внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации предприятия (п.18 ст.4.2 закона 54-ФЗ).

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Онлайн-кассы обязательно применяются большинством хозяйствующих субъектов. Но часть ИП и юридических лиц имеют право на отсрочку или вовсе не обязаны применять инновационную ККТ. О ком и каких видах деятельности идет речь? Кто освобожден от онлайн-кассы до 2019 года или бессрочно будем разбираться в данной статье.

Что понимать под «освобождением» от использования контрольно-кассовой техники?

Действительно, «освобождение» от применения ККТ может в данном случае предполагать несколько трактовок. А именно:

«Освобождение» — как законодательное предписание не использовать онлайн-кассы.

То есть, речь идет о том, что хозяйствующий субъект не должен применять ККТ. Даже если он в принципе готов к тому, чтобы ее применять - нельзя, «освобождение» носит «принудительный» характер.

«Освобождение» — как законодательное разрешение не применять онлайн-кассы.

При этом, такое разрешение может быть установлено для того или иного типа хозяйствующего субъекта:

на постоянной основе;
на временной основе.

При этом, «добровольное» освобождение от онлайн-касс может характеризоваться наличием или отсутствием обязанности хозяйствующего субъекта выдавать своим клиентам документы, заменяющие кассовый чек. Такими документами могут быть, к примеру, товарный чек или бланк строгой отчетности.

«Освобождение» от «полноценного применения» онлайн-касс - фактически, частичное освобождение , при котором ККТ используется по той или иной «упрощенной схеме».

Яркий пример такой «упрощенной схемы» — когда онлайн-кассу можно применять в режиме без передачи данных в ОФД (и, как следствие, экономить на ) в порядке, определенном пунктом 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Есть и иные «упрощенные» варианты применения ККТ - связанные, в частности, с возможностью не выдавать покупателю или клиенту кассовый чек.

Но по существу все эти варианты и им подобные отражают факт необходимости применения онлайн-кассы в принципе, и их сложно назвать полноценным «освобождением» от ККТ.

Рассмотрим подробнее, каким образом российские предприниматели могут задействовать ту или иную схему освобождения от применения ККТ в контексте указанных выше трактовок - условившись, что речь пойдет о возможности не применять в принципе (без поправки на необходимость их использоания в «льготном» режиме - как в случае с возможностью не заключать договор с ОФД).

Освобождение как запрет на применение ККТ

«Принудительно освобождены» от использования ККТ (пункты 1, 9, 10, 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА):

Банки .

Кроме того, онлайн-кассы не используются доверенными лицами банков, которые осуществляют платежные операции в соответствии с распоряжениями от кредитно-финансовой организации.

ИП и юрлица, осуществляющие продажу через автоматические устройства, не потребляющие электроэнергию каким-либо способом (через розетку, аккумулятор, батарейку).

Например - через автоматы для продажи конфет, оснащенные рычагом-прокруткой, который можно начать крутить после размещения в специальном слоте 5-рублевой или 10-рублевой монеты.

ИП и юрлица, которые производят безналичные расчеты друг с другом .

Однако, если представитель ИП или юрлица (сотрудник, доверенное лицо) пришли расплачиваться с контрагентом наличными - он должен выдать им кассовый чек по факту приема денежных средств в счет оплаты товаров или услуг.

Хозяйствующими субъектами, которые реализуют полномочия государственных или муниципальных органов власти в рамках деятельности по предоставлению в пользование гражданам и организациям платных парковок на автодорогах общего пользования и на земельных участках, которые принадлежат властям.

Собственно, пока это все случае «принудительного» освобождения от применения онлайн-касс. Далее рассмотрим «более мягкий» вариант освобождения, при котором хозяйствующий субъект наделен правом выбора - применять онлайн-кассу или нет.

Начнем с тех пользователей, в отношении которых законом установлено бессрочное (действующее до момента, пока законом не будет установлено иного) право на отказ от применения ККТ.

