Πώς να εκχωρήσετε χώρο λιανικής για το UTII. Εμπορική περιοχή - τι είναι; Τι περιλαμβάνεται στην περιοχή πωλήσεων;

Ένας τύπος «κατηγορίας» επιχείρησης είναι το λιανικό εμπόριο. Σε αυτή την περίπτωση, μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε όταν ο χώρος του ορόφου πωλήσεων ενός καταστήματος ή περιπτέρου δεν υπερβαίνει τα 150 τετραγωνικά μέτρα. Εάν αυτή η απαίτηση δεν πληρούται, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους βάσει του γενικού καθεστώτος ή του «απλοποιημένου» καθεστώτος.

Πώς να υπολογίσετε τον χώρο λιανικής για το UTII;

Προσδιορίστε την περιοχή της περιοχής πωλήσεων χρησιμοποιώντας έγγραφα τίτλου και απογραφής. Τέτοια έγγραφα μπορεί να είναι συμφωνίες αγοραπωλησίας για μη οικιστικούς χώρους, τεχνικά διαβατήρια, κατόψεις, διαγράμματα, επεξηγήσεις, συμφωνίες μίσθωσης (υπομίσθωσης) για μη οικιστικούς χώρους ή μεμονωμένα μέρη τους. Οι χώροι κοινής ωφέλειας, διοίκησης, αποθήκευσης και άλλων χώρων στους οποίους δεν παρέχεται εξυπηρέτηση πελατών δεν περιλαμβάνονται στην περιοχή του ορόφου συναλλαγών. Αυτή η διαδικασία προβλέπεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι εμπορικοί χώροι (χώρος λιανικής) στην ίδια εγκατάσταση λιανικής ενοικιάζονται από τον ίδιο οργανισμό βάσει πολλών συμβάσεων

η δυνατότητα χρήσης του UTII εξαρτάται από τη διαθεσιμότητα των ορόφων συναλλαγών σε αυτήν την εγκατάσταση και από τη διαδικασία σύνταξης εγγράφων τίτλου.

Εάν υπάρχουν πολλοί όροφοι συναλλαγών, ο ενοικιαστής θα πρέπει να λάβει υπόψη τη συνολική τους επιφάνεια, εάν, σύμφωνα με τα έγγραφα του τίτλου, αυτοί οι όροφοι συναλλαγών ανήκουν στην ίδια εγκατάσταση λιανικής (κατάστημα, περίπτερο). Εάν η συνολική έκταση δεν υπερβαίνει τα 150 τ. m, ο ενοικιαστής έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει το UTII. Εάν υπερβαίνει, πρέπει να πληρώσει φόρους σύμφωνα με το γενικό ή απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Οι εμπορικοί όροφοι ανήκουν σε διαφορετικές εγκαταστάσεις λιανικής

Σύμφωνα με τα έγγραφα τίτλου, για τους σκοπούς της εφαρμογής του UTII, οι περιοχές τους λαμβάνονται υπόψη ξεχωριστά.

Σημείωση: Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 23 Μαΐου 2012 αριθ. 03-11-11/166, ημερομηνία 21 Οκτωβρίου 2010 αριθ. 03-11-11/280, ημερομηνία 15 Απριλίου 2010 Αρ. 03-11 -11/101, Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 2 Ιουλίου 2010 Αρ. ШС-37-3/5778.

Δεν υπάρχουν όροφοι συναλλαγών στις εγκαταστάσεις λιανικής

τότε κάθε ενοικιαζόμενος χώρος πληροί τις προϋποθέσεις ως ξεχωριστή εγκατάσταση οργάνωσης του εμπορίου (κατάστημα ή περίπτερο). Και οι περιοχές των ορόφων συναλλαγών τέτοιων αντικειμένων δεν συνοψίζονται. Για καθένα από αυτά, η δυνατότητα χρήσης του UTII θα πρέπει να αξιολογηθεί χωριστά. Το UTII μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε αυτά εμπορικές εγκαταστάσεις, το εμβαδόν πωλήσεων του οποίου δεν υπερβαίνει τα 150 τ. Παρόμοιες εξηγήσεις περιέχονται σε επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 17 Απριλίου 2009 Αρ. 03-11-09/142, με ημερομηνία 4 Σεπτεμβρίου 2007 Αρ. με ημερομηνία 2 Ιουλίου 2010 αριθμ. ShS- 37-3/5778.

στο μενού

Πώς να μειώσετε την επιφάνεια του ορόφου πωλήσεων εάν αυτός ο αριθμός υπερβαίνει τα 150 τ. m, και είναι επωφελές για τον οργανισμό να χρησιμοποιεί το UTII.

Πρέπει να πραγματοποιηθούν οι ακόλουθες δραστηριότητες:

μειώστε την περιοχή πωλήσεων, περίφραξη μέρους του (με συμπαγές χώρισμα) για βοηθητικούς ή διοικητικούς χώρους (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 4 Ιουλίου 2006 Αρ. 03-11-04/3/335). Σε αυτή την περίπτωση, τα αποτελέσματα της ανάπλασης (μείωσης επιφάνειας) πρέπει να αντικατοπτρίζονται στα έγγραφα απογραφής των χώρων.
ενοικίαση τμήματος του χώρου. Εμπορική περιοχή, μισθωμένο, δεν περιλαμβάνεται στον υπολογισμό του UTII για το λιανικό εμπόριο (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 24 Απριλίου 2006 Αρ. 03-11-05/109).

Ενοικίαση τμήματος του καταστήματος, τότε θα μειωθεί ο «τεκμαρτός» φόρος

Ένας φυσικός δείκτης για τον υπολογισμό του UTII σε σχέση με λιανεμποριομέσω καταστημάτων και περιπτέρων με εμβαδόν πωλήσεων που δεν υπερβαίνει τα 150 τετραγωνικά μέτρα, το εμβαδόν πωλήσεων σε τ.μ. μέτρα. Εάν μέρος του χώρου λιανικής είναι μισθωμένο (για παράδειγμα, από δικούς σας μεμονωμένους επιχειρηματίες), τότε δεν χρειάζεται να λαμβάνετε υπόψη τους ενοικιαζόμενους μετρητές κατά τον υπολογισμό του «καταλογιστικού» φόρου.

Εάν η τιμή ενός φυσικού δείκτη αλλάξει κατά τη φορολογική περίοδο, κατά τον υπολογισμό του UTII, αυτή η αλλαγή λαμβάνεται υπόψη από την αρχή του μήνα κατά τον οποίο συνέβη.

Ο «τεκμαρτός» φόρος για τον μήνα που συνήφθη η σύμβαση μίσθωσης υπολογίζεται με βάση το εμβαδόν του ορόφου πωλήσεων μείον την εκμισθωμένη επιφάνεια. Η βάση για τη μείωση του αντικειμένου της φορολόγησης UTII είναι η σύμβαση μίσθωσης.

Περιλαμβάνεται η περιοχή του διαδρόμου στην περιοχή του ορόφου συναλλαγών για τους σκοπούς της εφαρμογής του φορολογικού συστήματος με τη μορφή UTII;

Περίπτερο είναι ένα κτίριο που διαθέτει χώρο πώλησης και έχει σχεδιαστεί για έναν ή περισσότερους χώρους εργασίας. Ο χώρος του ορόφου συναλλαγών περιλαμβάνει και το μισθωμένο τμήμα του ορόφου συναλλαγών. Ο χώρος των χώρων κοινής ωφέλειας, διοίκησης και εξυπηρέτησης, καθώς και χώροι παραλαβής, αποθήκευσης και προετοιμασίας εμπορευμάτων προς πώληση, στους οποίους δεν παρέχεται εξυπηρέτηση πελατών, δεν ισχύει για τον χώρο του ορόφου συναλλαγών. Η περιοχή της περιοχής πωλήσεων καθορίζεται με βάση τα έγγραφα απογραφής και τίτλου.

