A vállalkozás működtetése adófizetéssel jár. A kezdő üzletemberek azonban néha nem sietnek tevékenységeik hivatalossá tételével, túlságosan jelentéktelennek tartják őket.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
Hogyan büntetik az illegális üzletet 2020-ban? Az illegális üzleti tevékenység mindig törvénysértést jelent.
Ezenkívül a jogsértés tényének felismeréséhez nem számít a kapott jövedelem összege és a beérkezés időtartama.
Elegendő annak bizonyítása, hogy az alany cselekvéseinek célja a rendszeres haszonszerzés. Milyen felelősség terheli az illegális vállalkozókat 2020-ban?
Alapvető pillanatok
Vállalkozónak minősül az a polgár, aki árukat vagy szolgáltatásokat ad el, ugyanakkor bizonyos kockázatokat vállal a profitszerzés érdekében, és tevékenységét vállalkozói tevékenységnek tekintik.
Saját vállalkozás indításakor figyelembe kell vennie a jogszabályi előírásokat. Különösen az egyéni vállalkozó vagy jogi személy státuszának megszerzése érdekében regisztrálnia kell az adóhatóságnál.
A gazdálkodó szervezetként történő adóbejegyzés bizonyos kötelezettségekkel jár.
Az elvégzett tevékenységekről jelentéseket kell vezetni, az adókat és díjakat időben be kell fizetni. Az adók összege a választott rendszertől és a szisztematikus adózás mértékétől függ.
A törvény szerint szisztematikusnak kell tekinteni azt a jövedelmet, amelyet a polgár a jelentési év során kétszer kap. Ennek megfelelően a szisztematikus nyereséget hozó tevékenységet vállalkozói tevékenységként ismerik el.
Ami
Az illegális üzleti tevékenység a megfelelő regisztráció nélküli üzleti tevékenység.
Egyes polgárok úgy vélik, hogy ha kisvállalkozást vezet, kis bevétellel, akkor nem kell aggódnia az adóhatóság figyelme miatt.
Ez nem igaz, még kisebb vétségekért is kiszabható. De mikor szükséges a hivatalos vállalkozói státusz megszerzése?
Meg kell értenie, hogy a vállalkozás legalizálásának célja az állam számára a megfelelő adóztatás. Például lakások bérbeadásakor nem szükséges egyéni vállalkozót regisztrálni.
Ha a tulajdonos szerződés alapján bérbe adja a lakást és rendszeresen fizet, akkor nem sért törvényt. minden tranzakció után fizethet adót.
Az adófizetés nélküli nyereséges tevékenység illegális vállalkozásnak minősül.
Vagyis minden jogkövető állampolgár, ha azt gyanítja, hogy nem tartják be a törvényt, feljelentést tehetnek az illetékes hatóságoknál a jogsértés ellenőrzése céljából.
Hol kell jelenteni a szabálysértést
Az a személy, aki egy termék vagy szolgáltatás fogyasztója, azonosítani tudja illegális tevékenységek vállalkozó.
Ha ez gondot vagy egészségkárosodást okozott, illegális üzleti gyakorlat gyanúja miatt nyomozás indulhat.
A fellebbezést benyújtó hatóságok alkalmazottai kötelesek ellenőrizni:
- tevékenység-nyilvántartás elérhetősége;
- elérhetőség (ha kell);
- az engedélyezési szabályok és határidők betartása.
Tájékoztatásképpen! A szükséges engedély megszerzésének elmulasztását a törvény szigorúbban bünteti, mint a regisztráció elmulasztását.
Hol kell jelenteni az illegális üzleti tevékenységet? Az állampolgároknak jogukban áll kérelmet benyújtani az alábbi szervekhez:
- bűnüldöző szervek;
- Adóhivatal;
- ügyészség;
- monopóliumellenes szolgáltatás.
Szükség esetén más struktúrák is bevonhatók. Például a független közösségek ill állami szervezetek, ahol panaszt tehet, ha nehézségek merülnek fel a hivatalos struktúrákkal kapcsolatban.
De az ilyen módszerekhez ritkán kell folyamodni. 2020-ban egyre ritkábban fordulnak elő ilyen helyzetek.
Ha a kormányzati szervek egy ellenőrzés során felfedezik az illegális tevékenység tényét, akkor a szabálysértő valószínűleg nem tudja elkerülni a büntetést. De az ellenőrzés elvégzéséhez a kérelmet helyesen kell kitölteni.
Hogyan írjunk helyesen egy pályázatot (minta)
Az illegális vállalkozás miatti kérelem benyújtására nincs lehetőség alapforma. A fellebbezést szabad formában készítik.
Természetesen használhatod kész formák(szervezet nevében történő benyújtáskor), de ebben az esetben a helyzetet csak a részleteket tartalmazó „fejléc” jelenléte egyszerűsíti.
Ezért fel kell készülni arra, hogy a bejelentést elfogadó hatóságok ellenőrizni fogják a bejelentett személyes és elérhetőségi adatok megfelelőségét. Anonim jelentkezés nem lehetséges.
Az alkalmazás általános felépítése a következő:
A kérelem benyújtásának helyétől függően előfordulhat, hogy bizonyos szempontokat kell figyelembe venni.
Tehát, amikor kapcsolatba lép az adóhatósággal, tudnia kell, hogy ez az osztály kizárólag adókkal foglalkozik. Ennek megfelelően az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének és az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének bonyodalmaiban nem lehet tárgyalásra számítani.