Кто и какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс бессрочно

Решать по своему усмотрению - использовать ли онлайн-кассу или нет, могут (пункты 2, 2,1, 3, 5, 8, 12 статьи 2 Закона № 54-ФЗ):

ИП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 закона .

В частности, к таким видам деятельности относятся:

продажа газет и журналов в бумажном виде (и сопутствующих товаров, перечень которых определяется законом субъекта РФ);
продажа билетов в салоне городского транспорта (но только до 1 июля 2019 года, после - нужно будет применять по этому виду деятельности онлайн-кассу);
обеспечение питанием учащихся образовательных учреждений;
розничная торговля на рынках (если только она происходит вне магазина, киоска, палатки), если только такая торговля не связана с реализацией непродовольственных товаров по перечню, отраженном в распоряжении правительства России от 14.04.2017 № 698-р;
разносная (на открытом воздухе, в поездах, в самолетах) торговля товарами, не относящимися к технически сложным и требующим особые условия хранения и реализации, а также не относящимися к тем товарам, которые подлежат маркировке;
продажа мороженого, безалкогольных напитков (включая квас и молоко из цистерн);
продажа растительного масла в розлив, живой рыбы, овощей, фруктов;
продажа керосина;
прием от физических лиц стеклотары, утильсырья (кроме металлолома);
оказание различных бытовых услуг;
сдача собственных жилых помещений в аренду (только ИП, юрлица должны применять ККТ при осуществлении данного вида деятельности).

Важный нюанс : если ИП или юрлицо продает подакцизные товары (например, алкогольную или табачную продукцию), то рассматриваемой преференцией воспользоваться не получится. То же самое - если расчеты осуществлены в автоматическом режиме (например, через вендинговый аппарат, в который в данном случае должна встраиваться автоматическая онлайн-касса).

Хозяйствующие субъекты, осуществляющие указанные выше виды деятельности, вправе не выдавать покупателю или клиенту каких-либо документов, подтверждающих совершение покупки, вместо кассового чека . Но все-таки полезно это делать - повысится доверие со стороны потребителя. Альтернативным кассовому чеку документом может быть тот же товарный чек, БСО - как вариант, распечатываемые с помощью чекового принтера.

ИП на ПСН, осуществляющие деятельность, которая не относится к тем, что поименованы в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ — ССЫЛКА .

Отметим, что в число тех видов деятельности, где действует бессрочное освобождение от ККТ, не входят такие крупные сегменты как розничная торговля и общепит. Там в общем случае онлайн-кассу применять надо.

ИП на ПСН, которые могут отказаться от применения онлайн-касс, в свою очередь, нужно выдавать клиентам документ, альтернативный чеку ККТ. Данный документ должен иметь реквизиты, поименованные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

А именно:

наименование документа, его порядковый номер с начала смены кассира;
дату, время, место приема денежных средств от покупателя или клиента;
название хозяйствующего субъекта (либо ФИО ИП), ИНН;
налоговый режим, который применяет фирма;
сведения о содержании платежной операции (приход, расход);
список товаров или услуг, за которые платит покупатель или клиент;
цену за выбранные товары или услуги с НДС (либо с выделением тех товаров, которые отпускаются без НДС) - итоговую, с учетом скидок и наценок;
сведения о способе приема платежа - наличными или через эквайринг (с разделением сумм, которые приняты каждым из способов);
ФИО и должность человека, принявшего оплату.

Документ, заменяющий кассовый чек, должен быть подписан продавцом.

С технической точки зрения документ, о котором идет речь, может быть сформирован любым удобным для продавца способом - на чековом принтере, компьютере или вовсе вручную.

Рассматриваемый документ ИП на ПСН должен выдать клиенту или покупателю обязательно, не дожидаясь запроса с его стороны.

ИП и юрлица, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях .

То, какие это именно местности, в каждом регионе власть определяет сама и публикует соответствующие нормативные акты (более подробно об этом можно посмотреть в ). К таким местностям не могут быть отнесены:

города;
райцентры (если только они не единственные населенные пункты в своем муниципалитете);

При этом, нужно учитывать то же правило, что и в случае с «исключительными» видами деятельности выше - преференция недоступна при продаже подакцизных товаров либо применении автоматических устройств.

Как и в случае с освобождением от использования ККТ предпринимателей на «патенте», те фирмы, что работают в труднодоступных местностях, обязаны выдавать клиентам и покупателям документ, альтернативный чеку онлайн-кассы.

В рассматриваемом сценарии к данному документу установлен ряд особых требований с точки зрения порядка выдачи и учета. Эти требования определены постановлением Правительства России от 15.03.2017 № 296.

Отметим, что «труднодоступные» фирмы вправе выдавать документ, альтернативный чеку ККТ, только если клиент или покупатель сами об этом попросят.

Аптеки, осуществляющие деятельность как юридические лица, расположенные в фельдшерских и акушерских пунктах в сельской местности (и обособленные подразделения медицинских учреждений, которые расположены на селе) .

Отметим, что и в рассматриваемом сценарии необходимо применять онлайн-кассу при использовании вендинговых аппаратов либо реализации подакцизных товаров.

Требований по применению документов, альтернативных кассовым чекам, для фармацевтов и сельских больниц не установлено.

Религиозными организациями .

Требований по применению альтернатив кассовым чекам для таких организаций не установлено.

Государственными, муниципальными, принадлежащими Российской академии наук (и другим академиям, институтам, образовательным учреждениям) библиотеками - при оказании платных услуг в рамках основного вида деятельности .

При этом, перечень таких услуг должно установить Правительство России.

Перечень случаев, когда можно не применять онлайн-кассу перечислен в таблице (в таблице не указаны ситуации, когда действует временное освобождение):