Κάτω από τη θέση συναλλαγώνσημαίνει ένα μέρος που χρησιμοποιείται για συναλλαγές λιανική αγορά και πώληση. Οι χώροι λιανικής περιλαμβάνουν κτίρια, κατασκευές, κατασκευές (τμήματά τους) και (ή) οικόπεδα που χρησιμοποιούνται για τη διενέργεια συναλλαγών λιανικής αγοράς και πώλησης, καθώς και το λιανικό εμπόριο και Τροφοδοσίαπου δεν διαθέτουν χώρους πωλήσεων και χώρους εξυπηρέτησης πελατών (σκηνές, πάγκους, περίπτερα, κουτιά, κοντέινερ και άλλα αντικείμενα, συμπεριλαμβανομένων αυτών που βρίσκονται σε κτίρια, κατασκευές και κατασκευές), πάγκους, τραπέζια, δίσκους (συμπεριλαμβανομένων όσων βρίσκονται σε οικόπεδα).

Εάν το αντικείμενο είναι ακίνητο δίκτυο συναλλαγώνπληροί πραγματικά τα χαρακτηριστικά ενός καταστήματος ή περιπτέρου, στη συνέχεια κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα, ο φυσικός δείκτης " χώρος πωλήσεων(σε τετραγωνικά μέτρα)».

Εάν μια εγκατάσταση λιανικής έχει τα χαρακτηριστικά μιας σταθερής αλυσίδας λιανικής που δεν έχει ορόφους συναλλαγών (δηλαδή είναι μια εσωτερική αγορά (έκθεση), εμπορικό συγκρότημα, περίπτερο ή άλλη παρόμοια εγκατάσταση) με επιφάνεια λιανικής άνω των 5 τετραγωνικών μέτρων, τότε κατά τον υπολογισμό θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί το ποσό του καθορισμένου φορολογικού δείκτη " περιοχή λιανικού χώρου(σε τετραγωνικά μέτρα)».

στο μενού

Το φορολογικό σύστημα με τη μορφή UTII είναι ένα ειδικό καθεστώς για τους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπαπαροχή διαφόρων οικιακών υπηρεσιών για ιδιώτες, καθώς και μικρών καταστημάτων λιανικής. Η κύρια προϋπόθεση για τη χρήση αυτού του συστήματος είναι η υλοποίηση ορισμένων τύπων δραστηριοτήτων, ο κατάλογός τους κατοχυρώνεται στον Φορολογικό Κώδικα. Από πέρυσι, αυτό το σύστημα έχει γίνει εθελοντικό για χρήση.

Αυτό το σύστημα έχει αρκετά προφανή πλεονεκτήματα και είναι το βέλτιστο φορολογικό καθεστώς για πολλές επιχειρηματικές οντότητες. Ο μη περίπλοκος υπολογισμός φόρου και η απλή λογιστική προσελκύουν μικρούς οργανισμούς ή επιχειρηματίες.

Τύπος υπολογισμού

Για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου χρησιμοποιείται ο δείκτης τεκμαρτού εισοδήματος. Ορίζεται ως το προϊόν της βασικής κερδοφορίας για ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας και ένας φυσικός δείκτης. Αυτό το ποσό στη συνέχεια προσαρμόζεται από τον συντελεστή αποπληθωριστή K1 και τον διορθωτικό συντελεστή K2. Η αξία που προκύπτει πολλαπλασιάζεται με φορολογικό συντελεστή 15%.

Πώς μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου UTII - προτείνουμε να παρακολουθήσετε το βίντεο. Απολαύστε την παρακολούθηση!

Υπολογισμός από εμβαδόν

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες και LLC από την περιοχή; Κατά τον υπολογισμό του UTII για το λιανικό εμπόριο ή τη δημόσια εστίαση, ο φυσικός δείκτης είναι ο χώρος λιανικής. Παράλληλα, ο χώρος της αποθήκης, των διοικητικών και άλλων χώρων δεν περιλαμβάνεται στον υπολογισμό του φόρου.

Για παράδειγμα, ένα κατάστημα 100 τ. μέτρα, εκ των οποίων η περιοχή πώλησης καταλαμβάνει 50 τ. μέτρα. Για τον υπολογισμό του φόρου λαμβάνονται υπόψη μόνο 50 τετραγωνικά μέτρα. μέτρα.

Τριμηνιαίος υπολογισμός

Για παράδειγμα, μια εταιρεία δραστηριοποιείται στο λιανικό εμπόριο. Το μέγεθος της περιοχής λιανικής είναι 15 τ. μέτρα. Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα, η βασική κερδοφορία για αυτή τη δραστηριότητα είναι 1.800 ρούβλια ανά τ.μ. μετρητής.Το K1 ορίζεται στο 1,672, το K2 είναι ίσο με 1,1. Ο υπολογισμός του φόρου θα μοιάζει με αυτό:

(1800*15)*1.672*1.1 = 49.658,40 – τεκμαρτό εισόδημα για 1 μήνα

49.658,40 * 3 = 148.975,20 – τεκμαρτό εισόδημα για το τρίμηνο

148.975,20*15% = 22.346,28 – το ποσό του «τεκμαρτού» φόρου τριμήνου.

Το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί εάν συμψηφίσετε ασφάλιστρα, πληρώνεται για την υποχρεωτική ασφάλιση των εργαζομένων, αλλά όχι περισσότερο από 50%. Ταυτόχρονα, ένας επιχειρηματίας δεν έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου στις υποχρεωτικές εισφορές που καταβάλλονται για την ασφάλισή του.

Αναφορά και πληρωμή φόρου

Η δήλωση UTII υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κάθε τρίμηνο έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη δηλωθείσα περίοδο. Για την καθυστερημένη υποβολή δήλωσης, ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας υπόκειται σε πρόστιμο ύψους 5% του οφειλόμενου φόρου, αλλά όχι μικρότερο από 1000 ρούβλια. Το υπολογιζόμενο ποσό φόρου μεταφέρεται το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.Εάν ο φόρος δεν καταβληθεί ή καταβληθεί καθυστερημένα, ο φορολογούμενος αντιμετωπίζει πρόστιμο που κυμαίνεται από 20% έως 40% της φορολογικής οφειλής.

Επιπλέον, ο οργανισμός ή ο επιχειρηματίας διατηρεί την υποχρέωση να συμμορφωθεί ταμειακή πειθαρχία, καθώς και αναφορά για φόρους και εισφορές που υπολογίζονται από παροχές εργαζομένων.

Προφανώς, κανείς δεν πρόκειται να «ρευστοποιήσει τους καταλογισμούς ως τάξη» στο εγγύς μέλλον. Αυτό σημαίνει ότι οι ερωτήσεις που αφορούν εξακολουθούν να είναι σχετικές.
Πολλοί από τους καταλογιστές ασχολούνται με το λιανικό εμπόριο. Και ο ενιαίος φόρος υπολογίζεται με βάση τέτοιους φυσικούς δείκτες όπως ο χώρος λιανικής ή η περιοχή λιανικού χώρου (ρήτρα 3 του άρθρου 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αλλά δεν είναι πάντα εύκολο για έναν λογιστή να προσδιορίσει τι κατάσταση έχει μια εγκατάσταση λιανικής και, κατά συνέπεια, ποιος φυσικός δείκτης πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό. Ας προσπαθήσουμε να είμαστε ξεκάθαροι.

Για αναφορά
Εάν το εμπόριο πραγματοποιείται μέσω σταθερής αλυσίδας λιανικής πώλησης με έκταση πώλησης όχι μεγαλύτερη από 150 τετραγωνικά μέτρα. m, τότε το UTII υπολογίζεται με βάση τον φυσικό δείκτη " χώρος πωλήσεων". Εάν δεν υπάρχει χώρος συναλλαγών, τότε πρέπει να χρησιμοποιήσετε είτε τον δείκτη " τόπος συναλλαγών", εάν η έκτασή του δεν υπερβαίνει τα 5 τ.μ., ή " περιοχή λιανικού χώρου», αν η έκτασή του υπερβαίνει τα 5 τ.μ.

