1) Nyersanyagok, alapanyagok és vásárolt félkész termékek forgótőke-arányaátlagos napi fogyasztásuk alapján számítva ( R SUT), megegyezik a megfelelő negyedéves (éves) 90 (360) napos termelési költségek és a napokban kifejezett átlagos raktárkészlet arányával ( W D).

A forgótőke aránya minden anyagtípusra vagy homogén csoportra figyelembe veszi az aktuális ( Z TEK), biztosítás ( Z STR), szállítás ( W TR), technológiai ( W TECH) és előkészítő ( 3 POD) részvények.

Jelenlegi készlet - a vállalkozás zavartalan működésének biztosításához szükséges fő készlettípus két egymást követő szállítás között. Ezt az átlagos napi fogyasztás szorzataként határozzuk meg ( R SUT) a szállítások közötti időszakra ( És):

W TEC \u003d P DAY I,

Például, ha az átlagos napi fogyasztás 8 ezer rubel, a szállítási intervallum 16 nap, akkor a ZTEK = 8 · 16 = 128 ezer rubel. Az aktuális készlet a következő szállításkor éri el maximális értékét. Használata során csökken, és a következő rendszeres szállításkor teljesen elfogy.

Az aktuális készletek kiszámításakor a legidőigényesebb folyamat a szállítási intervallum, azaz két egymást követő szállítás közötti intervallum megállapítása. Az anyag idő előtti átvétele esetén, pl. ha a tényleges intervallum és fak meghaladja a tervezettet I PL, hiánya miatt a gyártási folyamat felfüggeszthető. Ennek elkerülésére biztonsági készletet hoznak létre.

Biztonsági készlet az átlagos napi anyagfelhasználás szorzataként definiálható P DUT az ellátási intervallum hiányára (ÉS TÉNY – ÉS PL), osztva kettővel:

Z STR \u003d P NAP · (ÉS TÉNY - ÉS PL) · 0,5.

Összesített becsléssel a jelenlegi állomány 50%-a vehető fel. Abban az esetben, ha egy ipari vállalkozás távol helyezkedik el a szállítási útvonalaktól, vagy nem szabványos, egyedi anyagokat használnak, a biztonsági készlet aránya 100%-ra növelhető. Közvetlen szerződéses anyagszállítás esetén a biztonsági készlet 30%-ra csökken.

A biztonsági készlet keletkezése a szállító anyagellátásának megsértéséből adódik. Ha a jogsértés összefügg azzal közlekedésszervezés, szállítási készlet keletkezik, beleértve azokat a forgótőkét is, amelyek a szállítói számla kifizetésének napjától a rakomány raktárba érkezéséig be vannak fagyasztva. A szállítási készlet kiszámítása a biztonsági készlethez hasonlóan történik:

W TR \u003d P DAY · (ÉS TÉNY - ÉS PL) · 0,5.

Technológiai tartalék olyan esetekben jön létre, amikor a beérkező anyagi javak nem felelnek meg a követelményeknek technológiai folyamatés megfelelő feldolgozáson mennek keresztül a gyártás előtt. Ezt a készletet figyelembe kell venni, ha nem része a gyártási folyamatnak. Például a gyártási előkészítés során bizonyos típusú alapanyagok és anyagok időigényesek a szárításhoz, melegítéshez, őrléshez stb.

A technológiai fedezet az anyag gyárthatósági tényező szorzataként kerül kiszámításra K TECH a készletek mennyiségére (folyó, biztosítás és szállítás):

W TECH = (W TECH + Z STR + Z TR) K TECH.

Az anyaggyárthatósági együtthatót a beszállítók és a fogyasztók képviselőiből álló bizottság határozza meg.

Általános működő tőke arány egy bizonyos típusú anyagra számítják ki:

H M \u003d W TEK + Z STR + Z TR + Z TECH.

2) Segédanyagok forgótőke-aránya az alapanyagokra és anyagokra vonatkozó szabványhoz hasonlóan számítják ki. A segédanyagok széles körének felhasználása esetén az éves fogyasztás legalább 50%-ával kell számolni. Az egyéb segédanyagok meghatározása az elmúlt évi fogyasztás és a tényleges egyenlegek alapján történik.

3) A tartalék alkatrészek forgótőke-aránya 1 ezer rubel tényleges fogyasztása alapján van beállítva. az összes berendezés költsége a forgótőke-arány elosztásával a berendezés könyv szerinti értékével.

Nagy egyedi berendezések esetén a pótalkatrészek forgótőke-arányát az egyes alkatrészek közvetlen elszámolási módszerével számítják ki, figyelembe véve azok élettartamát és árát a következő képlet szerint:

ahol NÁL NÉL- azonos nevű mechanizmusok (berendezések) száma, db; n- az azonos nevű alkatrészek száma az egyes mechanizmusokban, darabokban; D- az alkatrészek raktárkészlete, napok; Nak nek- redukciós tényező; T- az alkatrész élettartama; C- az alkatrész ára, dörzsölje.

4) A folyamatban lévő forgótőke színvonala tükrözi a termékek költségét a gyártási folyamat különböző szakaszaiban - a bevezetéstől a gyártásig elkészült termékek.

A WIP jelenléte a vállalkozásnál az szükséges feltétel zavartalan működésének biztosítása érdekében.

A vállalatok általában a minimálisan szükséges méretben tervezik meg a WIP értékét, hogy biztosítsák a gyártási folyamat folytonosságát. A tényleges WIP-igény értékének alulbecslése esetén a vállalkozás kedvezőtlen helyzetet alakít ki, ami a termelési folyamat lassulásában és a vállalkozás gyakori leállásában fejeződik ki. Ez az időtartam növekedéséhez vezet termelési ciklusés ennek megfelelően mind a forgótőke, mind általában a forgótőke forgalmának időtartama, amely rontja a vállalkozás pénzügyi helyzetét. A WIP-igény túlbecslése esetén megnőnek a készletképzési és a termékek tárolási költségei, ami a összköltség a vállalkozásnál a forgótőke részleges lemerülése, valamint általában a romlás pénzügyi helyzet vállalkozások.

A befejezetlen termelés készleteinek képzéséhez szükséges forgótőke-hányad magában foglalja a legyártott termékek összes költségét - ez a nyersanyagok, alapanyagok és segédanyagok, üzemanyag, munkaerőköltség, villany, víz, gőz stb. költsége. Ennek eredményeként a befejezetlen termelés költsége a befejezetlen termékek, félkész termékek költségéből áll saját termelés, szintén készáru, nem a szolgáltatás elfogadta műszaki ellenőrzés.

A befejezetlen készlet értéke négy tényezőtől függ: a termékek mennyiségétől és összetételétől, a gyártási termékek gyártási ciklusának időtartamától és a termelési folyamat költségeinek növekedésétől. Az első három tényező egyenes arányban befolyásolja a folyamatban lévő munka mennyiségét.

A folyamatban lévő készletek mennyiségét a következő képlet segítségével számítjuk ki:

N NP \u003d Q C D K NZ, \u003d C ODN D K NZ,

ahol K- a napi előállított termékek száma, (t., l., darab stb.);

TÓL TŐL- egységnyi előállítási költség, dörzsölje;

ODN-nel- egynapos gyártási költségek, dörzsölje.

D- a gyártási ciklus időtartama naptári napokban;

Új-Zéland felé- a költségek növekedésének együtthatója, amely a termékek készenléti szintjét jellemzi a folyamatban lévő termelés részeként.

A befejezetlen termelés értékére gyakorolt hatás meghatározásakor a költségnövekedési tényező ( Új-Zéland felé) a gyártási folyamatban felmerülő összes költséget egyszeri, i.e. a termelési ciklus elején felmerülő költségek (alapanyagok, alapanyagok stb.), illetve növekvő (amortizáció, bér, gőz, víz, energia stb.) költségek. A költségek növekedése a gyártási folyamatban egyenletesen és egyenetlenül történik. A költségek egyenletes növekedésével az együtthatót a következőképpen számítják ki:

, ahol W P- kezdeti költségek; Z O- más költségek; W- az összes költség összege (Z P + Z O);

Tegyük fel, hogy a gyártási ciklus időtartama 10 nap, az áruk napi előállítása 100 egység, az áruegység előállításához szükséges nyersanyagok költsége 100 rubel. Munkaköltségek és egyebek változó költségek 50 és 20 rubelben határozzák meg. Az alapanyagok már a kezdetektől teljes mértékben bekerülnek a gyártási folyamatba, a fennmaradó költségek pedig egyenletesen keletkeznek a teljes gyártási ciklus során, így fele-fele arányban határozzák meg, azaz. (50 + 20): 2 = 35 rubel. Ebben az esetben a folyamatban lévő forgótőke színvonala a következő:

N NP \u003d 10 nap. 100 egység (100 + 35) = 135 000 rubel.