В каких случаях можно не применять кассовую технику	Основание
Продажа газет, журналов на бумаге и сопутствующих товаров* Освобождается от ККТ: – продажа газет и журналов на бумаге – вне зависимости от места реализации; – сопутствующих товаров – в газетно-журнальных киосках. Общее условие для освобождения от ККТ– доля газет и журналов в продажах больше 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Кроме того, торговую выручку от продажи газет, журналов необходимо учитывать раздельно от сопутствующих товаров. Место реализации газет, журналов на бумаге не имеет значения	абзац 2 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; письма Минфина от 17.12.2018 № 03-01-15/91868, от 02.08.2018 № 03-01-15/54568, от 25.07.2018 № 03-01-15/52308
Продажа ценных бумаг*	абзац 3 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте*	абзац 4 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; пункт 2 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ
Обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных организаций во время учебных занятий* Только если эти организации работают по общим основным образовательным программам. То есть организации дошкольного образования и начального, основного и среднего общего образования	абзац 5 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; часть 3 статьи 12 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ
Торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках или в других отведенных для торговли местах* Кроме торговли в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, фургонах, контейнерах и других аналогичных торговых местах, обеспечивающих показ и сохранность товара. Применять ККТ придется при торговле непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений по Перечню, который утвержден распоряжением Правительства от 14.04.2017 № 698-р.	абзац 6 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Разносная торговля вне стационарной торговой сети* Кроме технически сложных товаров и продуктов, требующих определенных условий хранения и продажи, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Включая торговлю в вагонах поездов и на борту самолетов	абзац 7 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками*, молоком и питьевой водой в розлив. Освобождается от ККТ в том числе торговля питьевой водой в розлив через автоматы, в том числе в тару продавца	абзац 8 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; письмо ФНС от 05.09.2018 № ЕД-4-20/17285
Продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина*	абзац 9 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами*	абзац 9 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56516
Прием стеклопосуды и утильсырья* За исключением металлолома, драгоценных металлов и камней	абзац 10 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Ремонт и окраска обуви*	абзац 11 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей*	абзац 12 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами*	абзац 13 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов*	абзац 14 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Вспашка огородов и распиловка дров*	абзац 15 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах*	абзац 16 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, которые принадлежат ему на праве собственности*	абзац 17 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Автоматы по оплате парковки, если они перечисляют собранные средства в полном объеме в бюджет	пункт 10 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Библиотеки и образовательные организации, которые оказывают дополнительные платные услуги по библиотечному делу. Перечень платных услуг утверждает Правительство	пункт 12 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Любая деятельность в отдаленных или труднодоступных местностях, которые внесены в перечень, утвержденный на региональном уровне* ККТ можно не применять в том числе в административных центрах муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района, если они отнесены к труднодоступным местностям За исключением деятельности: в городах, районных центрах, поселках городского типа; организаций, которые в сельских поселениях продают в розницу алкогольную продукцию (кроме пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи). Это исключение не распространяется на крестьянские (фермерские) хозяйства При этом по требованию покупателя необходимо выдать документ, который подтвердит факт расчетов	пункт 3 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; абзац 2 пункта 6 статьи 16 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ
Продажа в сельских населенных пунктах лекарственных препаратов через*: · аптечные организации, расположенные в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах; · обособленные подразделения медицинских организаций, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность. К таким подразделениям могут относиться: амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики. При условии, что в данной местности нет аптечных организаций	пункт 5 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
При оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций	пункт 6 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
При осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.	пункт 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Торговля с помощью торговых автоматов (вендинг), но при условии, что торговля ведется через механические торговые автоматы, которые не подключены к электропитанию и принимают исключительно монеты банка России	пункт 1.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
Деятельность ИП на патенте, если по требованию покупателя выдают документ, подтверждающий расчет: – ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи; – ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; – ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; – химическая чистка, крашение и услуги прачечных; – изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; – ремонт мебели; – услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; – ремонт жилья и других построек; – услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; – услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; – услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; – сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; – изготовление изделий народных художественных промыслов; – прочие услуги производственного характера; – производство и реставрация ковров и ковровых изделий; – ремонт ювелирных изделий, бижутерии; – чеканка и гравировка ювелирных изделий; – монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск; – перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск; – услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; – услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления; – услуги платных туалетов; – услуги поваров по изготовлению блюд на дому; – услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка); – услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы); – услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству; – услуги частной детективной деятельности, оказываемые лицом, имеющим лицензию; – экскурсионные услуги; – обрядовые услуги; – ритуальные услуги; – услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров; – услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; – производство кожи и изделий из кожи; – сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений; – сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; – производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав; – производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; – лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; – деятельность по письменному и устному переводу; – сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья; – резка, обработка и отделка камня для памятников; – оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации	пункт 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
ИП, которые платят налог на профессиональный доход. Такие предприниматели формируют чеки через приложение «Мой налог»	Ст. 3, 14 и 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; ст. 4, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ
Розничная продажа бахил, в том числе через автоматы	Подпункт «а» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ
Товарищества собственников недвижимости, в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества Жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. Освобождаются от ККТ безналичные платежи, за исключением платежей с предъявлением карты за: – оказанные услуги своим членам в рамках уставной деятельности; – жилое помещение и коммунальные услуги, оказанные своим членам
Образовательные организации Освобождаются от ККТ безналичные платежи, за исключением платежей с предъявлением карты за образовательные услуги	Подпункт «в» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ
Физкультурно-спортивные организации Освобождаются от ККТ безналичные платежи, за исключением платежей с предъявлением карты за услуги в сфере физической культуры и спорта	Подпункт «в» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ
Дома и дворцы культуры Дома народного творчества Клубы, центры культурного развития Этнокультурные центры Центры культуры и досуга Дома фольклора Освобождаются от ККТ безналичные платежи, за исключением платежей с предъявлением карты за услуги населению в сфере культуры	Подпункт «в» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ
* За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами . Это следует из пункта 8 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кто освобожден от онлайн-кассы до 2019 года