Είναι σημαντικός ο σκοπός των χώρων για «τεκμαρτό» εμπόριο;

Αρχικά, πρέπει να υπολογίσετε πού μπορείτε να οργανώσετε την πώληση αγαθών στη λιανική, προκειμένου να εφαρμόσετε με ασφάλεια το UTII.
Το λιανικό εμπόριο μεταφέρεται σε τεκμαρτό αν διενεργείται μέσω σταθερές εγκαταστάσεις λιανικής αλυσίδας(Υποπαράγραφοι 6, 7, παράγραφος 2, άρθρο 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτά, με τη σειρά τους, περιλαμβάνουν κτίρια (κατασκευές, εγκαταστάσεις κ.λπ.), προορίζονται ή χρησιμοποιούνται για εμπορικές δραστηριότητες(Άρθρο 346.27 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ο σκοπός των χώρων αναφέρεται στον τίτλο ή/και στα έγγραφα απογραφής. Αυτά περιλαμβάνουν μια συμφωνία αγοράς και πώλησης ή μίσθωσης, ένα τεχνικό διαβατήριο, σχέδια, διαγράμματα και επεξηγήσεις.
Φαίνεται ότι οι λέξεις " μεταχειρισμένοςγια εμπορικές δραστηριότητες" επιτρέπουν τη χρήση τεκμαρτών κατά τη διαπραγμάτευση οποιωνδήποτε αντικειμένων, ακόμη και εκείνων που δεν είναι εμπορικά για τον προορισμό τους. Για παράδειγμα, σε εγκαταστάσεις που βρίσκονται σε αποθήκη ή σε βιομηχανική ζώνη. Και το Υπουργείο Οικονομικών σε ένα από τα οι επιστολές ανέφεραν ότι ο σκοπός των χώρων πρέπει να καθορίζεται όχι μόνο από έγγραφα, αλλά και στην πραγματικότητα: πώς χρησιμοποιείται πραγματικά (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 30ης Απριλίου 2009 N 03-11-06/3/ 113 Ωστόσο, σε μεταγενέστερη εξήγησή τους, οι χρηματοδότες κατέστησαν σαφές ότι η πώληση αγαθών στο γραφείο δεν μεταφράζεται σε UTII (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 23 Ιανουαρίου 2012 N 03-11-06/3). /2).
Υπάρχουν επίσης δύο ψηφίσματα του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στα οποία το δικαστήριο έκρινε παράνομη τη χρήση του καταλογισμού λόγω του γεγονότος ότι τα αγαθά πωλήθηκαν σε χώρους που δεν προορίζονταν για αυτόν τον σκοπό: στην πρώτη περίπτωση - σε διοικητική κτίριο γραφείων, στο δεύτερο - σε εγκαταστάσεις εργαστήριο παραγωγής(Ψηφίσματα του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 1 Νοεμβρίου 2011 N 3312/11, ημερομηνία 15 Φεβρουαρίου 2011 N 12364/10).

συμπέρασμα
Οι φορολογικές αρχές δεν χρησιμοποιούν ένα τέτοιο επιχείρημα ως «ασυνέπεια με τον σκοπό των εγκαταστάσεων» στα δικαστήρια. Και αν αναφέρονται σε αυτόν, τότε κατά κανόνα δεν είναι ο πρώτος στη λίστα των καταγγελιών. Αλλά είναι απολύτως ασφαλές να χρησιμοποιείτε καταλογισμό μόνο κατά την πώληση αγαθών σε καθορισμένους χώρους.

Πώς να προσδιορίσετε την περιοχή μιας περιοχής πωλήσεων

Στις περισσότερες επιστολές, οι ρυθμιστικές αρχές, παραθέτοντας τον Κώδικα Φορολογίας, αναφέρουν ότι καθορίζεται η περιοχή του ορόφου πωλήσεων σύμφωνα με τα έγγραφα απογραφής και τίτλου(Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 15 Νοεμβρίου 2011 N 03-11-11/284, ημερομηνία 26 Σεπτεμβρίου 2011 N 03-11-11/243). Μια παρόμοια κατάσταση, παρεμπιπτόντως, είναι με την περιοχή ενός χώρου λιανικής (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 15ης Δεκεμβρίου 2009 N 03-11-06/3/289).
Συχνά, οι διαφορές μεταξύ φορολογικών αρχών και επιχειρηματιών προκύπτουν λόγω του γεγονότος ότι τα έγγραφα υποδεικνύουν μια περιοχή της αίθουσας, αλλά μια άλλη, συνήθως μικρότερη, χρησιμοποιείται για λιανικό εμπόριο. Σύμφωνα με τα δικαστήρια, ο «καταλογισμένος» φόρος θα πρέπει να υπολογίζεται με βάση την έκταση που χρησιμοποιείται πραγματικά στην «καταλογισμένη» δραστηριότητα και δεν αναφέρεται στα έγγραφα (Απόφαση της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας ZSO της 26ης Μαΐου 2010 στην υπόθεση Αρ. A75 -512/2009 FAS UO με ημερομηνία 19 Απριλίου 2010 N Ф09-2486/10-С3). Αλλά πρέπει επίσης να μπορείτε να το αποδείξετε αυτό. Ελλείψει χωρισμάτων, μαρτυριών, φωτογραφιών ή άλλων αποδεικτικών στοιχείων που να επιβεβαιώνουν ότι μόνο μέρος της περιοχής χρησιμοποιήθηκε για εμπόριο, τα δικαστήρια συμμερίζονται τις φορολογικές αρχές (Ψηφίσματα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της 14ης Οκτωβρίου 2010 στην υπόθεση Αρ. A72-16399 /2009 Ομοσπονδιακή Αντιμονοπωλιακή Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 15 Ιουλίου 2011 N Ф03-2543/2011).

Συμβουλή
Εάν νοικιάζετε χώρους, αλλά χρησιμοποιείτε μόνο μέρος τους για λιανική πώληση, βεβαιωθείτε ότι η σύμβαση μίσθωσης αναφέρει ξεκάθαρα τα πάντα σχετικά με την περιοχή που καταλαμβάνετε.

Εάν νοικιάσετε μέρος της περιοχής πωλήσεων (υπομίσθωση), δεν χρειάζεται να λάβετε υπόψη την έκτασή της κατά τον υπολογισμό του «καταλογιστικού» φόρου, συμπεριλαμβανομένης της περίπτωσης που δεν έχουν γίνει αλλαγές στα έγγραφα απογραφής (Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Άπω Ανατολής της Ρωσίας με ημερομηνία 13 Ιανουαρίου 2011 N F03-9441 /2010) (πράγμα που είναι βασικά αδύνατο σε μια κατάσταση με υπομίσθωση).
τετράγωνο χώροι υποδοχής και αποθήκευσης αγαθών, διοικητικοί και βοηθητικοί χώροικαι ούτω καθεξής. (ας τα ονομάσουμε βοηθητικά) δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον προσδιορισμό της περιοχής του ορόφου πωλήσεων (άρθρο 346.27 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Θα υπάρξουν λιγότερες αξιώσεις από τους επιθεωρητές εάν τέτοιοι χώροι διαχωριστούν φυσικά από τον ίδιο τον χώρο συναλλαγών (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Μαρτίου 2009 N 03-11-09/115). Κάποτε, το δικαστήριο υποστήριξε τον καταλογισμό, στηριζόμενη στη σύμβαση μίσθωσης, σύμφωνα με την οποία ο ενοικιαστής εγκατέστησε εύκολα αφαιρούμενα χωρίσματα για να διαχωρίσει τον χώρο πώλησης από τους χώρους της αποθήκης (Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας ZSO της 18ης Οκτωβρίου 2010 στην υπόθεση Αρ. A45 -7149/2010).