Lépjen kapcsolatba a Szövetségi Adószolgálattal, ha biztosan vagy nagy valószínűséggel tudja, hogy a vállalkozó nincs bejegyezve, adócsalásról van szó, vagy nincs engedélye.
Például az illegális tevékenység egészség- és életkárosodást okozott, vagy okkal feltételezhető, hogy a tevékenység veszélyt jelent másokra.
A polgárok leggyakrabban akkor fordulnak az ügyészséghez, amikor a korábban benyújtott rendőrségi feljelentést elutasították.
Videó: illegális vállalkozói tevékenység
Ha gazdasági bűncselekményre gyanakszik, az OEB-hez fordulhat. Szolgáltatási szakemberek gazdasági biztonságönállóan küld kéréseket más hatóságoknak.
Felhívjuk figyelmét, hogy a válasz nem érkezik azonnal. Általában több napig tart a kérés ellenőrzése és szám hozzárendelése.
A kérelem nyilvántartásba vételétől a válaszadásig körülbelül harminc nap telik el. A gyakorlatban a válasz késhet.
Ha a kérelmező számára alapvetően fontos az igazságszolgáltatás helyreállítása, akkor ismételt kérelemre lehet szükség, hogy emlékeztesse magát.
Mi a felelősség a jogsértésekért?
Az illegális vállalkozási tevékenységért adó-, közigazgatási és büntetőjogi felelősség áll fenn.
Ha a szabálysértés ténye beigazolódik, az adóhatóság a szabálysértőtől adókompenzációt szed be:
- a meg nem fizetett adók összege;
- késedelmes adófizetési bírság.
A gyűjtés ben történik bírósági eljárás. Ezért a büntetést nem csak az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, hanem az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve alapján is kiszabják. A közigazgatási felelősség pénzbírság kiszabásával jár.
Ha az illegális tevékenység kárt okoz az államnak vagy az állampolgároknak, akkor büntetőjogi felelősség keletkezik.
Az ügyészek ilyen esetekben a rendőrség és az ügyészség. A büntetés a jelentős pénzbüntetéstől a kényszermunkáig vagy szabadságvesztésig terjed.
Hogyan tudod bizonyítani a valóságot?
Az illegális üzleti tevékenységgel kapcsolatos panasz benyújtásakor tanácsos a jogsértés bizonyítékával rendelkezni.
Ezek a következők lehetnek:
A bizonyítékok eltérőek lehetnek. A lényeg az, hogy megerősítik, hogy a tevékenységet szisztematikusan és jogellenesen végzik.
A bírság összege
Kétségbeesetten szeretne nagy mennyiségű pénzt keresni állami vállalkozás, néhány bátor lélek úgy dönt, hogy elkezdi saját üzlet. Ez egy kockázatos üzlet, de ha az eredmény pozitív, akkor jó bevételt hoz.
A helyzet azonban nem korlátozódik egy kockázatra: saját vállalkozás indításakor először érdemes tájékozódni arról, hogy az állam milyen kötelezettségeket ró az ilyen jellegű vállalkozókra, és milyen esetben lesz legális a tevékenysége.
A bűncselekmény jellemzői
Mindannyian időnként szembesülünk azzal, hogy valamilyen szolgáltatást nyújtsunk másoknak. Például a lányok gyakran szimbolikus fizetésért megcsinálják egymás haját, de az ilyen tevékenység nem tekinthető vállalkozásnak, mert állandó jövedelem nem minősül termék (például külföldről hozott ruha) vagy nyújtott szolgáltatás (például vízvezeték javítás) értékesítésének egyetlen esete sem.
Vagyis korlátozott mennyiségű áru értékesítése, akár korlátozott választékkal, akárcsak az alkalmi szolgáltatásnyújtás szisztematikus megszerzése nem termelnek hasznot.
A Polgári Törvénykönyv 2. §-a szerint vállalkozáson önállóan és saját felelősségre végzett tevékenységet kell érteni. Ennek a tevékenységnek a célja a rendszeres bevételszerzés.
A vállalkozás jeleit a Szövetségi Adószolgálat 2010. március 18-án kelt, 20-14/2/028463 számú levele tartalmazza. Ez:
- Áruk vagy ingatlan gyártása vagy vásárlása abból a célból, hogy utólag nyereséget termeljen (például lakás vagy közlekedés vásárlása);
- A műveletek nyilvántartása, azaz a szervezet tevékenységét tükröző dokumentáció rendelkezésre állása;
- Egy bizonyos egyén egyéni tevékenységei közötti kapcsolat jelenléte az üzleti tevékenységeihez hasonló időtartamon keresztül;
- A tevékenység szisztematikus jellege.
A bíróságok a fenti szempontok alapján gyakran bizonyítják, hogy egy adott személy által végzett tevékenység vállalkozás, ami típustól függően ad alapot a felelősségre vonására. Tehát most már ismeri a bűncselekmény elemeit és az illegális vállalkozás jellemzőit, beszéljünk az érte kiszabott büntetésről, például arról, hogy mi a bírság az egyének illegális vállalkozásáért.
Az alábbi videó jogi tanácsokat tartalmaz az illegális üzleti tevékenységekkel kapcsolatban Egyedi:
Felelősség az illegális üzletért
Tehát, miután úgy döntött, hogy vállalkozást indít, az állampolgárnak egyéni vállalkozóként (IP) kell regisztrálnia.
- Ennek elmulasztásával az állampolgár megfosztja magát állami védelem, ami garantáltan azoknak a figuráknak szól, akik néven regisztrálják magukat entitás vagy IP.