Временно освобождены от применения онлайн-касс - до 1 июля 2019 года, следующие хозяйствующие субъекты:

ИП на ПСН и ЕНВД, юрлица на ЕНВД, которые, имея работников в штате, осуществляют виды деятельности, не связанные с розницей и общепитом - здесь продавцы и рестораторы опять «в пролете»).
ИП на ПСН и ЕНВД, которые, не имея работников, осуществляют любые разрешенные на соответствующих налоговых режимах виды деятельности (в том числе в рознице и общепите - здесь лазейка есть, но владельцу бизнеса придется рассчитывать на собственные силы).

Полный перечень разрешенных видов деятельности, при которых можно не применять онлайн-кассы в обоих случаях, приведен в пункте 7.1 статьи 7 Закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 года — ССЫЛКА .

ИП и юрлица, оказывающие услуги, имея работников, в любой сфере деятельности, кроме общепита (при любой системе налогообложения - если не на спецрежиме, то на ОСН, УСН, ЕСХН).

ИП и юрлица, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, не имея работников - в любой сфере деятельности (и вне зависимости от применяемого налогового режима).

Стоит иметь в виду, что юрлицо без работников на практике функционировать, скорее всего, не сможет, поскольку для вступления хозяйственного общества в правоотношения у него должен быть назначен хотя бы директор. Даже если у него нет трудового договора (то есть, если директор - сам учредитель), то он, тем не менее, может рассматриваться в качестве работника - поскольку будет считаться застрахованным лицом в системе пенсионного, социального и медицинского страхования.

Указанные категории хозяйствующих субъектов, оказывающих услуги, обязаны выдавать клиентам вместо чеков онлайн-кассы бланки строгой отчетности - в порядке, определенном постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359.

ИП и юрлица, которые, не имея наемных работников, ведут продажи через вендинговые аппараты .

Требований по выдаче документов, альтернативных чекам, для них не установлено.

Отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников

Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дает освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг . Комментарии по данной теме приведены в .

Резюме

Хозяйствующие субъекты могут быть освобождены от применения ККТ:

На постоянной основе.

Перечень таких фирм определен в пунктах 2, 3, 5, 6 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Временно.

Перечень таких фирм установлен в положениях статьи 7 Закона № 290-ФЗ.

Сейчас тот срок, до которого действует освобождение от ККТ по Закону № 290-ФЗ - 1 июля 2019 года. Но не исключено его продление - если будет принят соответствующий федеральный закон.

Отдельно стоит выделить хозяйствующие субъекты, которые закон не то, чтобы освобождает от применения ККТ - он прямо предписывает им не применять онлайн-кассы.

Анализируя предложения от платежного агрегатора, можно понять, что больше подходит для интернет-магазинов.

Все разрешенные к применению модели контрольно-кассовой техники в соответствующий реестр ФНС.

Какие модели ККТ и товароучетное ПО предлагаются в сервисе интернет-бухгалтерии «Мое дело».

Видео — кто может не применять онлайн-кассу:

Завершающий этап реформы по переходу бизнеса на новую ККТ ознаменовался принятием пакета поправок к закону об онлайн-кассах. Так, 21 июня 2018 года Государственной Думой в третьем чтении был утвержден законопроект о внесении изменений в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003г .

Примечание: на момент написания статьи (29.06.2018) закон прошел слушание в Совете Федерации и был направлен на подпись Президенту РФ. Принятие законопроекта планируется в июле 2018 года.

Новые поправки конкретизировали понятие электронного средства платежа, расшили круг лиц, имеющих право не применять новую контрольно-кассовую технику или использовать ее в режиме «оффлайн», а также уточнили порядок формирования чека при безналичных расчетах с физическими лицам. Рассмотрим подробнее основные изменения, вносимые законопроектом № 344028-7.