Προειδοποιούμε τον διευθυντή
Αν ο σκοπός της περιοχής που χρησιμοποιείται στις εμπορικές δραστηριότητες έχει αλλάξει ή η περιοχή του ορόφου συναλλαγών έχει αλλάξει, βάσει του οποίου υπολογίζεται ο ενιαίος φόρος, για να αποφευχθούν διαφωνίες με επιθεωρητές, είναι καλύτερο να αντικατοπτρίζεται αυτό στα έγγραφα απογραφής.

Εκθεσιακό χώρομπορεί επίσης να είναι χώρος συναλλαγών εάν τα αγαθά πωλούνται εκεί. Αυτό απαιτούμενη προϋπόθεση(ειδικά υπό το φως των αποφάσεων του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τη δυνατότητα διεξαγωγής εμπορικών συναλλαγών μόνο σε μέρη που έχουν καθοριστεί για το σκοπό αυτό). Εάν διατίθενται διαφορετικοί χώροι για την έκθεση των αγαθών, την πληρωμή και την αποδέσμευσή τους, τότε ο φόρος υπολογίζεται με βάση το άθροισμα των περιοχών όλων αυτών των χώρων (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 17ης Σεπτεμβρίου 2010 N 03-11 -11/246). Και, τουλάχιστον μία φορά, το δικαστήριο συμφώνησε με αυτήν την προσέγγιση (Ψήφισμα του FAS VSO με ημερομηνία 26 Ιουλίου 2010 στην υπόθεση Αρ. A33-14088/2009).
Συμβαίνει επίσης ότι ένας επιχειρηματίας (οργανισμός) παίρνει αμέσως πολλά δωμάτια σε ένα κτίριοκαι πουλάει εμπορεύματα λιανικής σε όλα αυτά. Για παράδειγμα, ένας οργανισμός νοικιάζει πολλές ξεχωριστές εγκαταστάσεις λιανικής σε διαφορετικούς ορόφους σε ένα εμπορικό κέντρο. Στη συνέχεια, μπορείτε εύκολα να υπολογίσετε το UTII για κάθε χώρο ξεχωριστά (Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 01.02.2012 N 03-11-06/3/5, ημερομηνία 03.11.2011 N 03-11-11/274; Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας με ημερομηνία 02.07.2010 N ShS-37-3/5778@).
Αλλά ένα δωμάτιο μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για εμπόριο, απλά χωρισμένο σε πολλά τμήματα, για παράδειγμα, ανάλογα με τον τύπο των προϊόντων που πωλούνται. Μερικές φορές το κάνουν αυτό επειδή καθορίζονται διαφορετικοί συντελεστές K2 για διαφορετικές ομάδες αγαθών στις περιοχές (ρήτρα 7 του άρθρου 346.29 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και μερικές φορές αυτή γίνεται η μόνη ευκαιρία για το τεκμαρτό άτομο να μην «πετάξει» από το UTII. Άλλωστε, υπάρχει όριο στην περιοχή πωλήσεων των 150 τετραγωνικών μέτρων. μ. Πώς να υπολογίσετε τον «τεκμαρτό» φόρο σε αυτή την περίπτωση;
Οι ρυθμιστικές αρχές αιτιολογούν ως εξής: εάν οι εγκαταστάσεις βρίσκονται στο ίδιο κτίριο και σύμφωνα με τα έγγραφα ανήκουν στο ίδιο κατάστημα, τότε οι περιοχές πρέπει να συνοψιστούν (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 02/01/ 2012 N 03-11-06/3/5). Σε αυτήν την περίπτωση, εάν οι εγκαταστάσεις ανήκουν στο ίδιο αντικείμενο ή σε διαφορετικά, καθορίζεται, φυσικά, σύμφωνα με τα έγγραφα απογραφής για τις εγκαταστάσεις (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 3ης Νοεμβρίου 2011 N 03-11-11/ 274).
Για τα δικαστήρια, οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτά δεν είναι η απόλυτη αλήθεια. Δίνουν προσοχή στην απομόνωση των χώρων (Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας Μόσχας με ημερομηνία 06/08/2011 N KA-A41/5949-11), στην παρουσία σε κάθε κατάστημα της δικής του ταμειακής μηχανής, του δικού του βοηθητικού εγκαταστάσεις, το δικό της προσωπικό των εργαζομένων, να χωρίσει τη λογιστική του εισοδήματος, το εύρος των πωληθέντων αγαθών, τον στόχο στόχο κάθε τμήματος των χώρων (Ψηφίσματα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της 26ης Σεπτεμβρίου 2011 στην υπόθεση Αρ. A55-426/2011· Περιφέρεια FAS Βορείου Καυκάσου με ημερομηνία 1 Ιουνίου 2011 στην υπόθεση Αρ. A53-16868/2010).
Γενικά, όποιοι και αν είναι οι λόγοι για τη διαίρεση της συνολικής επιφάνειας σε πολλά μέρη, είναι καλύτερο να διαχωρίσετε φυσικά τα δωμάτια μεταξύ τους, για παράδειγμα με χωρίσματα.

Σημείωση
Κατά τη διεξαγωγή «τεκμαρτών» εμπορικών συναλλαγών και άλλων τύπων δραστηριοτήτων σε έναν χώρο για τον οποίο εφαρμόζεται το γενικό φορολογικό καθεστώς ή το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ο «τεκμαρτός» φόρος πρέπει να υπολογίζεται από ολόκληρη την περιοχή τέτοιων χώρων (Επιστολές της το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 29 Μαρτίου 2011 N 03-11-11/74, με ημερομηνία 06/07/2010 N 03-11-11/158 Ψηφίσματα του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 02.11. .2010 N 8617/10, ημερομηνίας 20.10.2009 N 9757/09).

Πώς να προσδιορίσετε την περιοχή ενός χώρου λιανικής

Ο Φορολογικός Κώδικας δεν αναφέρει ποια είναι η έκταση ενός χώρου λιανικής και πώς προσδιορίζεται. Σύμφωνα με το υπουργείο Οικονομικών, κατά τον υπολογισμό του, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη όχι μόνο η περιοχή όπου πωλούνται απευθείας τα αγαθά, αλλά και η περιοχή των βοηθητικών χώρων(Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Δεκεμβρίου 2011 N 03-11-11/320, ημερομηνία 22 Δεκεμβρίου 2009 N 03-11-09/410). Δηλαδή, εάν νοικιάσετε ένα κοντέινερ, μέρος του οποίου χρησιμοποιείτε για την πώληση αγαθών και το άλλο ως αποθήκη, τότε ο φόρος πρέπει να υπολογιστεί σε ολόκληρη την περιοχή του εμπορευματοκιβωτίου (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 22 Δεκεμβρίου 2009 N 03-11-09/410).
Πέρυσι, το θέμα αυτό εξετάστηκε από το Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Ψήφισμα του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 14ης Ιουνίου 2011 N 417/11). Όσον αφορά την περιοχή του χώρου λιανικής, το δικαστήριο είπε ότι προσδιορίζεται λαμβάνοντας υπόψη όλους τους χώρους που χρησιμοποιούνται για την παραλαβή και την αποθήκευση εμπορευμάτων. Και έκτοτε, δεν υπάρχει άλλη διχόνοια στα δικαστήρια (Ψηφίσματα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας του Βορείου Καυκάσου της 31ης Αυγούστου 2011 στην υπόθεση No. υπόθεση Α29-1419/2011).
Αλλά κατά την ενοικίαση οικόπεδο, όπου τα εμπορεύματα πωλούνται μέσω ενός μικρού περιπτέρου με εμβαδόν άνω των 5 τετραγωνικών μέτρων. m, σύμφωνα με τις εξηγήσεις της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, πρέπει να υπολογίσετε το UTII μόνο από την περιοχή του περιπτέρου (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 25 Ιουνίου 2009 N ShS-22-3/507@).