- Ezenkívül az illegális vállalkozó által kötött ügyletek mérlegelésekor nincs joga arra hivatkozni, hogy nem vállalkozó.
Nem csak a polgári jogi normák vonatkoznak az illegális vállalkozókra. Az állam által a vállalkozókra megállapított kötelezettségek megszegése esetén a megszegőket közigazgatási, ill büntetőjogi felelősség.
Közigazgatási
A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 14. cikkének (1) bekezdését akkor használják, ha bizonyítható, hogy egy személy olyan üzleti tevékenységet folytatott, amely legfeljebb évi 1 500 000 rubel bevételt termelt, de a törvénnyel ellentétben nem került nyilvántartásba. A szabálysértőt 500-2000 rubel pénzbírsággal sújtják.
A vállalkozói tevékenység végzésének fő jellemzője a szisztematikus bevételszerzés. Más szóval, ha valaki évente legalább kétszer végrehajtott egy bizonyos műveletet, amely nyereséget hozott neki, akkor beszélhetünk vállalkozásról. Az évente egyszer kapott jövedelem nem képezi az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve (illegális vállalkozás) alkalmazásának alapját.
A következő tényeket idézik annak bizonyítékaként, hogy egy személy üzleti tevékenységet folytat:
- Az e személy által nyújtott szolgáltatások vásárlóinak vagy felhasználóinak bizonyítékai;
- Fizetést igazoló dokumentumok, ingatlan átvételi és átadási okiratok, nyugták, számlakivonatok stb.;
- Reklámok és bannerek;
- Áruvásárlásra vonatkozó adatok;
- Információk a kereskedelmi helyiségek bérbeadásáról.
Érdekes pont: bár a profit az a fő cél vállalkozás, ennek hiánya nem zárja ki a 14.1. pont alkalmazását, mivel az nem az egyéni vállalkozó tevékenységének kötelező eredménye.
A következő videó a meglévő fejlesztések megvitatására szolgál előírások Az Orosz Föderáció az illegális vállalkozás befolyásolása érdekében:
Bűnügyi
Külön cikket szentelnek az illegális vállalkozásnak az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvében - Art. 171. Ennek első része a vállalkozási tevékenység végrehajtását írja elő
- regisztráció nélkül;
- a regisztrációs szabályok jelentős megsértésével; c) hamis adatok megadásával a regisztrációs hatóság felé;
- jogosítvány hiányában, amikor annak megléte kötelező. Ha ezek a cselekmények jelentős kárt okoznak az államnak, a szervezeteknek vagy az egyszerű állampolgároknak, vagy nagy (több mint 1 500 000 rubel) bevételhez kapcsolódnak, a vádlottakkal szemben a következő intézkedések egyikét kell alkalmazni:
- (legfeljebb 300 000 rubel vagy legfeljebb 2 éves jövedelem);
- (180 – 240 óra);
- (legfeljebb hat hónapig).
Ha a meghatározott tevékenységet szervezett csoport végezte, vagy a bevétel különösen nagy összegű (több mint 6 000 000 rubel), a Büntető Törvénykönyv 171. cikkének 2. részét kell alkalmazni. Az illegális üzletre vonatkozó szankciók itt a következők:
- Pénzbírság (100 000-500 000 rubel) vagy jövedelem lefoglalása (1-3 évre);
- (legfeljebb 5 év), kiegészítve pénzbírsággal (legfeljebb 80 000 rubel) vagy jövedelem lefoglalásával legfeljebb hat hónapig.
Figyelembe kell venni, hogy bevétel alatt azt a nyereséget kell érteni, amelyet az illegális egyéni vállalkozó tevékenysége során a költségek levonása nélkül kapott.
Az Orosz Föderáció Fegyveres Erők Plénumának 2004. november 18-i, az illegális vállalkozásról szóló 23. számú határozata szerint a 171. cikk alkalmazásához egyértelműen meg kell állapítani, hogy egy személy tevékenysége az vállalkozás (Ptk. 2. cikk). Ha egy állampolgár, aki egyszeri ügyletet hajt végre nagy bevétellel, például egy lakás eladásából, megkerüli az adófizetést, a Büntető Törvénykönyv 198. cikkét kell alkalmazni.
Most nézzünk meg néhány esetet a bírói gyakorlatból az illegális vállalkozással és annak következményeivel kapcsolatban.
Arbitrázs gyakorlat
Mivel felperesként vagy alperesként járt el választottbíróság Csak jogi személy vagy egyéni vállalkozó vehet részt az általános hatáskörű bíróságok ülésein, de azt nem regisztrálja. A joghatóság kérdésével a következő példa foglalkozik.
1. példa: K. állampolgár felügyeleti jogorvoslati kérelmet nyújtott be a Legfelsőbb Bírósághoz, mert úgy vélte, hogy amikor a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 14.1. cikke szerinti közigazgatási felelősségre vonási eljárásban vele szemben határozatot hoztak, megsértették az illetékességi szabályokat, ami azt jelenti, hogy magát a határozatot visszavonták.
A dolog lényege a következő volt. Polgár Sh. beszámolt arról, hogy K. illegális üzleti tevékenységet folytat, nevezetesen dupla üvegezésű ablakokat szerel be. A bíróság elé terjesztették a bizonyítékokat: K. 91-es dupla üvegezésű ablakok vásárlására vonatkozó információk, számlák, szolgáltatások fizetéséről szóló számla másolatok, Szórólapok stb. A bemutatott anyagok alapján a bíró K.-t bűnösnek mondta ki. A vádlott nem értett egyet az ítélettel, és a járásbírósághoz, majd a regionális bírósághoz fordult.
2. példa A közigazgatási ügyeket a járásbíróságok tárgyalják, de az eljárási szabályok szerint az elsőfokú bíróságon. Ez történt K. esetében is: az ügyet a járásbíró tárgyalta, majd a közigazgatási vizsgálatot követően az anyagokat átadták a bírónak, aki kimondta, hogy K. bűnös a 14.1. Így a Legfelsőbb Bíróság nem talált okot a határozat jogellenes kimondására.
Az olvasók közül sokan vállalkozók, és tudják, hogy az ilyen tevékenységek gazdagíthatják és tönkretehetik. A polgári jog így értelmezi Privát üzlet– kockázaton alapuló tevékenység, amelynek célja a haszonszerzés. A vállalkozásnak több száz fajtája létezik – természetesen az első helyen, kereskedelmi tevékenység, ezt követi az építőipar, az ingatlan stb. Az Orosz Föderáció jogszabályai körülbelül ugyanannyi illegális üzleti tevékenységet, pénzbírságot és egyéb felelősséget írnak elő.
Vállalkozási koncepció
Oroszországban ezt a kifejezést a következő jellemzők alapján határozzák meg:
A fenti jellemzők mindegyike jellemző a kereskedelmi tevékenységekre. Ezenkívül vannak további jelek, amelyeket a magyarázatok említenek Legfelsőbb Bíróságés az Orosz Föderáció Adószolgálatának Hivatala: a befejezett tranzakciók dokumentációjának karbantartása, valamint a általános munka Egyéni vállalkozó, a műveletek és a szerződő felek közötti kapcsolatok jelenléte stb.
Illegális üzlet
Az orosz jogszabályok tiltják az illegális üzleti tevékenységek végzését, ez adminisztratív (bírság formájában) és büntetőjogi felelősséget is ír elő. A törvény megsértésének minősül, ha az ilyen tevékenység:
- regisztráció nélkül hajtják végre;
- állami engedély nélkül végezték.
Regisztráció nélkül
Ez azt jelenti, hogy Ön egyéni vállalkozóként nem adott be adatokat az adóhivatalnak, ugyanakkor aktívan folytat nyereségszerzési célú kereskedelmi tevékenységet.
A jogellenesség jelei lehetnek az üzletember olyan cselekményei is, amelyeket eredetileg a törvényi előírásoknak megfelelően nyilvántartásba vettek, de aztán a bejegyzés megszűnt (kérelemre, bírósági határozat miatt stb.).
2. példa. Rakitin P.E. már régóta csinálom kereskedelmi tevékenység(bútorgyártás és utólagos értékesítés), több éve regisztrált egyéni vállalkozót. A kialakuló gazdasági válság miatt a Raktinin P.E. úgy döntött, hogy leállítja a termelést, és kérelmet nyújtott be a vállalkozói nyilvántartásból való kizárására, ami meg is történt. Néhány hónappal később Rakitin P.E. a termelés újraindítása mellett döntött, munkásokat vett fel, gépeket állított fel, helyreállította a kapcsolatot a beszállítókkal és a vevőkkel, de nem regisztrált újra egyéni vállalkozóként az előírt módon. Ebben az esetben indokolt Rakitint illegális üzletért felelősségre vonni.
Ritka esetekben a magántulajdonos ilyen cselekményeit is illegális vállalkozásként ismerik el, ha regisztráció van, de azt illegálisan hajtották végre. Ilyen helyzetekben derül ki a nyilvántartásba vételre benyújtott okiratok hamissága, amely alapján hibásan történt nyilvántartásba vétel.
3. példa. Konovalov E.N. szerinti OKVED kód megjelölésével benyújtott dokumentumokat nyújtott be egyéni vállalkozók nyilvántartásba vételéhez kiskereskedelem. Konovalov E.N. dokumentumokat, egyéni vállalkozóként bejegyzés történt a nyilvántartásba. Később megállapították, hogy valójában Konovalov E.N. vezette nagykereskedelem, míg egyéni vállalkozói nagykereskedőként nem történt regisztráció. Konovalov tevékenységét illegális üzletnek tekintették.
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának magyarázata alapján az következik, hogy egy olyan állampolgár cselekménye, aki kezdetben személyes használatra vásárolt egy bizonyos dolgot, tárgyat, ingatlant, majd bérleti szerződést kötött (akár hosszú időre is) , nem minősül illegális vállalkozásnak, mivel a tulajdonát képező ingatlan nem volt hasznos.
4. számú példa. Nikeshina R.G. Vettem egy egyszobás lakást, amiben laktam. Egy évvel később férjhez ment, férjéhez költözött, és elkezdte bérbe adni a lakását, hogy feltöltse a családi költségvetést. Ebben az esetben Nikeshina R.G. nincs szabálysértés, mivel az eredetileg vásárolt lakást személyes használatra szánták. Ugyanakkor, ha a Nikeshina R.G. nem fog elszámolni kiegészítő bevételés nem fizet tőle 13%-ot, akkor adófelügyelőségi kérdések merülhetnek fel, egészen az Art. szerinti büntetőeljárásig. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 198. cikke.
Engedély nélkül
A törvényben meghatározott esetekben az egyéni vállalkozó legális tevékenységéhez a regisztráció önmagában nem elegendő.
Tehát, összhangban Szövetségi törvény Szövetségi törvény-99, 2011.04.05. „Az engedélyezésről egyes fajok tevékenységek", az engedélyt be kell szerezni:
- alkoholtartalmú termékek előállításához;
- hitelintézeti tevékenységre;
- nem állami nyugdíjalapok;
- részvénybefektetési alapok;
- biztosítási tevékenységek;
- magánbiztonsági tevékenységek;
- üzletvezetési tevékenységhez bérházak stb.
Az engedély hiánya a 99-es szövetségi törvény listáján szereplő esetekben az egyéni vállalkozók illegális üzleti tevékenységéért való felelősséget vonja maga után.
5. számú példa. Leonova A.P., aki felsőfokú pedagógiai végzettséggel rendelkezik ezen a területen idegen nyelvek, oktatási központot nyitott a lakóhelyén, miközben egyéni vállalkozóként volt bejegyezve, tevékenységi céllal - „egyéb típusú szolgáltatások nyújtása”. Az elvégzett ellenőrzés során adóhatóság, megállapították, hogy az „Engedélyezésről” szóló törvény előírásait megsértve a Leonova A.P. nem kapott a megállapított eljárási rendnek megfelelő engedélyt oktatási tevékenységek, amely az igazságszolgáltatás elé állításának alapja volt.
Szabálysértés akkor is előfordul, ha a vállalkozó folytatja tevékenységét, de:
- a korábban megszerzett engedélyt visszavonták;
- engedélykérelmet már benyújtottak az engedélyező hatósághoz, de döntés még nem született (vagy a kiadást megtagadták);
- ha az engedély lejárt.
Ha a vállalkozó egy bizonyos típusú tevékenységre engedéllyel rendelkezik, és egyúttal más tevékenységet is folytat, amelyhez szintén külön engedély szükséges, akkor az ilyen vállalkozás szintén nem minősül jogszabálynak.
6. számú példa. Dorin G.O. évekig magán dolgozott orvosi gyakorlat a régió Egészségügyi Minisztériumától kapott engedély alapján. Több éves munka után gyógyszerészeti tevékenységbe is kezdett, azonban a szövetségi jogszabályok előírásait megsértve erre a típusra nem kapott engedélyt, illegális vállalkozási tevékenység miatt pénzbírság formájában eljárás indult ellene.
Adminisztratív felelősség
Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.1. cikke szerinti közigazgatási felelősségre vonásról szóló határozatot a bíró hozza meg. bírói részleg, amelynek területén a szabálysértést feljegyezték.
Hogyan azonosítható a bűncselekmény? A vállalkozót állampolgári kérésre vagy saját kezdeményezésre ellenőrzéssel felkeresheti az adófelügyelőség, a rendőrség, az állami kereskedelmi felügyelőség stb. képviselője. Ezek tisztviselők Az összes rögzített szabálysértésről jegyzőkönyv készül.
A jegyzőkönyv elkészítését követően két hónapon belül közigazgatási felelősségre vonható a személy, ezt követően az anyaggal kapcsolatos eljárás megszűnik. Az Art. 1. része szerint Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.1. cikke előírja a regisztráció nélküli illegális üzleti tevékenységeket 500 és 2000 rubel közötti bírság.
Az ellenőrzés próbavásárlás lebonyolításából is állhat, amelynek eredménye a bűnösség jelentős, vitathatatlan bizonyítéka lesz. Jellemzően próbavásárlásokat alkalmaz a rendőrség az engedély nélküli illegális vállalkozások azonosítására, gyakran az értékesítés területén alkoholos termékek. Ilyen esetekben a felelősség az Art. 2. része alapján keletkezik. 14.1. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve, ahol a büntetés pénzbüntetés is lehet 2000 és 2500 rubel között az előállított termékek elkobzásával vagy anélkül.
7. számú példa. A rendőrség bejelentést kapott A. A. Rasulov egyéni vállalkozó illegális üzleti tevékenységéről, aki a város egyik lakónegyedében lévő saját üzletében árusított. Az üzlettel rendelkező épület földszintjén egy lakótól panaszkodott, hogy Rasulovnak nincs engedélye alkoholos italok árusítására. Ugyanakkor – a panaszokból következően – éjszakánként vodkát és sört árul azoknak, akik a megvásárolt italokat azonnal megiszák a lakóházak udvarán. A próbavásárlás során az engedély hiányában történő szeszesital-értékesítés tényét igazolták, és jegyzőkönyvet vettek fel az Art. 2. része alapján. 14.2 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe. Ezt követően Rasulov A.A. 2500 rubel pénzbírságot szabott ki.
cikk 3. része Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.1. pontja pénzbírság formájában írja elő a büntetést legfeljebb 2000 rubel illegális üzletre, ha megsértik az engedély feltételeit. Ha az ilyen jogsértéseket súlyosnak ismerik el, akkor ennek 4. része alapján büntetés jár a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv cikkei Orosz Föderáció (jó legfeljebb 8000 rubel). Az Orosz Föderáció kormányának rendelete minden tevékenységtípusra egyedi kritériumokat határoz meg, amelyek szerint a feltételek egyik vagy másik megsértése súlyosnak minősíthető.
8. számú példa. Markin E.P. vállalkozóként regisztrált, szállítási tevékenységre engedélyt kapott autóval Több mint 8 fő befogadására alkalmas. Markin E.P. törvény 4. része alapján indított vádemelést a bíróságon megtámadta. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. pontja alapján, tekintettel arra, hogy az autók műszaki üzemképességének ellenőrzésére szolgáló berendezések hiánya nem súlyos jogsértés, nem értett egyet a rá kiszabott 8000 rubel pénzbírsággal. E. P. Markin érvelésével ellentétben a bíróság elismerte a vele szemben felállított jegyzőkönyvet. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. pontja értelmében, mivel az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott, a szállítás engedélyezésére vonatkozó szabályzat 5. bekezdése szerint az autójavításhoz szükséges berendezések és helyiségek egy éven belüli ismételt hiánya súlyos jogsértésnek minősül.
Felelősség az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve szerint
Az illegális vállalkozás miatti büntetőjogi felelősségre vonás egyik kötelező eleme, a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 171. §-a szerint jelentős kárt okoz - azaz meghaladja a 2 millió 250 ezer rubelt. Kár keletkezhet mind az állampolgároknak, mind bármely szervezetnek, mind az államnak.
Alternatív lehetőségként, amely a „nagy károkozás” helyett a „bevétel kivonása” hasonló összegben biztosított.
9. számú példa. Kolaev G.E. lejárt jogosítvánnyal rendelkező egyéni vállalkozóként végzett magánbiztonsági tevékenységet. 1. része szerinti bűncselekmény elkövetése miatt vonták felelősségre. Az Orosz Föderáció Btk. 171. §-a alapján fellebbezett a bűnös ítélet ellen, mivel nem ért egyet a váddal - úgy vélte, hogy nem okozott kárt senkinek. Az ügy fellebbezési elbírálása eredményeként az ítéletet változatlanul hagyták, mivel illegális tevékenységből származó bevétele 2020-ban elérte a 3 500 000 rubelt, azaz meghaladta a 2 250 000 rubelt, és a „nagy kár okozása” jel megléte itt nem kötelező.
Vegye figyelembe, hogy a bevétel újraszámításakor az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának magyarázata szerint a vállalkozó által a költségek és a kiadások, valamint az adók figyelembevétele nélkül kapott bevételt veszik figyelembe.
Az Art. 1. része szerint Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke illegális (regisztráció és engedély nélkül, vagy az engedély feltételeinek megsértése miatti) üzleti tevékenység miatt 300 000 rubelig terjedő bírság vagy 480 órás kötelező munkavégzés.
Ha további jelek vannak (az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve 171. cikkének 2. része), az illegális üzleti tevékenységért a következő büntetés állhat:
- ig rendben van 500 000 rubel;
- ig terjedő szabadságvesztés 5 év 80 000 rubelig terjedő pénzbírsággal vagy anélkül.
Ilyen további (minősítő) jellemzők lehetnek:
- szervezett csoport által elkövetett bűncselekmény - amikor több bűnöző egyesül azzal a céllal, hogy illegális üzleti tevékenységet folytasson, miközben a szerepek egyértelműen megoszlanak közöttük, mindegyik megkapja a bevétel egy részét stb.
- ha a bűncselekmény eredményeként kapott bevétel különösen nagy, azaz meghaladja a 9 millió rubelt.
Kombináció más bűncselekményekkel
Gyakran az illegális üzleti tevékenységgel egyidejűleg az elkövető cselekményei más bűncselekményelemeket is tartalmaznak, pl.
- valaki más védjegyének vagy nevének, más szervezethez tartozó különféle termékmegjelöléseknek a használata - akkor a cselekmények ezenkívül a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 180. cikke;
- jövedéki jelzés nélküli áru előállítása, tárolása, szállítása vagy értékesítése, ha ez a jogszabály szerint kötelező, akkor a Kbt. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 181. cikke;
- ha olyan terméket adnak el, amely nem felel meg a polgárok biztonsági követelményeinek, akkor a szabálysértő cselekményei is az Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 238.
Az illegális vállalkozás célja jellemzően az adóelkerülés. Mindeközben, ha az egyéni vállalkozó illegális tevékenységet folytat, cselekedeteit a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 198. cikke (adók fizetésének elmulasztása) tilos. A nyomozás során minden, az elkövető által megszerzett bevétel tárgyi bizonyítéknak minősül egy büntetőügyben. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 171. §-a alapján, és bűnös ítélet esetén mindent állami bevételre fordítanak.
Ha a vállalkozó olyan bűncselekményt folytat, mint például fegyverek értékesítése, pszichotróp anyagok gyártása stb., akkor ezekre a cselekményekre teljes mértékben a büntetőjog meghatározott cikkei vonatkoznak, az Art. nélkül. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke.
Eredmények
Tehát tudnia kell az illegális üzletért való felelősségről az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke értelmében:
- ez egy személy olyan folyamatos tevékenységének eredményeként következik be, amelynek célja a nyereség szisztematikus kitermelése állami regisztráció nélkül, engedély nélkül vagy az engedélyezési feltételek megsértésével, ha az ilyen cselekmények több mint 2 250 000 rubel kárt okoztak a polgároknak, vagy bevétel keletkezett ebben. összeg (ha kevesebb, mint 2 250 000 - a felelősség az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. cikke szerint merül fel);
- Vádoltként be lehet vonni mind a vállalkozót, mind az ilyen tevékenységet ténylegesen folytató, de állami regisztrációval nem rendelkező személyt, valamint a nem bejegyzett jogi szervezet vezetőjét;
- Bármely szabályozó hatóság, valamint a rendőrség és az ügyészség, ahol szükség esetén feljelentést tehet, megállapíthatja az illegális vállalkozás tényét, ellenőrzést folytathat és megállapíthatja a jogsértéseket;
- Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikkében előírt maximális büntetés 5 évig terjedő szabadságvesztés.
Oroszországban, mint a legtöbb más országban, az illegális üzleti tevékenységekért felelősséget vállalnak, és az egyén megbüntetése a jogsértés súlyosságától függ. Hiszen az a polgár, aki ténylegesen bevételhez jut a foglalkozásából, gyakorolja a jogait, de sokféle kötelezettséget – így az adófizetést is – elkerül.
Mi a vállalkozói tevékenység
BAN BEN Orosz törvényhozás, a vállalkozás olyan tevékenységnek minősül, amelyet az állampolgár rendszeres, tartós haszonszerzés céljából folytat. Ez magában foglalja a különböző szolgáltatások nyújtását, az áruk gyártását és értékesítését, valamint a helyiségek bérlését. A Polgári Törvénykönyv 14. cikke szerint a magánszemély csak akkor szerez jogosultságot ilyen foglalkozásra, ha egyéni vállalkozóként van bejegyezve. Ellenkező esetben pénzbírsággal sújtható illegális üzleti tevékenység miatt.
Így az áruk értékesítésének vagy a szolgáltatásnyújtás egyedi tényei nem minősülnek jogsértésnek. De feltéve, hogy a szolgáltatások mennyisége, az eladott áruk mennyisége és egyéb körülmények nem jelzik a tranzakciók szisztematikus jellegét. Ennek ellenkezőjét bizonyítja: tanúvallomások, fizetési bizonylatok (bankszámlakivonatok, pénzfelvételi bizonylatok), cselekmények elfogadott művek. Szintén figyelembe vették:
- áruk nyilvános helyen történő eladásának tényei,
- bármilyen reklám,
- a nagykereskedelmi beszerzések tényei,
- meghatározott célú helyiség bérleti szerződésének megkötése.
Ugyanakkor a haszon megléte vagy hiánya önmagában nem játszik szerepet abban, hogy jogsértés történt-e. Fontos, hogy a műveleteket egy bizonyos időszakon keresztül ismételten végrehajtsák.
Mivel az egyéni vállalkozó tulajdona valójában nincs lehatárolva, a lakásbérléssel kapcsolatban ellentmondásos kérdések merülnek fel. Ahhoz, hogy egy ilyen tényt gazdasági bevételi forrásnak lehessen tekinteni, igazolni kell, hogy:
- kifejezetten haszonszerzés céljából szerezték vagy hozták létre;
- a bérbeadási ügyletek üzleti tranzakcióként kerültek elszámolásra;
- hosszú távú kapcsolatok állnak fenn a szolgáltatások fogyasztóival;
- Minden tranzakció között céltudatos kapcsolat van.
2004-ben a Legfelsőbb Bíróság határozata megállapította, hogy saját lakás bérbeadása magánszemélyek bevételszerzésével nem von maga után illegális vállalkozási felelősséget. Ezért ebben az esetben nem szükséges egyéni vállalkozóként regisztrálni.
Felelősség az illegális üzleti tevékenységekért
A gazdasági szférában elkövetett jogsértésekért kétféle felelősség létezik: közigazgatási és büntetőjogi. Ahhoz, hogy egy állampolgárt bíróság elé állíthassunk, olyan tényeknek kell lenniük (és a bíróságon bizonyítottuk), amelyek jelzik azok állandó (szisztematikus) jellegét. Az illegális üzleti tevékenységekért való felelősség az államnak vagy az érintett állampolgároknak és szervezeteknek okozott kár mértékétől függ.
A közigazgatási szankciók fajtái
BAN BEN közigazgatási eljárás az állampolgárok ellen a közigazgatási törvénykönyv 14.1. cikke alapján eljárás indul. Az első bekezdés kimondja, hogy az illegális üzletért (egyéni vállalkozói igazolvány nélkül) kiszabható pénzbírság 500 és 2000 rubel között mozog. Ha több norma egyidejű megsértése történik, a szankciókat összegzik, például:
- áruk értékesítése (tárolása, szállítása) jelölések nélkül plusz a 15.12. cikk értelmében (4 ezer rubelig terjedő bírság elkobzással);
- az egészségügyi előírásokat megsértő étkeztetési szolgáltatások nyújtása - teszi hozzá az Art. 14,4 (legfeljebb 2 ezer, ismét - legfeljebb 5 ezer rubel);
- bizonyos típusú áruk, például cigaretta értékesítésére vonatkozó szabályok megsértésével - egy másik cikk. 14,5 (plusz 1 ezer rubel);
- korlátozott vagy tiltott áruk értékesítése (gyógyszerek, fegyverek) - 14.2. cikk (2 ezerig és elkobzás).
Vegye figyelembe, hogy a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv lényegesen alacsonyabb bírságot ír elő az állampolgárok számára, mint a regisztrált egyéni vállalkozók számára.
Az állami regisztráció a fő, de nem az egyetlen feltétele a legális vállalkozás működtetésének. Ha egy állampolgár engedélyköteles munkát végez, vagy különleges engedély megszerzéséhez kapcsolódik (SRO - például az építés során), akkor ezenkívül bírságot is kaphat engedély nélküli illegális üzleti tevékenységért. Ezt a közigazgatási törvénykönyv 14.1. cikkének 2., 3. és 4. bekezdése állapítja meg.
Az ilyen típusú szolgáltatások különösen a következőket foglalják magukban:
- oktatási és orvosi;
- polgárok szállítása személyszállítással;
- fémhulladék átvétele és feldolgozása;
- számítógépes programok fejlesztése;
- kommunikáció biztosítása.
Az ilyen illegális üzletekért az adminisztratív felelősség súlyosabb léptékű.
- Engedély (speciális engedély) nélküli munkáért, ha törvény előírja, 2,5 ezer rubelig terjedő pénzbírság a felszerelések, alapanyagok, gyártott termékek esetleges elkobzásával (a bíróság döntése alapján).
- Az engedély feltételeinek megsértéséért - legfeljebb 2 ezer rubel. (az egyének elleni súlyos jogsértések eseteit nem vesszük figyelembe).
A bírói gyakorlat azt mutatja, hogy az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve szerinti illegális üzleti tevékenységekkel kapcsolatos ügyek jelentős része az elévülési idő lejárta miatt megszűnik. Az esetek felében lehetetlennek bizonyul az elkobzás, mert az eszközök nem a törvénysértőé, hanem másé.
Büntetőjogi felelősség illegális tevékenységekért
Akkor fordul elő, ha egy állampolgár önálló kockázatos cselekedetei súlyos negatív következményekkel járnak. Ebben az esetben az illegális vállalkozási tevékenység a magánszemély számára a Btk. 171. cikke szerinti büntetést von maga után.
- 300 ezer rubelig terjedő pénzbírság, vagy az elmúlt 2 év bevételének mértékében szabható ki. Vagy bírósági határozattal - kötelező munkavégzés (legfeljebb 2), vagy letartóztatás - legfeljebb 6 hónapig.
Ilyen típusú szankciókat szabnak ki az állami nyilvántartásba vétel nélküli (valamint engedély nélküli) munkáért, ha kár keletkezik, vagy a megtermelt bevétel eléri a nagy összeget. A legújabb kiadásban (2016) 2,2 millió rubelt tartalmaz.
- A szankciók összege 500 ezer rubelre emelkedik, vagy legfeljebb 3 éves jövedelem, kényszermunka vagy szabadságvesztés lehetséges - legfeljebb 5 évig. Feltéve, hogy az első bekezdésben felsorolt cselekményeket súlyosító körülmények kísérték:
- több személy (csoport) vett részt a bevételszerzésben;
- A kapott nyereség különösen nagy volt - 9 millió rubel.
2010 óta ritkábban alkalmaznak büntetéseket az illegális üzleti tevékenységekért, valamint általában a gazdasági bűncselekményekért. Ez annak köszönhető, hogy egyre gyakoribbá váltak azok az esetek, amikor a piaci szereplők tisztán versenyviszonyokat próbáltak ilyen módon rendezni. A Btk. enyhítése következtében:
- az engedélyezési szabályokat megsértő munkavégzés büntetését eltörölték (csak a regisztráció vagy engedély teljes hiánya maradt meg);
- jelentősen megnövelte a kár összegét, lehetővé téve annak nagynak minősítését (250 ezer volt, és 1 millió - különösen nagy);
- korlátozta az őrizetbe vétel lehetőségét - ez most csak kivételesen lehetséges, ha a gyanúsított személyazonosságát nem sikerült megállapítani, vagy állandó hely Oroszországban tartózkodik, vagy bujkál a nyomozás elől.
A büntetőeljárás sajátossága, hogy a felelősséget az okozott kár mértékéhez kötik. Következésképpen, ha ez nem bizonyított, akkor a szabálysértés közigazgatási szabálysértésnek minősül. Ha egy állampolgár először követett el bűncselekményt, és teljes mértékben megtérítette az okozott kárt, és kétszeres kártérítéssel járult hozzá a költségvetéshez, mentesül a felelősség alól (a Btk. 76.1. cikke).
Valódi orosz élet: elmélet és gyakorlat
Leggyakrabban az embereket illegális vállalkozás miatt állítják bíróság elé, mert „kézből” kereskednek. Egyszerűen azért, mert egy ilyen tevékenység egyértelműen megnyilvánul, és általában vannak tanúk. Ami például a programozókat, oktatókat, szakácsokat illeti - ez gyakorlatilag lehetetlen. Nehéz bizonyítani, hogy egy személy egy bizonyos időszakon keresztül szisztematikusan végzett munkát több ügyfél számára.
Az illegális szolgáltatások leggyakoribb típusa az építkezés. Figyelembe véve, hogy az illegális üzletért kiszabott bírság 2 ezer rubel, ami nem áll arányban a szerződéses munkáért fizetett fizetéssel, nincs értelme egy ilyen büntetésnek. Nehéz elkobzásról beszélni, ha az előállított termék egy épített lakóépület. Engedély nélküli munkavégzésért még díjat sem számíthatnak fel, hiszen a munkavédelmi felügyeletnek nincs joga magánszemélyre vonatkozóan adminisztratív jegyzőkönyvet készíteni. Csak bejegyzett egyéni vállalkozót vagy szervezetet büntethetnek meg.
Az illegális üzleti tevékenység fogalmának homályossága miatt az egyén megbüntetése meglehetősen nehézkes, ezért a bírói gyakorlat ilyen esetekben gyakorlatilag nem alakul ki. Rendszeresen felvetődik a számos szolgáltatás üzleti kategóriából való kizárása: oktatási, szerződéskötési, jogi.
Így 2017. január 1-től az egyéni vállalkozói körbe sorolták a védőnői, gondozói, nevelői szolgáltatást nyújtó állampolgárokat. Feltéve, hogy önként bevallják foglalkozásukat, 2020-ig mentesülnek a bírság és az adó alól. Alig új törvény arra ösztönzi a polgárokat, hogy jöjjenek ki az árnyékból. Végül is 2 év múlva szabadalmat kell vásárolnia, vagy személyi jövedelemadót kell fizetnie a kapott jövedelem után, és a munkáltatónak - biztosítási díjak. Sőt, mindegyiket ismerni fogja az adóhatóság.