Перечень основных изменений, вносимых в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003

Изменено название закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

После утверждения поправок закон об онлайн-кассах будет носить название закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Из названия исключено упоминание об электронных средствах платежа.

Примечание: в настоящий момент (до внесения изменений) закон носит название: «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

В закон включены новые понятия «бенефициарный владелец», «версия модели ККТ» и «выгодоприобретатель»

Так, в рамках закона № 54-ФЗ бенефициарным лицом будет считаться физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или) ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя. Бенефициарным владельцем руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя организации считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо.

Примечание: понятие «бенефициарный владелец» в контексте данного закона затрагивает лишь представителей компаний – изготовителей ККТ, операторов фискальных данных и экспертные организации.

Расширено понятие расчетов

К расчетам, помимо указанных в абз.18 ст.1.1 Закона № 54-ФЗ, теперь добавлены прием и выплата средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Уточнен порядок формирования чека при зачете или возврате аванса за отдельные услуги

При осуществлении указанных расчетов физическими лицами за услуги, оказываемые в сфере культурно-массовых мероприятий, при перевозке пассажиров, багажа и грузов, за оказание услуг связи и иных услуг, определяемых Правительством РФ, продавцом может быть сформирован один кассовый чек (БСО), содержащий информацию обо всех оказанных услугах в течение суток или иного расчетного периода, не превышающего календарный месяц (но не позднее первого рабочего дня, идущего за днем окончания расчетного периода).

Сформированный в данном случае кассовый документ клиенту не направляется.

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых применение онлайн-касс необязательно

После вступления в силу изменений применять онлайн-кассы не обязаны будут также:

продавцы при оказании услуг по перевозке багажа и грузов с применением автоматических устройств для расчетов;
продавцы, реализующие молоко и питьевую воду в розлив;
вендинговые аппараты, реализующие товар (за исключением подакцизной продукции и технически сложных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке) при условии отображения на дисплее аппарата QR-кода, позволяющего покупателю считать сформированный кассовый чек (БСО).

Примечание: освобождение вендинга от обязанности применения онлайн-касс при формировании на дисплее QR-кода возможно при условии нанесения на корпус аппарата его заводского номера, который может быть без труда прочтен клиентом (то есть номер должен быть расположен так, что покупатель его видел без труда, не прилагая усилий к его поиску).

Читайте также: Переход на онлайн-кассы с 01.07.18

Освобождение от онлайн касс получили также страховые агенты (физические лица), кредитные организации, платные парковки и государственные и муниципальные библиотеки при оказании сопутствующих услуг.

Вендинговые аппараты, принимающие к расчету только монеты Банка России и не питаемые от сети или аккумулятора (например, аппараты по продаже жвачки или бахилов) также могут не применять онлайн-кассы.

Возможность применения онлайн-касс в режиме «офлайн» предусмотрена на территории объектов органов ФСБ, государственной охраны, внешней разведки, военных объектов.

Определен перечень ИП на ПСН, освобожденных от применения онлайн-касс

Постоянное освобождение от обязанности применения контрольно-кассовой техники получили ИП на патенте, осуществляющие все виды деятельности, кроме:

парикмахерских и косметических услуг;
ремонта и техобслуживания бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, а также ремонта и изготовления металлоизделий;
техобслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным и водным транспортом;
ветеринарных услуг;
услуг по проведению занятий по физкультуре и спорту;
ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
медицинской или фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
услуг по прокату;
розничной торговли и услуг общепита;
производства молочной продукции;
товарного и спортивного рыболовства и рыбоводства;
ремонта компьютеров и коммуникационного оборудования.

Примечание: полный перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ приведен в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Стоит отметить, что ИП на ЕНВД и УСН освобождения от применения онлайн-касс не получили вообще.