συμπέρασμα
Αποδεικνύεται ότι σε ορισμένες περιπτώσεις είναι πιο κερδοφόρο για τους επιχειρηματίες να επιμένουν να ασκούν τις δραστηριότητές τους σε εγκαταστάσεις με όροφο συναλλαγών. Άλλωστε, τότε θα μπορούν να πληρώσουν φόρο σε μικρότερη έκταση.

Εμπορικός χώρος ή χώρος λιανικής;

Αυτή είναι ίσως η πιο συχνή και πιο δύσκολη ερώτηση, όπως αποδεικνύεται από την αφθονία της δικαστικής πρακτικής.
Πότε μπορούμε να μιλήσουμε για παρουσία χώρου πωλήσεων; Όταν ένα συγκεκριμένο μέρος στο δωμάτιο διατίθεται για αγοραστές, όπου μπορούν, μετακινούμενοι από το ένα ράφι με αγαθά στο άλλο, να εξοικειωθούν περισσότερο με το προϊόν. Φυσικά, ένας χώρος λιανικής δεν μπορεί να έχει αίθουσα. Συνήθως πρόκειται για πάγκο ή βιτρίνα από την οποία πραγματοποιούνται οι πωλήσεις και οι αγοραστές μπορούν μόνο να σταθούν κοντά του και να δουν τα προϊόντα που εμφανίζονται.
Σύμφωνα με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, εάν ο τίτλος και τα έγγραφα απογραφής για τις εγκαταστάσεις δεν υποδεικνύουν πουθενά ότι πρόκειται για «κατάστημα» ή «περίπτερο» ή εάν κάποιο μέρος των χώρων δεν ορίζεται σαφώς ως «πάτωμα συναλλαγών». , τότε μια τέτοια εγκατάσταση θεωρείται αντικείμενο σταθερής αλυσίδας λιανικής χωρίς χώρο συναλλαγών (Επιστολές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 05/06/2010 N ШС-37-3/1247@, ημερομηνία 27/07/2009 N 3-2-12/83).
Ορισμένα δικαστήρια καταλήγουν ακόμη στο συμπέρασμα ότι ο κατάλογος των αντικειμένων που μπορεί να έχουν χώρο πωλήσεων είναι εξαντλητικός, δηλαδή πρέπει να είναι είτε κατάστημα είτε περίπτερο (Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Μόσχας με ημερομηνία 14 Αυγούστου 2009 N ΚΑ-Α41/6419-09). Έτσι, για παράδειγμα, σε μια πρώην αποθήκη η παρουσία ενός χώρου πώλησης πρέπει ακόμα να αποδειχθεί. Και σε περίπτερο τύπου κοντέινερ είναι a priori, γιατί είναι περίπτερο (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 3 Δεκεμβρίου 2010 N 03-11-11/310).

Για αναφορά
Κατάστημα- ένα ειδικά εξοπλισμένο κτίριο (μέρος του), που προορίζεται για την πώληση αγαθών και την παροχή υπηρεσιών σε πελάτες και διαθέτει χώρους λιανικής, κοινής ωφέλειας, διοικητικής και ευκολίας, καθώς και χώρους υποδοχής, αποθήκευσης και προετοιμασίας των αγαθών.
Περίπτερο- ένα κτίριο που διαθέτει χώρο πωλήσεων και έχει σχεδιαστεί για έναν ή περισσότερους χώρους εργασίας (άρθρο 346.27 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Γενικά, αν η περιοχή λιανικής σας δεν ξεπερνά τα 5 τετραγωνικά μέτρα. m, δεν υπάρχει λόγος να διαφωνούμε για το ποιος φυσικός δείκτης πρέπει να χρησιμοποιείται κατά τον υπολογισμό του φόρου. Εξάλλου, η βασική κερδοφορία κατά την πώληση αγαθών στο πάτωμα πωλήσεων θα είναι το πολύ 9.000 ρούβλια. (1800 ρούβλια x 5 τ.μ.), και ακριβώς το ίδιο ποσό είναι η βασική κερδοφορία ενός χώρου λιανικής (ρήτρα 3 του άρθρου 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Και η αίθουσα είναι λιγότερο από 5 τετραγωνικά μέτρα. m (όταν το φορολογητέο εισόδημα θα ήταν μικρότερο) είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς. Οι συντελεστές K2 που εγκρίθηκαν από τις περιφερειακές αρχές (ρήτρα 4, 7, άρθρο 346.29 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) μπορούν να κάνουν τις δικές τους προσαρμογές, αλλά ακόμη και αν ληφθούν υπόψη, η διαφορά στα τελικά ποσά φόρου πιθανότατα θα είναι μικρή. Αν μιλάμε για έκταση μεγαλύτερη από 5 τετραγωνικά μέτρα. m, τότε ο υπολογισμός πρέπει να γίνει με βάση την περιοχή του χώρου λιανικής ή την περιοχή του ορόφου συναλλαγών, η κερδοφορία για την οποία ορίζεται η ίδια - 1800 ρούβλια. ανά τετρ. Μ.

συμπέρασμα
Εάν ο χώρος λιανικής είναι μεγάλος, τότε είναι πιο κερδοφόρο να τον εξοπλίσετε με τέτοιο τρόπο ώστε να έχετε χώρο πωλήσεων. Άλλωστε, όπως έχουμε ήδη σημειώσει, κατά τον προσδιορισμό της επιφάνειας ενός ορόφου πωλήσεων, δεν λαμβάνεται υπόψη η περιοχή των βοηθητικών χώρων. Και για χώρους λιανικής- λαμβάνονται υπόψη.

Εάν υπάρχουν βοηθητικοί χώροι, το δικαστήριο μπορεί να αναγνωρίσει το εμπορικό αντικείμενο ως κατάστημα (Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Βορειοδυτικής Περιφέρειας της 15ης Ιανουαρίου 2010 στην υπόθεση Αρ. Α56-36135/2009), που σημαίνει ότι θα είναι χώρος συναλλαγών σε αυτό το αντικείμενο. Αλλά αυτά πρέπει να είναι παρακείμενες εγκαταστάσεις και όχι ξεχωριστό υπόστεγο ή δωμάτιο σε γειτονικό κτίριο. Μια παρόμοια υπόθεση εξετάστηκε πρόσφατα από το Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το δικαστήριο ανέφερε ότι το εμπόριο διενεργήθηκε μέσω αντικειμένου με όροφο συναλλαγών, επειδή:
- η συμφωνία υπομίσθωσης ανέφερε ποιο μέρος των χώρων χρησιμοποιείται ως αποθήκη και ποιο μέρος των χώρων χρησιμοποιείται για την πώληση αγαθών·
- σύμφωνα με το τεχνικό διαβατήριο και την εξήγηση, το δωμάτιο αποτελούνταν από δύο μέρη.
- κάθε τμήμα της περιοχής χρησιμοποιήθηκε για τον προορισμό του.
Κατά συνέπεια, ο φόρος θα έπρεπε να είχε υπολογιστεί με βάση την περιοχή του ορόφου συναλλαγών και όχι με βάση την περιοχή του χώρου λιανικής (Ψήφισμα του Προεδρείου του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 14ης Ιουνίου 2011 N 417/11).
Και οι δικαστικές αποφάσεις που ελήφθησαν μετά την έκδοση αυτού του Ψηφίσματος υποδεικνύουν ότι έχει ήδη εγκριθεί από τα δικαστήρια (Ψηφίσματα της FAS VVO της 26ης Δεκεμβρίου 2011 στην υπόθεση Αρ. αριθμ. Α45-3709 /2011).

Παρά το δίκαιο ποσό δικαστικές αποφάσειςΌσον αφορά τους ορόφους συναλλαγών και τους χώρους λιανικής, υπάρχουν ακόμη πολλά ερωτήματα σχετικά με τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου. Η ασαφής διατύπωση του Φορολογικού Κώδικα πιθανότατα θα οδηγήσει περισσότερους από έναν φορολογούμενους στα δικαστήρια. Αλλά αν η εγκατάσταση λιανικής σας διαθέτει βοηθητικούς χώρους, τότε είναι πιθανώς πιο κερδοφόρο για εσάς να οργανώσετε το εμπόριο έτσι ώστε να έχετε και χώρο συναλλαγών. Τότε μπορείτε να πληρώσετε λιγότερο UTII.

Στην πρακτική μας, χρησιμοποιούμε κυμαινόμενες και όχι αυστηρά ρυθμιζόμενες τιμές για υπηρεσίες. λογιστικές υπηρεσίες. Πρώτα απ 'όλα, εστιάζουμε στην επιχείρηση του πελάτη: τον αριθμό των συναλλαγών, πράξεων, τιμολογίων και εντολών πληρωμής, καθώς και άλλα έγγραφα. Εξετάζουμε επίσης ποιο φορολογικό σύστημα χρησιμοποιείται. Με βάση αυτό, προσδιορίζουμε το κόστος των υπηρεσιών μας από τον αριθμό των λειτουργιών. Δεν χρησιμοποιούμε τη μέθοδο εργασίας γιατί κατανοούμε ότι ο πελάτης μας πληρώνει Συμφωνώ απόλυτα πραγματική δουλειά , όχι για ξεκούραση ή χρόνο. Το κόστος των λογιστικών υπηρεσιών για τους πελάτες μας μπορεί να είναι διαφορετικό σε διαφορετικούς μήνες, δηλαδή εάν ο πελάτης έχει μειωμένο αριθμό συναλλαγών σε ένα μήνα (όχι καλύτερες εποχές, εποχικότητα κ.λπ.), τότε δεν θα τον χρεώσουμε πλήρες κόστος. Όπως δεν υπάρχουν δύο εταιρείες όμοιες, δεν μας αρέσουν τα πρότυπα.

Προσεγγίζουμε κάθε πελάτη ξεχωριστά - αυτή είναι η κύρια αρχή της δουλειάς μας! Προσφέρουμε στους πελάτες μας μόνο τις καλύτερες λύσεις, δοκιμασμένες από την πρακτική και τον χρόνο.

Λειτουργική υποστήριξη

«Κακή ερώτηση είναι αυτή που δεν γίνεται»

Λαϊκή σοφία

Παρέχουμε σε όλους τους πελάτες που έχουν συνάψει συμφωνία μαζί μας για λογιστικές (νομικές) υπηρεσίες ΟΠΟΙΟΔΗΠΟΤΕ ΔΩΡΕΑΝεπιχειρησιακή διαβούλευση για ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΕΡΩΤΗΣΗστο πλαίσιο της λογιστικής και ΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ. Μπορείτε να είστε σίγουροι ότι θα είμαστε σε θέση να προετοιμάσουμε μια απάντηση στην ερώτησή σας το συντομότερο δυνατό. σύντομο χρονικό διάστημα. Μπορείτε πάντα να χρησιμοποιήσετε τα διαθέσιμα μέσα επικοινωνίας:

Γραμμή υποστήριξης - 89060313242, 89157109500;

Μορφή ανατροφοδότησηΣε σύνδεση.

Προσωπική διαβούλευση – στο γραφείο.

Μπορείτε επίσης να λάβετε βοήθεια για μια διαβούλευση στο γραφείο σας χρησιμοποιώντας την υπηρεσία «Επισκεπτόμενος ειδικός».

Ηλεκτρονική υποβολή αναφορών

Κατόπιν αιτήματός σας, μπορείτε να υποβάλετε αναφορές μόνοι σας ή μέσω της εταιρείας μας: χρησιμοποιώντας κούριερ σε χαρτί ή σε ηλεκτρονική μορφή. Οι σημερινές τεχνολογίες καθιστούν δυνατή την υποβολή εκθέσεων ηλεκτρονικά χωρίς να αφήνετε την καρέκλα σας. Εάν προηγουμένως ήταν απαραίτητο να εκτυπώσετε μια έκθεση για να την υποβάλετε στο γραφείο του επιθεωρητή, τώρα όλα μπορούν να γίνουν γρήγορα: μέσω Διαδικτύου, πατώντας μερικά κουμπιά. Συνεργαζόμαστε με τους μεγαλύτερους Ρωσική εταιρεία"Tensor", το οποίο παρέχει ένα ολοκληρωμένο πρόγραμμα " SBS++ Ηλεκτρονική αναφορά " Το πρόγραμμα ανεβάζει εκθέσεις ηλεκτρονικά σε όλες τις απαραίτητες αρχές - την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, τη Rosstat κ.λπ., όταν χρειάζεται.

Η διαδικασία υποβολής ηλεκτρονικής αναφοράς έχει ως εξής: ο φορολογούμενος αποστέλλει την προετοιμασμένη αναφορά μέσω τηλεπικοινωνιακού φορέα στην εφορία (καθώς και στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας, στο Rosstat ή στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων). Τα έγγραφα υπογράφονται ηλεκτρονικά ψηφιακή υπογραφή, που είναι ανάλογο με το χειρόγραφο. Ο φορολογούμενος λαμβάνει επιβεβαίωση ότι οι αναφορές έχουν παραδοθεί στην επιθεώρηση. Αυτή η επιβεβαίωση έχει νομική ισχύ και ο χρόνος που η επιθεώρηση λαμβάνει την αναφορά είναι ο χρόνος υποβολής της.

Τα κύρια πλεονεκτήματα της ηλεκτρονικής υποβολής αναφορών μέσω του «SbiS++ Electronic Reporting»:

Εάν υποβάλλετε αναφορές μόνοι σας, τότε δεν χρειάζεται να στέκεστε σε ουρές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας/PFR/FSS.
Μπορείτε να στείλετε έγγραφα σε διάφορες αρχές τουλάχιστον 24 ώρες την ημέρα, χωρίς να φύγετε από τον χώρο εργασίας σας.
Ταχύτητα αποστολής - η ηλεκτρονική αναφορά αποστέλλεται κατά μέσο όρο σε 5 λεπτά.
Δεν χρειάζεται να έρθετε/υπογράψετε αναφορές, θα το κάνουμε χρησιμοποιώντας το πρόγραμμα και θα εξοικονομήσετε χρόνο.
Το ενσωματωμένο σύστημα ασφαλείας εγγυάται προστασία από μη εξουσιοδοτημένη πρόσβαση.

Μπορείτε να μάθετε περισσότερα για το έργο του προγράμματος SBS++ Electronic Reporting στον ιστότοπο της εταιρείας - http://sbis.ru/ . Μπορείτε επίσης να συμβουλευτείτε τους ειδικούς μας καλώντας στο 89060313242.

Ολα απαραίτητη εργασίαΦροντίζουμε για τη ρύθμιση και την αυτοματοποίηση των διαδικασιών εκφόρτωσης.Το μόνο που χρειάζεστε είναι η συγκατάθεσή σας να εργαστείτε σύμφωνα με αυτό το σχέδιο.

Λογιστική εξ αποστάσεως

σας προσφέρουμε λογιστικές εργασίες εξ αποστάσεωςμε όρους εξωτερικής ανάθεσης. Ναι, δεν είμαστε στο γραφείο σας από τις 9.00 έως τις 18.00, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι δεν ολοκληρώνουμε τις εργασίες στην ώρα τους. Σας εγγυόμαστε την παροχή όλων των προϊόντων υψηλής ποιότητας απαραίτητες υπηρεσίεςστο πλαίσιο σύμβασης λογιστικών υπηρεσιών. Οι διαβουλεύσεις για εσάς είναι δωρεάν! Φυσικά, μπορείτε να προσλάβετε έναν λογιστή και να τον προσθέσετε στο προσωπικό σας, αλλά σήμερα αυτό το σχήμα (ειδικά στη λογιστική) δεν είναι τόσο αποτελεσματικό όσο πριν.