Ha minden költség, beleértve a nyersanyagköltséget is, egyenletesen merül fel, akkor ebben az esetben az összes költség 1/2-e beszámításra kerül a folyamatban lévő termelés költségének számításába.

Példánkban (100 + 50 + 20): 2 = 85 rubel. Ekkor a folyamatban lévő munka színvonala a következő:

N NP \u003d 10 nap. 100 egység 85 \u003d 85 000 rubel.

5) Halasztott kiadások tartalmazzák az adott évben felmerült költségeket, és a következő években visszafizetik, azaz az előállítási költségbe foglalják. Egyenetlenek. Ezért ezek leírása a megvalósításkor nem megfelelő, mivel ez a bekerülési értéken értékelt termékek összeférhetetlenségéhez vezethet. Ezért a jövőbeni időszakok költségeit a vállalat saját forgótőkéjének terhére téríti meg. Ide tartoznak az új típusú termelés és az új típusú termékek fejlesztésének költségei, beleértve az egyéb kiadásokat is.

A halasztott kiadások forgótőke-arányát a következő képlet határozza meg:

N BP \u003d O N + Z B.PL - Z S.PL

ahol Ő- a tervezett év eleji kiadások egyenlege;

Z B.PL- a tervezett évben felmerült halasztott kiadások;

Z S.PL- a kiadások egy részét, amely a tervezett évben önköltségi árra kerül leírásra.

6) Amikor meghatározzák a késztermék-készletekben lévő forgótőke színvonala figyelembe veszik a begyűjtés, csomagolás, raktározás, berakodás, fizetési bizonylatok feldolgozási idejét, a termékek tranzitnormáig történő felhalmozódását, szállítását stb. működő tőke a késztermékek készleteinek fenntartására az átlagos napi kibocsátás tervezett költségének szorzataként számítják ki piacképes termékek a raktárba történő beérkezésétől az állomásról történő távozásáig terjedő időtartamra, figyelembe véve a szállítási és elszámolási okmányok kiállításának idejét.

Késztermék szabvány :

N GP \u003d V Z GP,

ahol NÁL NÉL- Egy napos gyártás. Ez egyenlő a megfelelő negyedéves (éves) termelési költségek (a kereskedelmi termékek tervezett költsége szerint) 90 (360) napra eső hányadosával;

W GP- készletarány napokban a forgótőke ezen elemére vonatkozóan.

Összesített szabvány működő tőke a vállalkozásnál egyenlő az összeggel minden elemre vonatkozó szabványokat, és meghatározza a gazdálkodó szervezet általános forgótőke-szükségletét.

Ahol ORR- teljes szabvány; H OS i- privát szabvány

A normál üzleti feltételek megvalósításához szükséges forgótőke (tőke) összetétele azonban a szabványosított forgótőkével együtt nem szabványosított is.

A nem szabványosított forgótőke fő elemei: szállított áruk; az elszámolások sajátosságaiból, formáiból, árumozgási sebességéből adódó követelésekben és egyéb elszámolásokban lévő pénzeszközök; készpénz; rövid időszak pénzügyi befektetésekértékpapírokba. A nem szabványosított forgótőke nem vehető előre és nem számítható ki, mint a normalizált forgótőke. A vállalkozásoknak azonban lehetőségük van az értékük befolyásolására, ezeket az alapokat pénzgazdálkodási módszerekkel (kalkuláció, hitel) kezelni.

A nem szabványosított forgótőke jelentős részét a termékeket előállító vállalkozások foglalják el pénzeszközök a szállított árukban. Ez a körülmény abból adódik, hogy a raktárban lévő késztermékeket a szerződéses feltételeknek megfelelően, ideértve a szállítási határidőket is, kiszállítjuk a fogyasztóknak. A kiszállított áruk részeként három árucsoport különböztethető meg: az első - olyan áruk kiszállítása, amelyek fizetési határideje még nem érkezett el; a második - a szállított áruk, amelyeket a vevő nem fizetett időben; a harmadik - az áruk a vevő felelős tárolásában. Az első árucsoport jelenléte normális, múló. Ezen határidők után az áru kifizetése megtörténik, és a pénzeszközök jóváírásra kerülnek a szállító elszámolási számláján. Az utolsó két csoport a vevő forráshiányát vagy az utóbbi fizetési megtagadását jelzi, ami a vevők lejárt tartozásaihoz vezet a beszállítókkal szemben, illetve a pénzeszközök forgalomból való eltérítéséhez, ami lassítja a szállítói forgalmukat.

Követelések- a nem szabványosított forgótőke egyik összetevője, amely a működő tőke átmeneti eltérítését jelzi a vállalkozás forgalmától. Ezért a társaság minden lehetséges módon törekszik a kintlévőségek csökkentésére. A vevőkövetelések közé tartoznak a vevők kölcsönös vagy egyoldalú elszámolásokból eredő tartozásai; a követelések adósai vagy a szerződéses kötelezettségek megszegése esetén fennálló tartozások; az adóhatóságok vállalkozásokkal szembeni tartozásai a költségvetésbe történő túlfizetés esetén. A kintlévőségek jelentős hányada a vevők tartozása a kiszállított termékekért a fizetési határidő lejárta utáni elszámolásokban. Az ilyen típusú adósok rendkívül negatív aránya előre meghatározza ezen adósság elszámolását a szállított áruk csoportjában.

A társaságnak nyomon kell követnie a követelések állapotát, meg kell határoznia a kétes tartozások kockázatának mértékét, és azonosítania kell a fizetésképtelen vevőket.

Pénzeszközök más településeken a nem szabványosított forgótőke részeként közvetlenül nem összefüggő okokból keletkeznek termelési tevékenységek, ami a pénzeszközök fő céljától való eltérítéséhez vezet (például bónuszalapok és tartalékok túlköltése, vagyonvesztésből és -károsodásból származó hiányok és egyéb hasonló költségek).

Készpénz- a nem szabványosított forgótőke legfontosabb összetevője, amely befejezi körforgását és újat kezd. A pénzeszközöket általában a vállalkozás elszámolási számláján tartják, mivel az elszámolások túlnyomó többsége nem készpénzzel, valamint kis összegekben a vállalkozás pénztárában történik. A nem szabványosított forgótőke részeként bizonyos összegben készpénznek is jelen kell lennie, ellenkező esetben a cég fizetésképtelenné válhat.

A standardizált és nem szabványosított forgótőke összege határozza meg a vállalkozás teljes forgótőke-szükségletét.

A működő tőke gazdaságilag indokolt színvonala alapján lehetséges a forgótőke úgy megszervezni, hogy felhasználásuk során minden forgalomba fektetett rubel maximális megtérülést biztosítson. Ezen túlmenően ennek a szabványnak az alkalmazása lehetővé teszi a forgótőke állapotának és felhasználási szintjének elemzését, rendszert biztosít ezek monitorozására és normál gazdasági aktivitás ipari vállalkozásállandó forgótőke-fedezeti források függvényében.

A működő tőke aránya- ez a minimálisan szükséges forrásmennyiség a szervezet, vállalkozás gazdasági tevékenységének biztosításához. A szervezet forgótőke-arányát a következőkre határozzák meg:

alaptevékenység,
saját erőből végzett nagyjavítás,
lakás és kommunális szolgáltatások,
kisegítő, kisegítő és egyéb gazdaságok, amelyek nem szerepelnek önálló mérlegben.

Hogyan határozzuk meg a forgótőke-arányt

A forgótőke-arányt úgy határozzák meg, hogy a megfelelő forgótőke-típusokra az egynapi anyagfelhasználás, a termelési teljesítmény és a napokban kifejezett készletmennyiség szorzatát összegzik.

Az egész évben egyenletesen növekvő termelési volumenű vállalkozásoknál az egynapi anyagi javak felhasználását, illetve termékkibocsátását a IV. negyedévi költségbecslés szerint számítjuk. tervezett évben, mivel a termelési költségek volumene általában ebben a negyedévben a legnagyobb.

A szezonális termelésű vállalkozásoknál az egynapos fogyasztást a minimális termelési volumenű negyedév költségbecslése alapján számítják ki, mivel a minimumot meghaladó forgótőke-szükségletet hitelből fedezik. Ezt úgy határozzák meg, hogy a negyedéves költségbecslés megfelelő cikkére vonatkozó összeget elosztják 90 nappal.

Hasznos volt az oldal?

További információ a forgótőke-arányról

A regresszióelemzés módszerei a forgótőke-szükséglet tervezésében és előrejelzésében
Ami a normalizált forgótőkét illeti, azok tervezett értékének meghatározásához egy bizonyos számítási és elemzési bázist alakítottak ki, amely alapján a forgótőke-normák az alábbiak szerint számíthatók. forgótőke színvonala nyersanyagokban és anyagokban N SM N R V C t Z
Aktuális kérdések és korszerű tapasztalatok a szervezetek pénzügyi helyzetének elemzésében - 4. rész
A negyedik egyenlőtlenség teljesülése az egyik feltétel teljesülését jelzi pénzügyi stabilitás a vállalat rendelkezik működő tőkével Amikor egy vagy több egyenlőtlenség nem felel meg a szabványnak és ellenkező előjelű
Pénzügyi kimutatások elemzése. Gyakorlati elemzés számviteli (pénzügyi) kimutatások alapján
Saját és azzal egyenértékű forgótőke rendelkezésre állása 14067 16274 18965 23216 26039 185,1 4 Saját forgótőke mutató 21497 25573 31332 34402 43019 200,1
A vállalkozás fizetőképességének és pénzügyi forrásai likviditásának egyensúlya
1 9-nél nagyobb fizetőképességi veszteségmutató norma ahol Ax - a leglikvidebb eszközök - készpénz és rövid lejáratú ... Ennek oka lehet a nem megfelelő biztonság pénzügyi források a termékértékesítési terv nem teljesülése irracionális forgótőke szerkezetű szerződésekből származó kifizetések idő előtti beérkezése egyéb Figyelembe véve azt a tényt, hogy a fizetőképesség leírásánál
A kölcsönzött (vonzott) tőke állapotának és felhasználásának elemzése számviteli (pénzügyi) kimutatások alapján
Az OJSC Vympel által vonzott forgótőkéből származó források meghaladják a megállapított szabványt, és hajlamosak növekedni, ami szintén növeli a pénzügyi helyzet függőségét
Gazdasági kockázatértékelés pénzügyi mutatók alapján
Szabványnak való megfelelés 1 0 Forgóeszközök forgóeszköz-mutatója SK-VA OBA >0,1 0,362 1
Az összehasonlító közgazdasági elemzés módszereinek alkalmazásának jellemzői a szervezet pénzügyi helyzetének felmérésében
A forgótőke-mutató Koss ≥0,5 0,86 -4,18 0,42 0,43 0,13 0,23 0,49
Hogyan javítható a pénzügyi irányítás válság idején
Ezt a szabványt is egy hónapra határozzák meg.A fennmaradó pénzeszközök a nyereség- és amortizációs alapot pótolják, és arra költik... A forgótőke hatékony rendelkezésre bocsátásához azonban nyilvánvalóan nem elegendőek a vállalat speciális pénzeszközei. Jelen állapotértékkel nőnek a készletek
A szervezet forgóeszközeinek finanszírozásának elemző mutatói
A saját forgótőke forgóeszközökhöz viszonyított aránya KOSS OA SOS OA A saját finanszírozási források részesedését jellemzi az összértékben ... OS OA A saját finanszírozási források részesedését jellemzi a forgóeszközök összértékében standard érték > 0,1 A forgóeszközök hosszú lejáratú kötelezettségekből finanszírozásának aránya K
A pénzáramlások elemzése, mint eszköz a vállalkozástól származó források elérhetőségének felmérésére az OAO Nizhnekamskneftekhim példáján
Készpénz-újrabefektetési arány Kr Kr ChDOtek VNA DZ NOK ahol NDOtek - nettó pénzmaradvány a jelenlegi... NOK - nettó forgótőke 0,08< Кр >0,1 A fenti mutatók OAO Nizhnekamskneftekhim-re vonatkozó értékeit mutatjuk be... Mutató Standard Év 2010 2011 2012 Pénztárhatékonysági mutató R % - 159,20 971,20
Módszertan kidolgozása a feldolgozóipari szervezetek pénzügyi stabilitásának felmérésére
A KGST a saját forgótőke felhasználásának rugalmasságát jelzi a szakirodalomban, ezeket néha működési vagy finanszírozási forgótőkének is nevezik.
Hogyan lehet felmérni egy vállalkozás pénzügyi stabilitását? Pénzügyi fenntarthatósági szabványok az építőiparban és a mezőgazdaságban működő vállalkozások számára
A saját forgótőke manőverezhetősége 0,2-0,5 A likviditási és pénzügyi stabilitási standardok tisztázására bináris osztályozási fát építettünk
Módszerek egy vállalat értékbecslésére M&A tranzakciókban az OJSC CONCERN KALINA átvételének példáján
Kalina szerint a következő következtetéseket vontuk le: a saját forgótőke pozitív irányban jelentősen eltér a nullától, ami az erőforrások felhasználásának elégtelenségére utal, az autonómia együtthatója kismértékben meghaladja a standardot, ami a vállalat hatékonyságcsökkentési tendenciáját jelzi. saját tőke a befektetett eszközök finanszírozására a hosszú lejáratú kötelezettségek részarányának növekedése tendenciát mutat a likviditási mutatók
A pénzügyi kimutatások hibás állításainak azonosítása a könyvvizsgálat során
Benish, láthatja, hogy a szervezet mutatóinak nagy része nem felel meg a standard értékeknek Az alábbi lehetséges jogsértések történnek - a határjövedelem aránya a bevételben csökkent, így... A következő lehetséges jogsértések - a határjövedelem aránya a bevételek csökkentek, azaz csalásra utaló jelek mutatkoznak ben pénzügyi jelentés- a befektetett eszközök számának növekedésével nem összefüggő növekedés a kiadások indokolatlan aktiválására utalhat
Pénzügyi mutatók a pénzügyi helyreállításhoz és a csődhöz
Idővel ezt a mutatót némileg újragondolták, figyelembe véve az orosz sajátosságokat, és a későbbi szabályozó dokumentumokban 1,2-es, vagy akár 1-es standard aktuális likviditási mutató szerepel. A pénzügyi elemzés az FSFR módszertan szerint... Ez megmagyarázza azoknak a mutatóknak a számítását, amelyek a forgóeszköz-felhasználás tevékenységi fizetőképességének és pénzügyi stabilitási hatékonyságának minden lényeges szempontját leírják üzleti tevékenység jövedelmezőség és pénzügyi eredmény jövedelmezőség a nem forgó tőke felhasználása és a szervezet beruházási tevékenysége a költségvetéssel és az állammal szembeni kötelezettségek teljesítése költségvetésen kívüli alapok Miután ... Ő vesz részt az olyan mutatók kiszámításában, mint a fizetőképesség mértéke, a teljes és rövid lejáratú kötelezettségek, a banki kölcsönök és más szervezeteknek nyújtott hitelek adóssághányada, a költségvetési rendszer, a működő tőke együtthatója, az együttható a forgótőke termelésben, a forgótőke együtthatója a számításokban, az egy egyenkénti átlagos havi kibocsátás
A partnerbank expressz elemzése: gyakorlati megközelítés
kulcs mutató itt - a szavatolótőke megfelelőségi norma H1 Meghatározza a hitel fedezetéhez szükséges minimális banktőkére vonatkozó követelményeket ... Magát a forgalmi adatlapból kinyert adatot a banki portálon a Bankok minősítései rovatában teszik közzé. ru Egyébként ott lehet szűrni
Meghatározzuk az egyenleg likviditását
Kcl > 1 azt jelenti, hogy a készpénzt és az eszközöket a 3. táblázat képlete szerint számítják ki 3. táblázat Mutató Számítási képlet Szabályozási korlátozás
A cash flow cash-kimutatás konszolidációjának elemzési módszertana
Ez annak köszönhető, hogy a likviditási mutatók szintje függ a forgótőke-gazdálkodás hatékonyságától - minél magasabbak a forgótőke-gazdálkodás hatékonysági mutatói, annál alacsonyabbak a likviditási mutatók a működési tevékenység több mint a fizetett kamat k j CF 0 I ahol CF ... Az együttható Beaver normatív értékét 0,17-0,45 szinten veszik. A k ND monetáris adósságráta az arány
Mennyi pénzre van szüksége egy kereskedelmi cégnek a forgótőke feltöltéséhez
Ugyanakkor a Szolgáltatási Terméket szigorúan betartják, azonban a gyártó által meghatározott szabványt meghaladó készletek nincsenek Más beszállítók termékeinél, amelyek nem írnak elő ilyen korlátozást a forgalmazóra, a kifejezés ... A szükséges Az adósságfinanszírozás a vállalat rendelkezésére álló különbözetként határozható meg Ebben a pillanatban saját forgótőke és a meglévő pénzügyi ciklus fenntartásához szükséges forgótőke mennyisége A rendelkezésre álló saját összege
Olyan mutatók, amelyek ellenőrzést biztosítanak a stratégia végrehajtása és az aktuális pénzügyi helyzet felett
EBITDA Ugyanakkor nem hagyjuk figyelmen kívül a nem működési költségeket, a kamatfizetések a jövedelemadó és legfőképpen a forgótőke.Példaként nézzük meg, hogyan bonthatjuk le a jövedelmezőségi mutatót nettó eszközök Megtérülés ... VC SAL - változó költségek 1 rubel bevételre FC РР - egységenkénti állandó költségek ... PÉNZPÉNZ - készpénz AR - követelések INV - készlet OCA - egyéb forgóeszközök АР - szállítói kötelezettségek

A forgótőke arányosítása a készletek típusaira és a költségekre vonatkozó normatívák kidolgozásából, valamint olyan intézkedésekből áll, amelyek hozzájárulnak a működőtőke-felhasználás hatékonyságának javításához.

A forgótőke normalizálásának értéke:

Biztosítja a gyártási folyamat és a termékek értékesítésének folyamatosságát és zavartalan működését;

Lehetővé teszi a működő tőke hatékony felhasználását minden vállalkozásnál;

Hozzájárul a gazdaság erősítéséhez, a gazdaságon belüli tartalékok azonosításához és felhasználásához;

Optimális forgótőke-szükségletet biztosít;

Készletkezelést biztosít.

A forgótőke normalizálása alatt azt a folyamatot értjük, amely során meghatározzák a minimális, de elegendő (a termelési folyamat normál menetéhez) elegendő mennyiségű forgótőkét a vállalkozásban.

A forgótőke normalizálása során figyelembe kell venni a következő tényezőktől való függőséget:

A gyártási termékek gyártási ciklusának időtartama;

Következetesség és átláthatóság a beszerzési, feldolgozó és termelő üzletek munkájában;

szállítási feltételek;

a beszállítók távolsága a fogyasztóktól;

A szállítás sebessége, típusa és zavartalan működése;

A gyártás megkezdéséhez szükséges anyagok előkészítésének ideje;

A termékek értékesítési feltételei;

Az elszámolások rendszerei és formái, a munkafolyamat gyorsasága, a faktoring lehetőségei és előrejelzése.

A forgótőke következő elemei normalizálva vannak:

Termelő tartalékok;

Befejezetlen gyártás;

Jövőbeli kiadások;

Késztermékek a vállalkozás raktárában;

Készpénz a kézben és a raktárban.

A forgótőke szabványosítása során normákat és szabványokat dolgoznak ki.

A forgótőke ráta- ez a minimális, gazdaságilag indokolt készletkészletnek megfelelő relatív érték. Napokban van beállítva.

A működő tőke aránya- Ez a minimális pénzösszeg, amely a vállalkozás gazdasági tevékenységének biztosításához szükséges.

Ha a forgótőke normatíva viszonylag hosszú időszakra határozható meg, akkor a normatívákat egy év meghatározott időszakára (negyed, hónap, évtized) számítják.

A forgótőke besorolása a következőket tartalmazza:

Forgóeszköz készlet normatívák meghatározása napokban;

Az összes forgótőkére vonatkozó szabványok meghatározása pénzben kifejezve, beleértve az egyes elemeket is.

Általános forgótőke arány ill a vállalkozás teljes forgótőke-szükséglete Az (Ntotal) a forgótőke egyes elemeire a következő képlet szerint számított magánstandardok összege:

Nösszes \u003d Npz + Nnp + Nbr + Ngp + Nds,

ahol Npz - az ipari készletek színvonala; Nnp - a folyamatban lévő termelés színvonala; Nbr - jövőbeli időszakok normatív kiadásai; Ngp - a késztermékek szabványa; ÁFA - a készpénz színvonala a pénztárban és a raktárban.

Az ipari készletek színvonala áram-, biztosítási, szállítási és technológiai készletből áll.

jelenlegi készlet(TK) célja, hogy a gyártási folyamatot anyagi erőforrásokkal látja el két szállítás között. Értékét általában a szállítások közötti átlagos intervallum felében határozzák meg. Az aktuális készlet maximális értéke természetes egységek mérés (tonna) a napokban kifejezett készletmennyiség (T n) és az átlagos napi anyagfelhasználás (P nap) tonnában számítva. Ebben az esetben az aktuális készlet maximális értékét a következő képlet határozza meg:

TZ \u003d T n x R nap

Biztonsági készlet(SZ) kétféleképpen számítható: a tényleges szállítási idő tervezetttől való átlagos eltérésével, vagy a sürgős anyagi erőforrások szállítótól a fogyasztóig történő megrendeléséhez és leszállításához szükséges idővel. Összesített értékeléssel az átlagos napi anyagfelhasználás (Rd) 50%-a szorozva az ellátási intervallum résével (I pp), azaz. a tényleges szállítási idő (If) és a tervezett (Ipl) közötti különbséget a következő képlet határozza meg:

SZ \u003d Rsut (Ha - Ipl) * 0,5

A biztonsági készlet szükségességét az magyarázza, hogy a szállító folyamatosan megsérti az anyagi erőforrások szállítási feltételeit. Abban az esetben, ha ez a jogsértés egy szállítási szervezethez kapcsolódik, szállítási készlet keletkezik, beleértve azokat a forgótőkét is, amelyeket a szállítói számla kifizetésének napjától a rakomány raktárba érkezéséig irányítanak.

Szállítási készlet(T r Z) a rakományforgalmi feltételeknek az okmányforgalmi feltételekhez viszonyított túllépése esetén jön létre. Kiszámítása a biztonsági készlet kiszámításához hasonlóan történik a képlet szerint:

T r Z \u003d Rsut * (Ha - Ipl) * 0,5

Technológiai tartalék(T ex Z) akkor jön létre, ha a leszállított anyagi erőforrások nem felelnek meg teljesen a technológiai folyamat követelményeinek, és megfelelő feldolgozáson kell átesni a gyártás előtt (például rozsda eltávolítása a fém felületéről), és a képlet határozza meg. :

T ex W \u003d (TK + SZ + T r Z) * K azok

ahol K ezek az anyag gyárthatósági együtthatója, amelyet a szállítók és fogyasztók képviselőiből álló bizottság határoz meg százalékban.

Anyagszállítási kör(Npz) egyenlő négy tartalék összegével, és a következő képlet határozza meg:

Npz \u003d TZ + SZ + T r Z + T ex Z

Az anyagellátás érték szerinti számítása(Npz st) a következő képlettel határozható meg:

Npz st \u003d C m, * Npz

ahol Cm az anyag vételára.

A termelési készletek általános normája a képlet határozza meg:

Npz összesen =∑Зj,

ahol Zj - gyártási készlet külön anyagtípusra (csoportra).

Példa: Határozza meg az anyagi erőforrások szállításának költségét, ha az anyag átlagos napi fogyasztása 7,2 tonna, az ára 1 t C m \u003d 10 ezer rubel, az intervallum tervezett szállításÉs pl \u003d 9 nap, biztosítási készlet SZ \u003d 3 nap, szállítási készlet T p Z \u003d 2 nap, technológiai készlet T ex Z = 3%.

Jelenlegi készlet: 7,2*9=64,8 tonna Biztonsági készlet: 7,2*3*0,5=10,8 tonna Szállítási készlet: 7,2*2*0,5=7,2 tonna Technológiai tartalék: (64,8 + 10,8 + 7,2) * 0,03 = 2,48 tonna \0048 tonna. 85,28 tonna Az anyagi erőforrások ellátásának költsége: 10 * (64,8 + 10,8 + 7,2 + 2,48) \u003d 852,8 ezer rubel.

A folyamatban lévő termelés forgótőke-normáját (N np) a következő képlet határozza meg:

H np \u003d V d * T p * K s

ahol B d - átlagos napi termelés bekerülési értéken, ezer rubel; T p - a gyártási ciklus időtartama; K z - a költségek növekedésének együtthatója.

Növekvő költségek be gyártási folyamat előfordulhat egyenletesen vagy egyenetlenül.

Egységes költségnövekedéssel, i.e. egységes kibocsátással rendelkező vállalkozásoknak költségeszkalációs tényező a képlet határozza meg:

ahol a - kezdeti költségek (nyersanyagokra, anyagokra, vásárolt félkész termékekre); c - minden egyéb költség; A 0,5 a későbbi költségek növekedésének egyenletességét jellemző együttható.

A halasztott kiadások forgótőke-mutatója a képlet határozza meg:

N bp \u003d O n + Z bpl - Z spl,

ahol O n - a halasztott kiadások egyenlege a tervezett év elején (ezer rubel); З bl - a következő év jövőbeli időszakainak kiadásai, a vonatkozó becslések szerint (ezer rubel); Csp - a halasztott kiadásokat a termelési becslésnek megfelelően le kell írni a következő év termelési költségébe (ezer rubel).

Forgótőke-arány a késztermék-készletekben(Ngp) a piacképes termékek átlagos napi kibocsátásának tervezett költségének szorzata a beérkezéstől a raktárba az állomásról való indulásig, figyelembe véve a szállítási elszámolási okmányok kiállításának idejét a következő képlet szerint:

N gp \u003d GP one * N g,

ahol GP one - egynapos késztermékek gyártása önköltségi áron (ezer rubel); N g - a késztermékek készletének normája (nap).

Példa: Az áruk forgalma beszerzési áron a negyedévre 1900 ezer rubel, az áruk raktári árfolyama 3 nap. Határozza meg a forgótőke szabványát az árukészletekhez ezer rubel.

GP one \u003d 1900/90 \u003d 21 ezer. dörzsölés.

N gp \u003d 21 * 3 \u003d 63 ezer rubel.

2.2.4. A forgótőke felhasználásának hatékonysága: mutatók,

javítási módok

A forgótőke felhasználásának elemzésére, egy ipari vállalkozás pénzügyi helyzetének felmérésére, valamint a forgalmuk felgyorsítását szolgáló szervezeti és technikai intézkedések kidolgozására olyan mutatórendszert alkalmaznak, amely jellemzi a forgótőke mozgásának valós folyamatát és a felszabadulás mértékét (1. ábra). 2.2).

A forgótőke ésszerű és hatékony felhasználása elősegíti a vállalkozás pénzügyi stabilitásának és fizetőképességének növelését. Ilyen feltételek mellett a vállalkozás határidőben és maradéktalanul teljesíti elszámolási és fizetési kötelezettségeit, ami lehetővé teszi számára az üzleti tevékenység sikeres végzését.

A forgótőke felhasználásának fő teljesítménymutatói

forgalmi arány arány arány

(forgalmi idő) forgalom terhelés forgalom hatékonysága

(forgási ráta) a pénzeszközök vagy a forgótőke megtérülése

Rizs. 2.2.2. A forgótőke felhasználásának mutatói

Példa: Hangerő eladott termékek a termelési költség a jelentési évben 60 000 ezer rubelt tett ki. a forgótőke összegével a beszámolási év végén 5000 ezer rubel. A kereskedelmi termékek értékesítéséből származó nyereség 1500 ezer rubel.

1. Forgótőke forgalom:

O o \u003d (5000 x 360) / 60000 \u003d 30 nap

Egy körforgás időtartama 30 nap.

2. Forgalmi arány:

Ko \u003d 60000 / 5000 \u003d 12 fordulat

A forgótőke 12 forgalmat bonyolított le évente.

3. A forgótőke felhasználási tényező:

Kz = 5000 / 60000 \u003d 0,08

1 dörzsölésért. az eladott termékek 0,08 rubelt tesznek ki. működő tőke.

4. Forgótőke hatékonysági mutató:

Kef \u003d 1500 / 5000 \u003d 0,3

1 dörzsölésért. forgótőke 0,3 rubelt tesz ki. megérkezett.

gazdasági eredmény a forgótőke forgalmának felgyorsítása e források egy részének a forgalomból való felszabadítása.

A forgótőke felszabadítása lehet abszolút és relatív. A forgótőke felszabadulás mértékének meghatározását a ábra mutatja. 2.2.3.

A forgótőke felszabadítása

abszolút felszabadulás relatív felszabadulás

működő tőke forgótőke

Rizs. 2.2.3. A forgótőke felszabadítása

Példa. A piacképes termékek tényleges mennyisége bekerülési értéken jelen év- 2500 ezer rubel, az összes forgótőke tényleges összege a folyó év végén 2800 ezer rubel, a piacképes termékek mennyisége a következő évre 3600 ezer rubel. a forgótőke forgalmának becsült 4 napos gyorsulásával.

Ilyen feltételek mellett a forgótőke forgalma a tárgyévben:

O = 2800 / (2500 / 360) = 40 nap

A forgótőke összegét, a tervezett évi piacképes termékek mennyisége és a tárgyévi forgalom alapján, 4000 ezer rubelben határozzák meg.

(36000 x 40) / 360

A forgótőke összege a piacképes termékek mennyisége alapján a következő évben, figyelembe véve forgalmuk felgyorsulását, 3600 ezer rubel lesz.

3600 x (40-4) / 360

A forgótőke relatív felszabadulása a forgalom gyorsulása következtében a következő évben 400 ezer rubel lesz.

A forgótőke forgalmának felgyorsítása és ennek eredményeként történő bármilyen formában történő felszabadítása lehetővé teszi a vállalkozás számára, hogy további pénzügyi források bevonása nélkül fordítson forrást a vállalkozás fejlesztésére.

Az ipari vállalkozás munkájának elemzésekor az anyagi erőforrások hasznos felhasználásának különféle mutatóit használják:

Az egységnyi nyersanyagból a késztermékek kibocsátásának mutatója (együtthatója);

Az egységnyi késztermékre jutó nyersanyag-felhasználás mutatója;

Az anyagfelhasználási együttható (a termék nettó tömegének a standard vagy tényleges fogyasztáshoz viszonyított aránya);

Anyagfelhasználás (a nyersanyag, tüzelőanyag, anyagok, energia stb. költségének a termelés mennyiségéhez viszonyított aránya);

Anyaghatékonyság (a termelési mennyiség és a nyersanyagok, üzemanyag, anyagok, energia stb. költségének aránya);

Minél jobb nyersanyagokat, anyagokat és egyéb anyagi erőforrásokat használnak fel, annál kisebb az anyagintenzitás és annál nagyobb az anyaghatékonyság.

A termékek anyagfelhasználásának csökkentése érdekében a következőkre van szükség:

A munkaeszközök használatának javítása;

Csökkenteni a hulladékot;

Ne gyártson hibás és gyenge minőségű termékeket;

Kerülje el az anyagi erőforrások elvesztését;

Használjon olcsóbb helyettesítő anyagokat, amelyek nem csökkentik a termék minőségét.

A termelés hatékonyságának növelésének egyik fő iránya a működő tőke felhasználásának javítása, i. az eladott termékek mennyiségének növekedése állandó forgótőke költség mellett vagy a forgótőke mennyiségének csökkenése állandó eladott termékmennyiség mellett.

A forgótőke felhasználásának javítása az alábbiakkal érhető el:

Az anyagi erőforrások gazdaságos és ésszerű felhasználása;

A készletek méretének és a folyamatban lévő termelés hátralékának optimalizálása;

A forgótőke forgalmának felgyorsítása.

NÁL NÉL modern körülmények között a vállalkozás egyik legfontosabb feladata az a forgóeszköz forgalom felgyorsítása .

A termelési készletek szakaszában - ez a gazdaságilag indokolt készletszabványok alkalmazása, a nyersanyagok, anyagok, félkész termékek, alkatrészek beszállítóinak közelítése a fogyasztókhoz; közvetlen linkek használata; kiterjesztés nagykereskedelem anyagok és berendezések, komplex gépesítés, raktári be- és kirakodási műveletek automatizálása.

A folyamatban lévő munka szakaszában - ez a tudományos és technológiai haladás vívmányainak fejlődésének felgyorsítása, a szabványosítás, az egységesítés, a tipizálás fejlesztése; a szervezési formák fejlesztése ipari termelés, gazdaságosabb szerkezeti anyagok használata; a nyersanyag- és üzemanyag- és energiaforrások gazdaságos felhasználását szolgáló gazdasági ösztönző rendszer fejlesztése.

A forgalomba hozatal szakaszában - ez a fogyasztók megközelítése a gyártókhoz; elszámolási rendszer fejlesztése; a közvetlen megrendelésre készült eladott termékek mennyiségének növekedése; termékek előállítása az elmentett anyagokból.

KÉRDÉSEK ÉS FELADATOK A TUDÁS ÖNELLENŐRZÉSÉHEZ

1. Mit jelent egy vállalkozás forgótőkéje?

2. Milyen jellemzői vannak a működő tőke osztályozásának.

3. Mit jelent az rulírozó alapokés mi az összetételük?

4. Mik azok a forgalmi alapok és mi az összetételük?

5. Milyen tényezők befolyásolják a működő tőke szerkezetét?

6. Melyek azok a szakaszok, amelyek a forgótőke körforgását alkotják?

7. Mi a forgótőke-arányosítás lényege?

8. Milyen összetevők alkotják a forgótőke színvonalát?

9. Hogyan értékelik a működő tőke felhasználásának hatékonyságát?

10. Milyen intézkedésekkel javítható a működőtőke felhasználás hatékonysága?

TOVÁBBI IRODALOM

1. Babuk I.M. Vállalati gazdaság: Oktatóanyag továbbképzési és képzési rendszer hallgatói számára / I.M. Babuk, V.I. Demidov, L. Grincevics, V.T. Pyko. - Minszk: BNTI, 2002. - 263 p.

2. Gruzinov V.I., Gribov V.D. Vállalatgazdaságtan: Proc. pótlék.-2. kiad., extra. - M.: Pénzügy és statisztika, 2001.

3. Zaitsev N.L. A szervezet gazdaságtana. - M.: "Vizsga", 2000.

4. Kozik P. Vállalkozás forgótőkéjének kezelése // NEG, 38. sz., 2002.21.o.

5. Leshko V. Menedzsment működő tőke// Gazdaság. Pénzügy. Ellenőrzés. - 2000. 12. szám - 30-32.

6. A vállalkozás finanszírozójának névjegyzéke. - 2. kiadás, add. és átdolgozták. – M.: INFRA-M, 2000.

7. Vállalkozás és iparágak gazdaságtana: Uch. Előny / Under. szerk. MINT. Pelikh. 4. kiadás kiegészítés és átdolgozták. - Rostov-on-Don: Főnix, 2001.

8. A vállalkozás gazdaságtana. Workshop: Tankönyv / A.N. Senko, E.V. Krum. – Mn.: Vysh. iskola, 2002.

A működő tőke felhasználásának ritmusa, koherenciája és magas hatékonysága nagyban függ tőlük optimális méretek(mind a forgalomban lévő termelési eszközökből, mind a forgalmi alapokból). Ezért nagyon fontos folyamatot szerez a működő tőke normalizálása, amely a vállalkozás aktuális pénzügyi tervezésére utal.

Normalizálják a forgótőkét a készletekben, a befejezetlen termelésben, a késztermékek egyenlegét a vállalkozás raktáraiban. azt normalizálva működő tőke. A működő tőke fennmaradó elemeit ún nem szabványosított.

A forgótőke normalizálása során meghatározzák a forgótőke normáját és színvonalát.

Forgótőke normák jellemzi a vállalkozásnál a minimális készletkészletet, és készletnapokban, az alkatrészek készletarányában, rubelben elszámolási egységenként számítják ki.

A forgótőke-standard meghatározza a minimális becsült összeget, amely folyamatosan szükséges a vállalkozás működéséhez. És ez a forgótőke normájának szorzata a mutató által, amelynek normáját meghatározzák.

A tényleges nyersanyagkészletek, készpénz stb. a standard felett vagy alatt lehet, vagy megfelel - ez a pénzügyi aktivitás egyik legingadozóbb mutatója.

A forgótőke színvonalának elmulasztása a termelés csökkenéséhez, a termelési program nem teljesítéséhez vezethet a termelés és a termékek értékesítésének fennakadása miatt.

A felesleges készletek kivonják a pénzt a forgalomból, logisztikai hiányosságokról, szabálytalan termelési folyamatokról és termékértékesítésről tanúskodnak. Mindez az erőforrások elégtelen vagy nem hatékony felhasználásához vezet.

Az F ob.n anyagi eszközök készleteinek minden típusára vonatkozó forgótőke-arányt a következő képlet határozza meg:

ahol C kb - költségek a tervezett időszak termelési becslése szerint az i-edik típusú működő tőke esetében, dörzsölje.;

N körülbelül - az i-edik típusú forgótőke készletének árfolyama (nap,%, rubel);

D-től - a tervezett időszak időtartama (szám naptári napok),

ahol C i nap - átlagos napi fogyasztás

forgótőke típusa, rub.,

A forgótőke-arány kiszámításakor egy hónapot szokás figyelembe venni 30, egy negyedévet 90, egy évet - 360 napot.

Az üzemanyag, anyagok, autógumik, alkatrészek, kis értékű és kopható készletek, szerszámok készletének mértéke napokban kerül meghatározásra.

A forgótőke aránya napokban termelési készletek magába foglalja:

A szállított anyagokkal (szállítási készlettel) eltöltött idő a vállalkozás általi fizetés után;

Az anyagok kirakodásának, átvételének és tárolásának ideje a tárolóterületeken;

A laboratóriumi elemzések és az anyagok felhasználásra történő előkészítésének ideje (technológiai tartalék);

Az anyagok tartózkodási ideje aktuális készlet formájában napokban (két egymás melletti szállítás közötti átlagos intervallum 50%-ában beállítva);

Az anyagok tartózkodási ideje garanciális (biztosítási) készlet formájában, az aktuális készlet 50%-a fűben felvett vagy empirikusan megállapított.

Forgótőke-arány a bizonyos fajták Az anyagi erőforrásokat, amelyek sajátosságai vannak, az alábbiak szerint határozzuk meg.

Autóüzemanyag. A jelenlegi gépjármű-üzemanyag-készlet kialakításához szükséges saját forgótőke színvonala magában foglalja az üzemanyag jelenlétét a járművek tartályában, a raktárban (hordókban és egyéb tartályokban) vagy fizetett kuponok formájában.

Azon ATP-k esetében, amelyek előre fizetett kuponokat használó olajellátó szervezetek benzinkutain (benzinkútjain) töltenek fel járműveket üzemanyaggal, az üzemanyag-ellátó szervezettel kötött megállapodás alapján megállapított kuponszerzés gyakoriságától függően az aktuális üzemanyag-készlet mennyiségét határozzák meg. Tekintettel arra, hogy az autóüzemanyag (kuponok) fogyasztása fokozatosan történik, és a kuponvásárlás következő időpontjának kezdetéig ezek egyenlege minimális lesz, javasolt a jelenlegi üzemanyag-készletet fizetős kuponok formájában átvenni a az egyszeri kuponvásárlás költségének 70%-a.

Az autóüzemanyag napokban kifejezett készletarányának kiszámítása a következőképpen történik: az ATP raktárában lévő aktuális készlet két szomszédos szállítás közötti átlagos intervallum 50%-ában van meghatározva; a H t.a járművek tartályaiban lévő üzemanyag-ellátást a következő képlet határozza meg:

ahol e az autótartály térfogata, l.;

n t - üzemanyag-fogyasztás mértéke 100 km-enként, l;

l ss - az autó átlagos napi futásteljesítménye, km.

1. példa Meg kell határozni a gépjármű-üzemanyag forgótőke-normáját az ATP számára, amely 350 Ikarus-280 autóbusszal rendelkezik, ha: egy busz üzemanyag-fogyasztási aránya 44 l. 100 km-re. fuss; egy busz átlagos napi futásteljesítménye 220 km; üzemanyagtartály kapacitása - 250l. Az ATP 5 napos készletnek megfelelő üzemanyagtartályokkal rendelkezik, a szállítások gyakorisága 3 nap; éves üzemanyag-fogyasztás - 8097,3 liter. 8,0 rubel áron. 1l-ért.

Megoldás. 1. Meghatározzák az üzemanyag-ellátás sebességét a tartályokban és az ATP tárolásában:

Az ATP-tárolóban az üzemanyag-ellátás sebessége a maximális készlettől 5 napig terjed. a minimumra - 2 nap. Ilyen feltételek mellett a raktárban lévő aktuális készlet mértéke

Az autóüzemanyag-ellátás általános normája 2,6 + 3,5 = 6,1 nap.

2. Az ATP C t autóüzemanyag éves fogyasztásának költségét úgy határozzuk meg, hogy a C t árat megszorozzuk az n t.g éves üzemanyag-fogyasztással:

3. Az üzemanyag forgótőke-normáját meghatározzák:

Forgó aggregátumok alapja. A munkaegység-alap kialakításához szükséges forgótőke-szükségletet pénzben kifejezve, átlagosan a teljes gördülőállományhoz szükséges egységkészletek költségének 3% -a határozza meg. Például, ha az ATP gördülőállomány teljes flottájához szükséges egységkészletek költsége 986 ezer rubel, akkor a működőtőke-hányad 986, 0,03 \u003d 29,6 ezer rubel lesz.

Alacsony értékű és elhasználódott készlet és szerszámok. Ez a cikk biztosítja a csekély értékű és viselhető készletek és az üzemelő eszközök költségeinek fedezéséhez szükséges forgótőkét, pl. sofőröktől, javítómunkásoktól, az elosztó kamrában, és raktárban is készlet formájában.

Mivel a szerszámok és a készletek üzembe helyezésekor értékük 50%-a előállítási költségként leírásra kerül, az üzemi készlet előállításához szükséges forgótőke-szükséglet az értékük 50%-a lesz. A kis értékű és elhasználódott készletek és a készleten lévő szerszámok készletaránya átlagosan 30 nap, az üzemelőké pedig 250 nap.

A csekély értékű és elhasználódott készletek és az üzemben lévő szerszámok forgótőke-normájának értéke a jelenlegi normákon alapuló közvetlen számítási módszerrel is meghatározható egy szerszámkészletre egy járművezetőre, javítómunkásra, egy gépre, ill. egyéb normák. Ebben az esetben a forgótőke pénzben kifejezett színvonalát úgy határozzák meg, hogy egy szerszámkészlet (leltár) költségét megszorozzák a járművezetők, javítómunkások és szerszámgépek megfelelő számával. Szem előtt kell tartani azt is, hogy értékük 50%-a azonnal leírásra kerül termelési költségként.

2. példa Meg kell határozni az ATP autójavító műhelyében található kis értékű és elhasználódott készletek és szerszámok átlagos éves forgótőke-normáját a következő kiindulási adatok szerint: javító- és segédmunkások száma - 148, gépek ill. felszerelés - 235; egy szerszámkészlet költsége egy javítónál 18,5 USD; egy szerszám- és rögzítőkészlet költsége egy géphez vagy berendezéshez - átlagosan 36 USD; szerszám- és készletköltség a szerszámelosztó kamrában - 16,3 e. 30 napos raktári árfolyammal. Itt, c.u. hagyományos mértékegységeket jelent.

Megoldás. 1. A szerszám- és rögzítőkészlet költségét meghatározzák:

2. A forgótőke színvonalát az F ob.m.e üzemben lévő és az F mu.ob.z raktáron lévő szerszámokra és készletekre határozzák meg:

Általánosságban elmondható, hogy a kis értékű és elhasználódó készletek és szerszámok forgótőke-normája 5599 + 1400 = 6999 e.

Befejezetlen gyártás. A folyamatban lévő gyártás saját forgótőkéjének normáját az ATP rendeli a járművek és egységek egy napot meghaladó befejezetlen javításainak áthaladásának költségeinek megtérítésére. A folyamatban lévő termelés napokban kifejezett készletaránya a javítás időtartamától és a gyártási folyamatban a költségek megoszlásának jellegétől függően kerül meghatározásra.

A H n.z befejezetlen termelés forgóeszköz-arányát úgy határozzuk meg, hogy a termelési ciklus átlagos időtartamát (javítás időtartama) D r.c megszorozzuk a K n.z költségnövekedési tényezővel. , amely az egyszeri anyagköltség (javítási anyagok és alkatrészek) és az összes egyéb költség felének hányadosa az egy napot meghaladó javítási időtartamú tárgyak javítási összköltségével.

3. példa Meg kell határozni a forgótőke színvonalát a folyamatban lévő munkákra, ha: az aktuális autójavítás átlagos időtartama 4 nap; egy javítás átlagos költsége 120 USD; beleértve az egyszeri költségeket 62 USD, és az azt követő költségeket - 58 USD; a befejezetlen termelés összköltsége 156,7 ezer e.

Megoldás. 1. A költségnövekedési együttható meghatározása:

2. A készletarány meghatározása:

3. Meghatározzák a folyamatban lévő termelés forgótőke-normáját

Jövőbeli kiadások. A forgótőke ezen elemére vonatkozó szabványt pénzben kifejezve a tervezési időszak végén ezen alapok egyenlegének összegében határozzák meg. A jövőbeli Ф b.p időszakok felhasználására vonatkozó normatíva kiszámításához hozzá kell adni a Ф pl év jövőbeli időszakaira tervezett kiadások összegét a Ф j.o év eleji kiadások várható egyenlegéhez, és ki kell zárni. a szállítási költségből leírandó rész a tervezett évben Ф sp:

4. példa Meg kell határozni az ATP forgótőke színvonalát a tervezett év halasztott kiadásaihoz, ha ismert, hogy azok egyenlege a tervezett év elején van. 3,2 ezer USD; az évre tervezett kiadások - 7,8 ezer USD; szállítási termékek költségére tervezik leírni 6,7 ezer ev.

Megoldás. A halasztott kiadások forgótőke-aránya egyenlő lesz.

A forgótőke-egyenlegek meghatározása

A forgótőke átlagos havi Fob.m egyenlege a kezdeti Fob.n és a végső Fob.k egyenleg összegének számtani átlaga:

A Fob.kv forgótőke átlagos negyedéves egyenlege a minden hónap eleji egyenlegösszeg átlagos kronológiai értékeként kerül meghatározásra:

ahol Fob1, Fob2, Fob3, Fob4, - a forgótőke egyenlege minden hónap elején, dörzsölje.

Az átlagos éves forgótőke-egyenleg Fob.g a forgótőke-egyenlegek átlagos időrendi összegeként kerül meghatározásra minden hónap elején, vagy a pillanatsorok értékeként az alábbi képletek szerint:

aholFob1, ..., Fob12 - a forgótőke egyenlege minden hónap elején;

Fob.k12 - a forgótőke egyenlege a tizenkettedik hónap végén vagy a következő időszak elején, dörzsölje.

ahol FobI, …, FobIV - átlagos negyedéves egyenlegek az átlagos kronológiai pillanatsorok szerint, dörzsölés.

A forgótőke átlagos egyenlege alapján meghatározzák a felhasználásuk hatékonyságának mutatóit.

A forgótőke normája és színvonala

A forgóeszköz-felhasználás ritmusa, koherenciája és magas hatékonysága nagymértékben függ azok optimális méretétől (mind a forgóeszköz-, mind a forgóeszköz-forrásoktól). Ezért nagy jelentőséggel bír a működő tőke normalizálásának folyamata, amely a vállalkozás jelenlegi pénzügyi tervezéséhez kapcsolódik.

Normalizálják a forgótőkét a készletekben, a befejezetlen termelésben, a késztermékek egyenlegét a vállalkozás raktáraiban. Ezek normalizált forgótőke. A működő tőke fennmaradó elemeit nem szabványosítottnak nevezzük.

A forgótőke normalizálása során meghatározzák a forgótőke normáját és színvonalát.

A forgótőke-normák jellemzik a készletelemek minimális készleteit a vállalkozásnál, és készletnapokban, az alkatrészkészletre vonatkozó normákban, rubelben elszámolási egységenként számítják ki.

A tényleges nyersanyagkészletek, készpénz stb. a standard felett vagy alatt lehet, vagy megfelel - ez a pénzügyi aktivitás egyik legingadozóbb mutatója.

A forgótőke színvonalának elmulasztása a termelés csökkenéséhez, a termelési program nem teljesítéséhez vezethet a termelés és a termékek értékesítésének fennakadása miatt.

A Fob.n anyagi eszközök minden készlettípusának forgótőke-arányát a következő képlet határozza meg:

ahol Sob - költségek a termelési becslés szerint a tervezett időszakra az i-edik típusú működő tőke, dörzsölje.;

Nob - az i-edik típusú forgótőke készletének árfolyama (nap, %, rubel);

Dk - a tervezett időszak időtartama (naptári napok száma),

ahol Сi nap - átlagos napi fogyasztás az i-edik típusú működő tőke esetében, dörzsölje.

A forgótőke-arány kiszámításakor egy hónapot szokás figyelembe venni 30, egy negyedévet 90, egy évet - 360 napot.

Az üzemanyag, anyagok, autógumik, alkatrészek, kis értékű és kopható készletek, szerszámok készletének mértéke napokban kerül meghatározásra.

A termelési készletek forgótőke-normája napokban a következőket tartalmazza:

- a szállított anyagokkal (szállítási készlettel) eltöltött idő a vállalkozás általi fizetés után;
- az anyagok kirakodásának, átvételének és tárolásának ideje a tárolóhelyeken;
- a laboratóriumi elemzések és az anyagok fogyasztásra történő előkészítésének ideje (technológiai tartalék);
- az anyagok tartózkodási ideje aktuális készlet formájában napokban (két egymás melletti szállítás közötti átlagos intervallum 50%-a);
- az anyagok tartózkodási ideje garanciális (biztosítási) készlet formájában, az aktuális készlet 50%-a fűben felvett vagy empirikusan megállapított.

A forgótőke-arányt bizonyos típusú anyagi erőforrások esetében, amelyeknek megvannak a sajátosságai, az alábbiak szerint határozzák meg.

Autóüzemanyag. A jelenlegi gépjármű-üzemanyag-készlet kialakításához szükséges saját forgótőke színvonala magában foglalja az üzemanyag jelenlétét a járművek tartályában, a raktárban (hordókban és egyéb tartályokban) vagy fizetett kuponok formájában.

Az autóüzemanyag napokban kifejezett készletarányának kiszámítása a következőképpen történik: az ATP raktárában lévő aktuális készlet két szomszédos szállítás közötti átlagos intervallum 50%-ában van meghatározva; A Ht.a autók tartályában lévő üzemanyag-ellátást a következő képlet határozza meg:

ahol - az autó tartályűrtartalma, l .;

nt - üzemanyag-fogyasztás mértéke 100 km-enként, l;

lss - az autó átlagos napi futásteljesítménye, km.

1. példa Meg kell határozni a gépjármű-üzemanyag forgótőke-normáját az ATP számára, amely 350 Ikarus-280 autóbusszal rendelkezik, ha: egy busz üzemanyag-fogyasztási aránya 44 l. 100 km-re. fuss; egy busz átlagos napi futása - 220 km; üzemanyagtartály kapacitása - 250l. Az ATP 5 napos készletnek megfelelő üzemanyagtartályokkal rendelkezik, a szállítások gyakorisága - 3 nap után; éves üzemanyag-fogyasztás - 8097,3 liter. 8,0 rubel áron. 1l-ért.

Megoldás. 1. Meghatározzák az üzemanyag-ellátás sebességét a tartályokban és az ATP tárolásában:

Az ATP-tárolóban az üzemanyag-ellátás sebessége a maximális készlettől 5 napig terjed. a minimumra - 2 nap. Ilyen feltételek mellett a raktárban lévő aktuális készlet mértéke

Az autóüzemanyag-ellátás általános normája 2,6 + 3,5 = 6,1 nap.

2. Az ATP St autóüzemanyag éves fogyasztásának költségét úgy határozzuk meg, hogy a Ct árát megszorozzuk az éves üzemanyag-fogyasztással nt.g:
3. Az üzemanyag forgótőke-normáját meghatározzák:

Forgó aggregátumok alapja. A munkaegység-alap kialakításához szükséges forgótőke-szükségletet pénzben kifejezve, átlagosan a teljes gördülőállományhoz szükséges egységkészletek költségének 3% -a határozza meg. Például, ha az ATP gördülőállomány teljes flottájához szükséges egységkészletek költsége 986 ezer rubel, akkor a működőtőke-hányad 986, 0,03 \u003d 29,6 ezer rubel lesz.

Alacsony értékű és gyorsan kopó készlet és szerszámok. Ez a cikk biztosítja a csekély értékű és viselhető készletek és az üzemelő eszközök költségeinek fedezéséhez szükséges forgótőkét, pl. sofőröktől, javítómunkásoktól, az elosztó kamrában, és raktárban is készlet formájában.

2. példa Meg kell határozni az ATP autójavító műhelyében található kis értékű és elhasználódott készletek és szerszámok átlagos éves forgótőke-normáját a következő kiindulási adatok szerint: javító- és segédmunkások száma - 148, gépek ill. felszerelés - 235; egy szerszámkészlet költsége egy javítómunkás számára - 18,5 USD; egy szerszám- és rögzítőkészlet költsége egy géphez vagy berendezéshez - átlagosan 36 USD; a szerszámok és készletek költsége a szerszámkiadó kamrában - 16,3 USD. raktári árfolyammal - 30 nap. Itt, c.u. hagyományos mértékegységeket jelent.

Megoldás. 1. A szerszám- és rögzítőkészlet költségét meghatározzák:

2. A forgótőke színvonalát a Fob.mu.e üzemben lévő és a Fmu.ob.z raktáron lévő szerszámokra és készletekre határozzák meg:

Általánosságban elmondható, hogy a kis értékű és elhasználódó készletek és szerszámok forgótőke-normája 5599 + 1400 = 6999 e.

Befejezetlen gyártás. A folyamatban lévő gyártás saját forgótőkéjének normáját az ATP rendeli a járművek és egységek egy napot meghaladó befejezetlen javításainak áthaladásának költségeinek megtérítésére. A folyamatban lévő termelés napokban kifejezett készletaránya a javítás időtartamától és a gyártási folyamatban a költségek megoszlásának jellegétől függően kerül meghatározásra.

A befejezetlen termelés forgótőke-arányát Нн.з úgy határozzuk meg, hogy a termelési ciklus (javítások időtartama) Dr.ts átlagos időtartamát megszorozzuk a költségnövekedés Кн.з. együtthatójával, amelyet a összegű egyszeri anyagköltség (javítási anyagok és alkatrészek) és minden egyéb költség fele a létesítmények javítási költségeinek teljes összegére, amelyek javításának időtartama meghaladja az egy napot.

3. példa Meg kell határozni a forgótőke színvonalát a folyamatban lévő munkákra, ha: az aktuális autójavítás átlagos időtartama 4 nap; egy javítás átlagos költsége 120 dollár; beleértve az egyszeri költségeket 62 USD, és azt követően - 58 USD; a befejezetlen termelés összköltsége 156,7 ezer e.

Megoldás. 1. A költségnövekedési együttható meghatározása:

2. A készletarány meghatározása:
3. Meghatározzák a folyamatban lévő termelés forgótőke-normáját

Jövőbeli kiadások. A forgótőke ezen elemére vonatkozó normát pénzben kifejezve a tervezési időszak végén ezen alapok egyenlegének összegében határozzák meg. A jövőbeli Fb.p időszakokra vonatkozó normatíva kiszámításához az Fpl évre tervezett halasztott kiadások összegét hozzá kell adni ezen kiadások Fb.o év eleji várható egyenlegéhez, és ki kell zárni a leírásra kerülő részt. a szállítási költségre a tervezett évben Fsp:

Megoldás. A halasztott kiadások forgótőke-aránya egyenlő lesz.