Основным условием освобождения ИП на ПСН от обязанности применения онлайн-касс является выдача покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт произведенного расчета. При этом документ должен иметь порядковый номер и иные реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Уточнен порядок применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов

Если ранее закон № 54-ФЗ не давал однозначного ответа на вопрос о необходимости применения онлайн-касс при оплате по безналу , то после внесения поправок, этот пробел будет устранен. Так, согласно новой редакции закона, к расчетам, при осуществлении которых обязательно применение ККТ, относятся в том числе расчеты в безналичном порядке.

Примечание: при осуществлении безналичных расчетов между субъектами предпринимательства (ИП и организациями) применение онлайн-касс не обязательно.

Срок перехода на онлайн-кассы по безналичным расчетам с физическими лицами согласно новым изменениям – не позднее 1 июля 2019 года.

Определен порядок выдачи чека при осуществлении безналичных расчетов

Продавцы при поступлении от покупателя (клиента) оплаты по безналу обязаны передать ему кассовый чек или БСО одним из следующих способов:

в электронной форме на адрес электронной почты или в виде СМС на номер телефона;
в бумажной форме вместе с товаром (при этом направлять чек в электронной форме уже не нужно);
в бумажной форме при первой встрече продавца с клиентом (также без передачи чека в электронной форме).

Максимальный срок формирования чека при расчетах по безналу – не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Дополнен перечень реквизитов заявления, представляемого при регистрации онлайн-кассы в ИФНС

Помимо реквизитов, указанных в п.2 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ, в заявлении на , представляемом ИП и организацией в налоговые органы, должны быть указаны:

сведения о применении ККТ при приеме средств от реализации лотерейных билетов (в том числе электронных), приеме лотерейных ставок и выплате выигрыша при осуществлении деятельности по проведению лотерей (в случае регистрации ККТ, которая будет применяться пользователем при осуществлении указанной деятельности);
сведения о применении ККТ с автоматическими устройствами, указанными в пункте 5 1 ст. 1 2 закона № 54-ФЗ, включая номера этих устройств (при регистрации ККТ, предназначенной для использования с автоматическими устройствами в указанных случаях).

В 2019 году прошла третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» . Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку - это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа . Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

Отсрочку от онлайн-касс до 2021 года получили только ИП, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Кроме того, курьеров освободили от обязанности пробивать чеки , то есть ККТ с собой возить не надо, можно использовать ее удаленно. Мы подробно ответили на вопросы о новых поправках в 54-ФЗ .
Теперь ККТ нужна и при всех видах безналичных расчетах с физическими лицами. Мы рассказали , как использовать кассу, пробивать чек и делать возврат.
C 2017 года изменилась схема работы торговых организаций с налоговой - после поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую по интернету через оператора фискальных данных (ОФД). С таким оператором нужно заключить договор.
Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей. Подробнее: кассовые аппараты в 2020 году >>
Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает - выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать уже нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2020 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному. При этом курьер может не пробивать кассовый чек. Достаточно показать покупателю QR-код, по которому скачивается электронный. Кассу можно с собой не возить: разрешается применять ее удаленно.
Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2020 году >>
Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начали ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года получили только ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога - до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем.
Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации полностью освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой - через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно.
Чеки с оплат на расчетный счет. C 1 июля 2019 предприниматель обязан выбивать кассовый чек, когда оплата поступает от физического лица на расчетный счет организации.
Чеки по предоплатам. C 1 июля 2019 нужно выбивать два чека. Один - при получении предоплаты, и второй - по факту передачи товара или оказания услуги. Хорошая новость: в МоемСкладе это очень просто.

Применение ККМ в 2020 году - как это выглядит на практике

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2020 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек - теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные - в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира - дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2018 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2020 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации - на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании - до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки - теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП - до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей - до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончился 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться - нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте - ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется - вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас - не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад - официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным - и внедрили по всей России.

Применение ККТ при УСН в 2020 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2020 году

Нет, в 2020 это не обязательно - при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности.

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2020 году ИП на патенте?

Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ.