Трудовой кодекс гарантирует каждому работнику право : при пятидневной рабочей неделей выходными считаются суббота и воскресенье, при шестидневной – только воскресенье.
Однако в некоторых случаях возникает необходимость привлечь сотрудников к работе в выходные и праздники: это может быть обусловлено непрерывностью рабочего процесса, авариями, внезапными поломками оборудования и другими причинам. Необходимо знать, как оплачиваются выходные и праздничные дни, и каковы права и обязанности сотрудников.
Обычно работа в праздничные оплачивается по двойному тарифу
Для привлечения сотрудников к работе в выходные и праздники необходимо письменное распоряжение руководителя организации и согласие работника. Если работник отказывается выходить на работу в выходной, он имеет на это полное право, и никакие за этим следовать не должны.
Однако из этого правила есть исключения: в некоторых случаях работников можно вызывать в выходной даже без их согласия:
- Необходимость предотвращения техногенной аварии, катастрофы либо необходимость ликвидации ее последствий.
- Необходимость предотвращения несчастного случая, который может повлечь за собой тяжелые последствия с уничтожением работодателя или муниципалитета.
- Необходимость выполнения работ в чрезвычайных обстоятельствах: в условиях войны, эпидемии, голода, стихийного бедствия или других обстоятельств, возникших под влиянием непреодолимой силы.
Во всех остальных случаях необходимость выхода на работу должна обговариваться и согласовываться с сотрудниками, даже если условиями трудового договора предусмотрен ненормированный рабочий день.
Чаще всего в выходные приходится работать тем, кто связан с обслуживанием населения, неотложными ремонтными работами, коммерческими перевозками, а также погрузкой и разгрузкой.
Во всех случаях работа в выходные оплачивается, причем оплата должна быть значительно больше, чем при работе в обычные будние дни.
Принципы оплаты выходных и праздничных дней
Желающих работать в выходной день стимулирует именно повышенная зарплата
Ст. 153 ТК устанавливает ключевые принципы оплаты работы в выходные и праздники. Она зависит от того, как вообще начисляется зарплата на предприятии данной категории , расчет ведется по следующим схемам:
- Если работник трудится на сдельных условиях, то расценки на сдельный труд повышаются минимум в два раза. То есть за аналогичное количество труда сотрудник должен получить двойную оплату.
- Если ведется система повременной платы, то отработанные в выходные часы или полный день оплачиваются в двойном размере. Работник получает свой обычный дневной заработок плюс еще столько же.
Если работники получают оклад, то используется следующий вариант расчета. Если дополнительная работа вошла в пределы месячного рабочего времени, то она оплачивается по одинарному дневному или часовому окладу в зависимости от времени, отработанного в выходной. Если же эта работа является сверхурочной, то есть сотрудник вырабатывает свою месячную норму, то труд в выходные оплачивается в двойном размере.
Пример расчета для последнего варианта оплаты труда. Инженер А. работает на предприятии и получает оклад размером 30 тысяч рублей. В октябре 2014 года его привлекли к работе в выходной день, и при этом ему пришлось отработать 5 часов, и этот факт был зафиксирован в табеле учета рабочего времени.
В этом месяце норма по календарю составляет 159 часов при 40-часовой рабочей неделе. Инженер А. эту норму выполнил, поэтому дополнительно отработанные часы должны быть оплачены в двойном размере.
Расчет: 30000 рублей (оклад) / 159 часов (норма) * 5 часов (сверхурочные) * 2 = 1887 рублей. Именно такая сумма должна быть добавлена к его стандартной зарплате за дополнительно отработанные часы.
Чтобы вызвать сотрудника на работу в выходной день, руководитель обязан не только позвонить и получить устное согласие, но и оформить некоторые документы.
Приказ о привлечении сотрудника к работе оформляется в свободном форм, в этом документе должны быть прописан ФИО и должность сотрудника, а также день, в который ему придется выйти на работу. Иногда для этих целей пишется , с которой работника нужно обязательно ознакомить под роспись.
Кого нельзя вызывать в выходные?
Сотрудников, не достигших 18-ти лет, не могут вызвать на работу в праздничный день
Даже при согласии сотрудников, к работе в выходные нельзя привлекать беременных женщин, а также несовершеннолетних работников, возраст которых не достиг 18 лет. Поскольку это наиболее уязвимые категории, дополнительный труд для них запрещен законом, этот правило не распространяется только на работников творческих профессий.
В этом случае вопрос решается в индивидуальном порядке, но в любом случае необходимо согласие сотрудника. Допустимо привлекать к работе с письменного согласия работников-инвалидов, женщин, имеющих детей до трех лет, отцов-одиночек любо таких детей.
Сотрудники имеют право отказаться от сверхурочной работы при любых обстоятельствах, даже если на предприятии нужно обеспечить бесперебойный трудовой процесс или ликвидировать аварию. Никаких штрафных санкций в этих случаях быть не должно.
При случаях, не указанных в законодательстве, то есть не связанных с катастрофами, техногенными авариями и иными чрезвычайными ситуациями, работников можно вызывать в выходные с согласия профсоюза. этот вопрос необходимо обсудить на собрании, если на предприятии есть профсоюз, и учесть мнение представителей коллектива. Обычно при наличии производственной необходимости никаких проблем с коллективом не возникает.
Замена зарплаты за выходной на отгул
Зарплату за работу в праздничный день можно заменить на отгул
У работника есть право по собственному желанию перенести время отдыха на другой день, то есть получить отгул. Выход на работу в выходной или в праздник оплачивается в одинарном размере, а отгул не требуется оплачивать.
Однако в любом случае работнику предоставляется для дополнительного отдыха полный день, даже если в праздник пришлось отработать всего несколько часов. В законодательстве не прописано время предоставления такого отгула: на некоторых предприятиях закреплено условие, что отгул может быть только днем, следующим за праздником или выходным, в который сотруднику пришлось работать.
Такое решение нарушает нормы законодательства: в них прописывается, что работник имеет право получить отгул в любой день по собственному желанию, а не по воле работодателя. Также работодатель не имеет права отказывать в выплате двойной отработанного времени и обязательно заменять ее отгулом.
Однако время отгула должно быть обязательно согласовано с работодателем. Такой день отдыха предоставляется письменным приказом руководства, с которым сотрудник доложен быть ознакомлен под роспись. Если он просто не вышел на работу даже при наличии права на отгул, но без согласования, отсутствие на рабочем месте считается прогулом, и такой факт может стать основанием для увольнения по соответствующей статье ТК РФ.
На практике обычно работник просто договаривается с работодателем о том, в какое время ему удобнее получить отгул, после чего дополнительный день отдыха отражается в приказе. Если из-за непрерывности производственного процесса работнику невозможно предоставить особый день отдыха взамен отработанного выходного, он должен быть оплачен в двойном размере в соответствии с общими принципами.
Как платятся налоги на зарплату при работе в выходной?
Праздничные дни — согласно календарю
Сумма, перечисленная работнику в качестве платы за выходные, учитывается в налогообложении прибыли, эти средства должны быть отнесены к расходам на оплату труда. Если предприятие платит за сверхурочную работу больше чем в двойном размере, то всю эту сумму можно учитывать при расчете расходов на оплату труда.
Однако для этого информация о повышенной оплате сверхурочных должна быть прописана в трудовом договоре или коллективном соглашении с сотрудниками. Также нужно учитывать, что с этой суммы отчисляется НДФЛ. Согласно закону, плата за сверхурочную работу является не компенсацией, а увеличенной оплатой труда, следовательно, она также должна облагаться НДФЛ.
Аналогично с этой суммы должны отчисляться страховые и . Таким образом, плата за работу в выходной в налоговом законодательстве ничем не отличается от обычной зарплаты, поэтому на нее распространяются те же требования отображения в отчетности.
С работника взимается налог на доход физического лица, работодатель обязан отчислять установленную сумму страховым и пенсионным организациям. Хотя это не слишком выгодно работодателю, это гарантирует права работника с получением им всего соцпакета.
Кому из сотрудников не оплачивается работа в выходные?
Если есть планы на праздничный день, обсудите с начальством это заблаговременно
Не все сотрудники вынуждены постоянно присутствовать на рабочем месте в одной компании. Многим приходится совмещать работу в нескольких организациях или выполнять ее на дому. Как оплачивается привлечение в выходные в этих случаях?
Совместителям выходные и праздничные дни должны оплачиваться в двойном размере, как и основным работникам, если их приходится привлекать к работе в нерабочие дни. Надомным сотрудникам дополнительное время работы не оплачивается. Часто они работают по сдельному принципу, поэтому для них необходимо специальным приказом просто увеличить расценки за результат.
Для тех, кто работает сдельно, работодатель обязан обеспечить увеличение расценок на произведенную продукцию в этот день минимум в 2 раза. На практике это требование соблюдается далеко не всегда, и работник должен уметь отстаивать свои права.
Из-за вызова в праздники и выходные нередко возникают конфликты меж работником и работодателем. Важно, чтобы каждый выход на работу в праздник фиксировался в табеле учета рабочего времени и был оформлен приказом, а не просто был следствием устной между сотрудником и начальством. Если нет приказа и подписи сотрудника, крайне сложно подтвердить, что вызов на работу в праздники вообще был, поэтому и с увеличенной оплатой труда возникнут сложности.
Если работодатель отказывается оплатить работу в выходные в двойном размере, работнику необходимо жаловаться в инспекцию труда либо обращаться с жалобой в суд.
Будет проведена проверка, при которой выявится нарушение законодательства, после чего работодателя обяжут соблюдать закон. Работники в этом случае могут потребовать компенсации материального и морального вреда: им не только выплачивается положенная сумма, но и компенсируются затраты на разбирательство.
Позволяет бороться с несправедливостью. Главным помощником работников в этом является профсоюз: вносить любые изменения в трудовой договор работодатель может только после согласования с представителями профсоюза. Без согласия работников в него нельзя добавить новые положения о возможности сверхурочной работы.
Как производится расчет оплаты за работу в выходные и праздничные дни на примерах:
Каждый работающий имеет право на выходные, которые полагаются ему согласно установленному трудовому режиму.
Однако иногда бывают ситуации, которые требуют выхода специалиста в нерабочий период. Как производится расчет за нерабочие дни, и каким законом регулируется, читайте в нашей статье.
ТК РФ статья 153 оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни
Оплата труда при окладе в праздничные дни
Если работнику установлен ежемесячный оклад, то доплата считается, исходя из следующего алгоритма:
- сначала необходимо рассчитать ставку за 1 день без учета отработанных праздников;
- затем полученный тариф умножить на 2, если отработанные дни идут сверх установленной нормы. Если функция выполнялась в ее пределах, доплата производится по установленному окладу;
- сумма выше приведенных расчетов составит заработок сотрудника с учетом доплаты.
Оплата труда в праздничные дни при сменном графике работы
При сменном рабочем графике отработанные праздники также подлежат иному расчету. И если смена совпадает с праздничным днем, она подлежит закрытию по двойному тарифу. Чтобы рассчитать доплату необходимо:
- узнать стоимость одного рабочего часа;
- умножить полученный тариф на количество праздничных часов;
- полученный результат умножить на 2.
Оплата труда в выходной день в командировке
Если должностная поездка совпадает с выходными, то при расчете з/п используются правила ст. 153 ТК РФ. То есть, расчет происходит по двойному коэффициенту. По желанию трудящегося могут быть предоставлены добавочные выходные, но тогда расчет производится по стандартной ставке, а за отгул организация начисление не производит.
Образец приказа об оплате труда в праздничные дни
Доплата регулируется специальным документом — приказом. По итогам отработанного периода составляется приказ о повышенной оплате трудящимся, которые выходили в нерабочие дни.
В нем содержится информация об отработанном праздничном периоде и обязательно присутствуют фамилии тех, кто работал.
Приказ составляется бухгалтером, ответственным за начисление заработной платы, и обязательно утверждается руководителем или его заместителем.
Выходной день, то есть еженедельный непрерывный отдых, - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению. Выходные дни предоставляются всем работникам еженедельно в соответствии с трудовым договором, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации или локальными нормативными актами работодателя (например, графиком сменности).
При пятидневной рабочей неделе работникам предоставляются два выходных дня в неделю, при шестидневной - один выходной день (ст. 111 Трудового кодекса РФ).
Общим выходным днем является воскресенье. Второй выходной день при пятидневной рабочей неделе устанавливается коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации.
В организациях, приостановка работы которых в выходные дни невозможна по производственно-техническим и организационным условиям, выходные дни предоставляются в различные дни недели каждой группе работников согласно правилам внутреннего трудового распорядка.
Продолжительность еженедельного непрерывного отдыха (выходные дни) не может быть менее 42 часов.
Нерабочие праздничные дни устанавливаются на всей территории РФ и распространяются на все категории работников, независимо от режима работы. Нерабочие праздничные дни перечислены в ст. 112 Трудового кодекса РФ.
Работа в выходные и нерабочие праздничные дни, как правило, запрещается. Однако безусловный запрет установлен только для инвалидов и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, если такая работа запрещена им по медицинским показаниям. Привлечение остальных категорий работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается при соблюдении процедуры, установленной ст. 113 Трудового кодекса РФ.
В соответствии с этой статьей с письменного согласия работника привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается для следующих целей:
Предотвращения производственной аварии, катастрофы, устранения последствий производственной аварии, катастрофы либо стихийного бедствия;
Предотвращения несчастных случаев, уничтожения или порчи имущества;
Выполнения заранее не предвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных подразделений.
В других случаях привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения выборного профсоюзного органа данной организации (если таковой имеется).
Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя.
В нерабочие праздничные дни допускаются работы, приостановка которых невозможна по производственно-техническим условиям (непрерывно действующие организации), работы, вызываемые необходимостью обслуживания населения, а также неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы. На работников, выполняющих подобные работы, не распространяются положения ст. 113 Трудового кодекса РФ в части соблюдения порядка привлечения работников к работе в нерабочие праздничные дни.
Труд в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается в повышенном размере.
В соответствии со ст. 153 Трудового кодекса РФ работа в выходной и нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
Сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;
Работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой ставки;
Работникам, получающим месячный оклад, - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа в выходной и нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы.
Наибольшие сложности вызывает определение размера оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни работников, получающих месячный оклад.
Статьей 153 Трудового кодекса РФ прямо не определено, какая часовая или дневная ставка должна применяться при оплате труда в выходные и праздничные дни работников, получающих месячный оклад: исчисленная исходя из количества рабочих часов данного месяца или из среднемесячного количества часов.
Поскольку при определении размеров оплаты труда работников, получающих месячный оклад, в выходной или праздничный день ст. 153 Трудового кодекса РФ предписывает определять нормальную продолжительность рабочего времени в конкретном месяце, то и оплата работы в выходной или праздничный день должна производиться исходя из ставки, исчисленной с учетом нормальной продолжительности рабочего времени в данном месяце.
Рассмотрим порядок определения размера оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни получающих месячный оклад работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
При суммированном учете рабочего времени и сменном режиме рабочего времени в непрерывно действующих организациях работа в нерабочие праздничные дни может быть изначально запланирована для некоторых работников графиком сменности. Однако это не означает, что труд работников, отработавших в нерабочий праздничный день согласно графику сменности, не должен оплачиваться в повышенном размере. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в размере одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада.
Очень часто на практике при планировании графика сменности заранее предусматривается число рабочих часов, превышающее нормальное количество рабочих часов в соответствующем учетном периоде. Возникает вопрос, как в таком случае оплачивать работу в нерабочий праздничный день, произведенную по графику сменности.
С одной стороны, если работа в нерабочий праздничный день производилась сверх месячной нормы рабочего времени, то она должна быть оплачена в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада.
С другой стороны, определить, какая именно работа из включенной в график сменности производилась сверх месячной нормы в нерабочий праздничный день, не представляется возможным.
По мнению автора, работа в нерабочий праздничный день должна оплачиваться в двойном размере сверх оклада в тех случаях, когда смена, приходящаяся по графику сменности на нерабочий праздничный день, выходит за рамки нормальной продолжительности рабочего времени в соответствующем месяце. То есть если графиком сменности работника предусмотрена смена в нерабочий праздничный день и работа в данную смену осуществляется в период, когда работник уже отработал нормальное количество часов в данном месяце, то оплата должна производиться в двойном размере сверх оклада.
Обратите внимание: по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. При этом специальных правил оплаты работы в выходной день не имеется. При буквальном толковании ст. 153 Трудового кодекса РФ получается, что даже предоставление дополнительного дня отдыха не освобождает работодателя от оплаты работы в выходной день в двойном размере.
Статьей 149 Трудового кодекса РФ предусмотрено право сторон трудовых отношений устанавливать конкретные размеры оплаты труда в выходной или нерабочий праздничный день. Условия оплаты труда в выходной или нерабочий праздничный день, установленные трудовым договором, коллективным договором или соглашением, не могут ухудшать положение работника по сравнению с действующим законодательством РФ.
Пример. Работнику выплачивается заработная плата в размере оклада, установленного штатным расписанием в сумме 10 000 руб. В июне месячная норма рабочего времени работником отработана полностью. Кроме того, работник в связи с производственной необходимостью выходил на работу в выходные дни (3, 17 и 24 июня), а также в праздничный день (12 июня). Трудовым договором установлена оплата за работу в выходные и праздничные дни в двукратном размере. На основании распоряжения руководителя оплата работнику за работу в выходные, праздничные дни и за сверхурочное время произведена в тройном размере. Правилами внутреннего распорядка установлен режим рабочего времени по организации по пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями.
На июнь согласно производственному календарю при пятидневной рабочей неделе выпадает 21 рабочий день, или 167 часов рабочего времени. При окладе 10 000 руб. среднедневной заработок составил в июне 476,19 руб. (10 000 руб. : 21 дн.), среднечасовой - 59,88 руб. (10 000 руб. : 167 ч.). По норме за дополнительное время работы в выходные дни и в праздничный день начислено 3809,52 руб. ((3 дн. + 1 дн.) x 476,19 руб/дн. x 2). Сверх нормы по распоряжению руководителя начислено 1904,76 руб. ((3 дн. + 1 дн.) x 476,19). Итого за июнь начислено 15 714,28 руб. (10 000 + 3809,52 + 1904,76).
Согласно п. п. 1 и 3 ст. 255 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения прибыли в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, признают следующие расходы на оплату труда:
Суммы, начисленные по должностным окладам;
Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к окладам за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством РФ.
В рассматриваемой ситуации часть надбавок за работу в выходные и праздничные дни произведена сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ и утвержденных трудовым договором, и, следовательно, не относится к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, на основании п. 21 ст. 270 Налогового кодекса РФ. Сумма доплат за работу в выходные и праздничные дни, признаваемая в составе расходов для целей налогообложения, составляет 3809,52 руб.
Суммы оплаты труда, в том числе доплаты за работу в выходные и праздничные дни в пределах норм, облагаются ЕСН (п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ). Сумма доплаты, произведенной сверх норм, установленных Трудовым кодексом и трудовым договором, начисленная за счет собственных средств организации и не относящаяся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, не подлежит обложению ЕСН (п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ).
В целях налогообложения прибыли суммы ЕСН учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
На основании Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" организации осуществляют обязательное пенсионное страхование работников. Согласно п. 2 ст. 24 этого Закона ежемесячно организации-страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса. Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ (п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ). Сумма оплаты труда, включая сумму доплаты за сверхурочные часы и работу в выходные и праздничные дни, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).
В. Д.Горбулин, В. М.Кирсанова
Все виды пособий и компенсаций
Источник СПС Консультант+
Почти в каждой организации возникают ситуации, когда сотруднику необходимо поработать в день, когда все остальные отдыхают. Такая работа подлежит оплате в особом порядке. Поговорим о нюансах, связанных с выполнением трудовых обязанностей в нерабочие и праздничные дни, при "окладной" системе оплаты труда.
Общие правила запрещают компаниям привлекать сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни . Однако предусмотрены и исключительные ситуации, когда такое "привлечение" возможно. Например, если нужно выполнить заранее не предвиденные работы, от которых зависит дальнейшая нормальная работа организации в целом или ее отдельных подразделений. На привлечение к такой работе необходимо письменное согласие сотрудника. Если работник на это не пойдет, аргументировать свой отказ либо приводить уважительную причину он не обязан. Правда, в некоторых "особо исключительных" случаях согласия сотрудника для работы в выходной или праздничный день не требуется. К примеру, если он необходим для предотвращения или устранения последствий производственной аварии. Привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни оформляется распоряжением работодателя. Форма такого распоряжения не установлена. Его можно составить, например, в виде приказа о привлечении к работе в выходной день. В документе целесообразно указать причину и период выхода на работу, список привлекаемых сотрудников.
Оплачиваем рабочий выходной
Каковы правила оплаты труда сотрудников, выходящих на работу в выходной или праздничный день? Для сотрудников, чья зарплата зависит от оклада, предусмотрено 2 вида оплаты таких дней:
В продолжение возникает следующий вопрос: как определить, производилась "выходная" работа в пределах месячной нормы рабочего времени или нет? В статье 91 Трудового кодекса сказано, что нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Там же говорится, что "порядок исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю определяется федеральным органом исполнительной власти". Данный порядок утвержден Минздравсоцразвития России . Согласно ему норму рабочего времени конкретного месяца нужно рассчитывать так: продолжительность рабочей недели (например, 40 часов) поделить на 5 и умножить на количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели этого месяца. Далее из полученного количества часов вычитают те часы, на которые сокращается рабочее время накануне нерабочих праздничных дней.
Если работник, которому установлен должностной оклад, трудился в выходной или праздник неполный день, ему оплачивают фактически отработанные часы. Для этого определяют часть оклада за час работы и умножают ее на количество проработанных в выходной день часов. Также для расчета "часовой ставки" (части оклада за час работы) берут нормальную продолжительность рабочего времени, установленную данной категории работников в конкретном месяце.
Пример
В связи с непредвиденными работами сотрудник компании с его согласия в ноябре 2009 г. был привлечен к работе в выходной день - 21 ноября. Согласно производственному календарю на 2009 г. норма рабочего времени в ноябре при 40 часовой рабочей неделе составляла 159 часов. Эту норму работник выполнил. В выходной день он отработал 5 часов, о чем сделана соответствующая отметка в табеле учета рабочего времени. Месячный оклад работника составляет 30 000 руб.
Рассчитаем вознаграждение сотрудника за работу в выходной день. Поскольку она производилась сверх месячной нормы рабочего времени, то работнику полагается оплата по двойному тарифу. Таким образом, за 5 часов работы в выходной день он получит:
30 000 руб. : 159 ч x 5 ч x 2 = 1887 руб
.
Соответственно, за ноябрь размер заработной платы сотрудника составит:
30 000 + 1887 = 31 887 руб
.
Отметим, что конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут быть установлены коллективным или трудовым договором, иным локальным нормативным актом . Это означает, что компания имеет полное право принять решение оплачивать "выходную" работу по более высоким ставкам, например, в тройном размере.
Отгул вместо "двойной" оплаты
По желанию работника, который трудился в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае "выходную" работу оплачивают в одинарном размере, а за день отдыха зарплату не начисляют. Применение этой нормы на практике вызывает вопрос: зависит ли продолжительность отгула от количества отработанных часов в выходной день? Например, работник трудился в воскресенье всего два часа. Означает ли это, что и отгул должен быть предоставлен только на два часа? По мнению специалистов Роструда, сотруднику положен полный день отдыха вне зависимости от количества отработанных в выходной день часов. Свой вывод они аргументируют так.
Обратите внимание: некоторые компании навязывают сотрудникам второй вариант оплаты (с предоставлением отгула). Это неправильно, ведь по смыслу приведенных норм право выбора вида оплаты принадлежит именно работнику. Если он не написал заявление о предоставлении ему в качестве компенсации другого дня отдыха, работу в выходной день необходимо оплатить в повышенном размере. Работодатель не вправе отказать в двойной оплате, заменив ее отгулом, если работник не дал на это свое согласие.
Работа в выходной и налоги
Оплату труда за работу в выходной или праздничный день учитывают при налогообложении прибыли в составе расходов на оплату труда . Если организация оплачивает работу в выходной более чем в двойном размере, то всю сумму она вправе учесть в затратах, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Но при условии, что в трудовом или коллективном договоре закреплено условие об оплате в таких размерах.
Что касается НДФЛ, отметим. Оплата труда за работу в выходные и нерабочие праздничные дни не является компенсацией в смысле статьи 164 Трудового кодекса. Значит, выплачиваемые суммы следует рассматривать как повышенную оплату труда, а не компенсацию. А раз так, то с таких сумм нужно удерживать НДФЛ. Так считает финансовое ведомство .
На том же основании повышенная оплата "выходного" труда должна облагаться и страховыми взносами. Напомним, что с 1 января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами . Этими взносами не облагаются компенсационные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей. А поскольку, как мы только что отметили, оплата труда за работу в выходной или праздничный день не носит компенсационного характера, то на нее необходимо начислять и страховые взносы.
Б.А. Чижов , заместитель начальника отдела делопроизводства Управления делами Федеральной службы по труду и занятости, государственный советник РФ II класса
Сверхурочной признается работа, которая выполнена работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности ежедневной работы (смены), то есть, как правило, сразу после выполнения основной работы в течение рабочего дня. Привлечение работника к сверхурочной работе допускается только в случаях, которые перечислены в статье 99 Трудового кодекса.
Повышенная оплата сверхурочных работ или предоставление работнику дополнительного времени отдыха обусловлены необходимостью компенсировать увеличенные энергозатраты организма человека на работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени.
Трудовое законодательство запрещает работу в выходные и праздничные дни, но при этом статья 113 Кодекса содержит крайне ограниченный перечень случаев, когда можно привлечь работников к работе в эти дни (катастрофы, аварии, бедствия и т. д.). Так как работа в выходной или праздничный день, в отличие от сверхурочной, производится не после основной работы, а после ежедневного отдыха и оплачивается не менее чем в 2-кратном размере, то к сверхурочным работам она не относится и в ее максимальной продолжительности (120 часов в год) не учитывается.
Экспертиза статьи:
И.А. Михайлов
,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт
Случается, что работнику приходится входить на трудовое место в календарный или праздничный выходной день. Как оплатить такой труд, в каком размере по трудовому кодексу оплачиваются выходные и праздничные дни, порядок расчета в 2017 году рассмотрен ниже. Приведены примеры расчета оплаты для сотрудников на окладе, при сдельной, почасовой оплате, при сменном графике и суммированном учете рабочего времени.
По общему правилу оплата за работу в нерабочий день производится в повышенном размере. При этом у работника есть выбор – взять день отгула за отработанный праздник или выходной или получить увеличенную зарплату.
Рассмотрим порядок расчета оплаты при различных системах оплата и графиках работы.
Порядок расчета оплаты праздничных и выходных дней при окладе в 2017 году
Первый случай – работнику установлен оклад за полный отработанный месяц. Как будет оплачиваться ему работа в нерабочие дни?
Месячный оклад начисляется за полностью отработанный календарный месяц. Если же имеет место переработка в виде отработанных выходных дней, то оплачивать их нужно в дополнение к окладу. Причем на величину доплаты влияет, брал ли отгулы работник или нет. Если берется отгул, то об этом пишется заявление работником до конца месяца, в котором зафиксирован труд в выходной.
Согласно мнению Роструда, порядок расчета доплаты за труд в праздники и выходные аналогичен порядку вычисления доплаты за сверхурочную работу. Актуальные ссылки на статьи приведены выше.
При расчете оплаты также нужно учитывать, попадает ли работа в выходной в норму рабочего времени за месяц или нет.
- работа в праздничный день входит в месячную норму : доплата рассчитывается как Оклад, умноженный на число часов, приходящихся на отработанные в выходные, и поделенный на среднее число дней за месяц по производственному календарю;
- работа в праздничный день не входит в месячную норму : при предоставлении отгула доплата рассчитывается так же, как в случае выше; если отгул не берется, то доплата рассчитывается в двойном размере, то есть оплата, рассчитанная по формуле выше, умножается на 2.