Πλεονεκτήματα της εξ αποστάσεως λογιστικής εξωτερικής ανάθεσης σήμερα είναι προφανή:

Εσείς πληρώνουν μόνο για το ποσό της εργασίας που πραγματικά εκτελείταιχωρίς να πληρώσει το κόστος εργασίας εργαζόμενος πλήρους απασχόλησης. Αρχή: έγινε και παραλήφθηκε.
Δεν επιβαρύνεστε τα έξοδα που σχετίζονται με αρχεία προσωπικού;
Δεν υπάρχουν έξοδα που σχετίζονται με την οργάνωση ενός χώρου εργασίαςγια υπάλληλο πλήρους απασχόλησης (Η/Υ, έπιπλα, λογισμικό) ;
Εξοικονόμηση λογιστικών προγραμμάτων και ενημερώσεων(Το "1C" είναι μια ακριβή απόλαυση σήμερα).
Τα έξοδα για τις υπηρεσίες μιας λογιστικής εταιρείας μπορούν να διαγραφούν ως έξοδα.και μειώστε τη φορολογική βάση (αυτό είναι σχετικό εάν έχετε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% ή ένα ειδικό φορολογικό σύστημα).
Το κόστος των λογιστικών υπηρεσιών είναι χαμηλότερο,από τον μισθό ενός ειδικού πλήρους απασχόλησης (κατά μέσο όρο 5-10% στην αγορά).
Η λογιστική εταιρεία έχει «διαφορετικούς» πελάτεςσε διάφορους τομείς δραστηριότητας - κατασκευές, χονδρικό και λιανικό εμπόριο, υπηρεσίες, μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς κ.λπ.

Η απομακρυσμένη λογιστική διενεργείται από εμάς βάσει σύμβασης. Εάν χρειαστεί, ερχόμαστε στο γραφείο σας για να υπογράψουμε όλα τα απαραίτητα έγγραφα. Η υποβολή εκθέσεων και η τήρηση βιβλίων πραγματοποιείται σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, την PBU και άλλα ρυθμιστικά έγγραφα. Κάθε πελάτης παρατίθεται στη βάση δεδομένων 1C, εάν είναι απαραίτητο, σας μεταφέρουμε όλα τα δεδομένα που σας ενδιαφέρουν.

Η συνεργασία μαζί μας από απόσταση είναι εύκολη και ξεκούραστη!

Επισκέπτης ειδικός

Service" Εισερχόμενος λογιστής» είναι μια ιδανική λύση για εταιρείες με μέτριο προσωπικό και μικρή ροή εγγράφων. Οι κύριοι πελάτες αυτής της υπηρεσίας είναι: μεμονωμένους επιχειρηματίεςκαι των μικρομεσαίων επιχειρήσεων. Μεγάλες επιχειρήσειςΕπίσης χρησιμοποιούν την υπηρεσία «Έλα Λογιστή» κατά καιρούς. Αυτό συμβαίνει όταν υπάρχει ανάγκη αντικατάστασης ενός άρρωστου ειδικού ή κατά τη διάρκεια άδεια μητρότητας, καθώς και ετήσιες προγραμματισμένες διακοπές ή σε διαδικασία συγκρότησης επιτελείου μόνιμων υπαλλήλων.

Πλεονεκτήματα της χρήσης της υπηρεσίας «Ερχόμενος Λογιστής». είναι ότι:

Ο επισκέπτης λογιστής εργάζεται κάπου στο πλάι (στο σπίτι ή σε άλλο γραφείο) και έρχεται στην εταιρεία όταν παραστεί ανάγκη, το οποίο εξαλείφει πρόσθετα οικονομικά έξοδα για ΧΩΡΟΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ, υπολογιστές, είδη γραφείου και άλλα είδη εργασίας.
Η σχέση με τον επισκέπτη λογιστή καθορίζεται από μια συμφωνία που αντικατοπτρίζει όλα σημαντικά σημεία, συμπεριλαμβανομένης της πληρωμής για εργασία. Αυτό σημαίνει ότι καμία υποχρέωση καταβολής μισθώνκαι είναι δυνατόν, κατά τον υπολογισμό των φόρων, να δεχτούν έξοδα για την υπηρεσία «Έλα Λογιστή» για μείωση της φορολογικής βάσης.
Σε οργανισμούς που παρέχουν τέτοιες υπηρεσίες, εργάζονται επαγγελματίες και καταρτισμένοι ειδικοί, που υποδηλώνει υψηλή ποιότητα και υπευθυνότητα κατά την εκτέλεση εργασιών.
Με συμβόλαιο Η πληρωμή γίνεται για συγκεκριμένο ποσό εργασίας, και όχι για «κάθισμα» στο γραφείο, πολυάριθμα «πάρτι για τσάι» και «διαλείμματα καπνίσματος», που και πάλι εξοικονομούν τα οικονομικά της εταιρείας προσλήψεων.

Τα παραπάνω επιβεβαιώνουν ότι η υπηρεσία «Come Accountant» είναι μια από τις πιο προσιτές και σε ζήτηση φορολογικές και λογιστικές υπηρεσίες της αγοράς.

Σας προσφέρουμε την υπηρεσία " Εισερχόμενος λογιστής" επί ευνοϊκές συνθήκες. Μια επίσκεψη στο γραφείο σας από τον ειδικό μας περιλαμβάνεται στο κόστος των υπηρεσιών μας συχνοί πελάτες. Μπορούμε να έρθουμε στο γραφείο σας όταν χρειαστεί. Αυτό συμβαίνει συνήθως 1-2 φορές το μήνα. Υπογράφουμε μαζί ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑ, αναφορά, ανάλυση τρεχουσών εργασιών.

Επιλύουμε επίσης τα ακόλουθα ζητήματα στην τοποθεσία του πελάτη:

διατήρηση της βάσης δεδομένων 1C 7.7, 8.2 - οποιαδήποτε διαβούλευση σχετικά με τη λειτουργία του προγράμματος, αναφορά.
διατήρηση και αρχειοθέτηση εγγράφων για λογιστικούς σκοπούς

Για τους νέους πελάτες, η υπηρεσία πληρώνεται, υπολογίζεται με βάση το κόστος εργασίας σε ανθρωποώρες με βάση την εργασία που εκτελείται και τις παρεχόμενες συμβουλευτικές υπηρεσίες.

Εάν είστε ιδιώτης, λογιστής και χρειάζεστε συμβουλές υψηλής ποιότητας για θέματα αναφοράς ή θέλετε να λάβετε βοήθεια σχετικά με την εργασία με προγράμματα 1C 7.7 ή 8.2, τότε ο ειδικός μας μπορεί να σας βοηθήσει. Καλέστε μας ή γράψτε μας και θα χαρούμε να απαντήσουμε στις ερωτήσεις σας.

05.07.2016

Η «περίοδος κρίσης» στην οικονομία της χώρας αναγκάζει τους επιχειρηματίες να σκεφτούν νομικές φορολογικές περικοπές. Εάν ένας επιχειρηματίας ασχολείται με εμπορικές δραστηριότητες και εφαρμόζει το UTII, τότε το ποσό του «ενιαίου» φόρου εξαρτάται άμεσα από την περιοχή συναλλαγών. Πως μικρότερη έκταση, τόσο χαμηλότερος είναι ο φόρος. Είναι δυνατόν να μειωθεί το UTII εάν χρησιμοποιούνται προσωρινές κατασκευές στην περιοχή πωλήσεων;

Βάση διαφωνίας

Η επιθεώρηση διενήργησε επιτόπιο φορολογικό έλεγχο του επιχειρηματία. Με βάση τα αποτελέσματα ενός τέτοιου ελέγχου, ελήφθη η απόφαση να φέρει την επιχειρηματία σε φορολογική υποχρέωση και επιπλέον να εκτιμήσει τους φόρους, τις κυρώσεις και τα πρόστιμά της σε συνολικό ποσό άνω των 11 εκατομμυρίων ρούβλια. Βάση για πρόσθετη επιμέτρηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ, αντίστοιχων ποσών προστίμων και προστίμων ήταν το συμπέρασμα Φορολογική αρχήσχετικά με την παράνομη χρήση του ειδικού καθεστώτος UTII από τον φορολογούμενο κατά την υπό εξέταση περίοδο. Επιχειρηματίας οδήγησε εμπορικές δραστηριότητες, δηλαδή λιανικό εμπόριο σε έκταση άνω των 150 τετραγωνικών μέτρων. m, αλλά ταυτόχρονα το χρησιμοποίησε ως σύστημα φορολογία UTII. Έχοντας διαφωνήσει με την απόφαση της επιθεώρησης, η επιχειρηματίας την προσέβαλε στο δικαστήριο.

Θέση φορολογούμενου

Ο επιχειρηματίας νοίκιασε δύο μη οικιστικές εγκαταστάσεις: το ένα με επιφάνεια 104 τ.μ. μ., άλλο – 163 τ. Μ. Και οι δύο χώροι ήταν μέρος ενός μεγάλου ορόφου συναλλαγών συνολικής επιφάνειας 730,5 τ.μ. Μ.

Ο επιχειρηματίας χρησιμοποίησε το μικρότερο δωμάτιο από τα δύο ως χώρο πωλήσεων και το μεγαλύτερο δωμάτιο οργανώθηκε ως αποθήκη. Παράλληλα, ο χώρος πώλησης περιφράχθηκε από την αποθήκη με μη μόνιμα χωρίσματα και ράφια. Προς επίρρωση αυτού, η επιχειρηματίας παρουσίασε παραρτήματα των συμβάσεων μίσθωσης, στα οποία απεικονίζεται γραφικά η έκταση που εκμισθώνεται και υποδεικνύονται τα προσωρινά χωρίσματα που χωρίζουν τον χώρο πώλησης από τον χώρο της αποθήκης.

Έτσι, κατά τη γνώμη της επιχειρηματία, εφάρμοσε νόμιμα το ειδικό καθεστώς UTII με βάση την επιφάνεια του ορόφου συναλλαγών (104 τ.μ.) και οι πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις θα πρέπει να κηρυχθούν άκυρες.

Θέση φορολογικής αρχής

Ο έλεγχος υποστηρίζει ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας διεξήγαγε εμπορικές δραστηριότητες σε έκταση άνω των 150 τετραγωνικών μέτρων. m, και προς υποστήριξη αυτού προβάλλει τα ακόλουθα επιχειρήματα.

Κατά τον έλεγχο, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία διαπίστωσε την αλληλεξάρτηση του επιχειρηματία με τον ιδιοκτήτη, του οποίου επικεφαλής είναι ο σύζυγος της επιχειρηματία, πράγμα που σημαίνει ότι υπάρχει γεγονός απόκρυψης της πραγματικής περιοχής που χρησιμοποιείται για εμπόριο.
Διεξαγωγή λιανικού εμπορίου σε έκταση άνω των 150 τετραγωνικών μέτρων. m, επιβεβαιώνεται από τις καταθέσεις μαρτύρων, συγκεκριμένα: σύμβουλοι πωλήσεων, ταμίες, λογιστές, αποθηκάριοι και φορτωτές - τόσο απολυμένοι όσο και εκείνοι που εργάζονται για τον φορολογούμενο.
Σύμφωνα με το τεχνικό διαβατήριο με επεξήγηση της κάτοψης, ο επιχειρηματίας νοίκιασε χώρους στον αριθμό 22, που σημαίνει "πάτωμα συναλλαγών". Η συνολική έκταση του «ορόφου συναλλαγών», σύμφωνα με την εξήγηση, είναι 730,5 τετραγωνικά μέτρα. Μ. Ταυτόχρονα, δεν υπάρχει κύριος τοίχος που να χωρίζει την επικράτεια της αίθουσας. Το τεχνικό διαβατήριο δεν περιέχει επίσης πληροφορίες σχετικά με τη θέση των τμημάτων πωλήσεων στον όροφο στην εξήγηση, η περιοχή του ορόφου πωλήσεων προσδιορίζεται σε σχέση με ολόκληρο τον όροφο του κτιρίου χωρίς να επισημαίνονται οι περιοχές των καταστημάτων ή των τμημάτων.

Αυτά τα επιχειρήματα επιβεβαιώνουν την παράνομη χρήση του φορολογικού συστήματος από τον επιχειρηματία με τη μορφή ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος κατά την υπό εξέταση περίοδο, δεδομένου ότι εμπορική δραστηριότηταπραγματοποιήθηκε σε έκταση άνω των 150 τετραγωνικών μέτρων. μ. Έτσι, από τον έλεγχο εκτιμήθηκε δικαιολογημένα πρόσθετος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ, κυρώσεις και πρόστιμο στην επιχειρηματία.

Το δικαστήριο αποφάσισε

Ψήφισμα του Διαιτητικού Δικαστηρίου της Περιφέρειας της Δυτικής Σιβηρίας
με ημερομηνία 22 Απριλίου 2016 αριθμ. F04-1037/2016 στην υπ’ αριθμ. Α70-6147/2015 υπόθεση

Φορολογικό σύστημα με τη μορφή UTII για μεμονωμένα είδηΟι δραστηριότητες ισχύουν για το λιανικό εμπόριο που πραγματοποιείται μέσω καταστημάτων και περιπτέρων με έκταση πώλησης όχι μεγαλύτερη από 150 τετραγωνικά μέτρα για κάθε εμπορική εγκατάσταση (υποπαράγραφος 6, παράγραφος 2, άρθρο 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα, χρησιμοποιούνται φυσικοί δείκτες που χαρακτηρίζουν τον τύπο επιχειρηματική δραστηριότηταΚαι βασική απόδοσηανά μήνα (ρήτρα 3 του άρθρου 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ο φυσικός δείκτης για το λιανικό εμπόριο που πραγματοποιείται μέσω των εγκαταστάσεων ενός σταθερού δικτύου συναλλαγών με ορόφους συναλλαγών είναι το εμβαδόν του ορόφου συναλλαγών σε τετραγωνικά μέτρα.

Ο χώρος του ορόφου είναι μέρος του καταστήματος, περίπτερο ( ανοιχτή περιοχή), που καταλαμβάνεται από εξοπλισμό που προορίζεται για την επίδειξη, επίδειξη αγαθών, τη διενέργεια πληρωμών σε μετρητά και την εξυπηρέτηση πελατών, την περιοχή των ταμειακών μηχανών και ταμειακών μηχανών, την περιοχή των χώρων εργασίας για το προσωπικό εξυπηρέτησης, καθώς και την περιοχή των διαδρόμων για πελάτες (άρθρο 346.27 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ο χώρος του ορόφου συναλλαγών περιλαμβάνει και το μισθωμένο τμήμα του ορόφου συναλλαγών.

Ο χώρος των χώρων κοινής ωφέλειας, διοίκησης και εξυπηρέτησης, καθώς και χώροι παραλαβής, αποθήκευσης και προετοιμασίας εμπορευμάτων προς πώληση, στους οποίους δεν παρέχεται εξυπηρέτηση πελατών, δεν ισχύει για τον χώρο του ορόφου συναλλαγών.

Η περιοχή της περιοχής πωλήσεων καθορίζεται με βάση τα έγγραφα απογραφής και τίτλου.

Σύμφωνα με τα υλικά της υπόθεσης, ο ιδιοκτήτης παρείχε στον επιχειρηματία προσωρινή κατοχή και χρήση μη οικιστικών χώρων έναντι αμοιβής για τη στέγαση ορόφου συναλλαγών εμβαδού 104 τετραγωνικών μέτρων. Μ.

Τα δικαστήρια διαπίστωσαν ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιούσε άλλο χώρο για την αποθήκευση αγαθών. Για το σκοπό αυτό, συνήψε άλλη σύμβαση μίσθωσης τμήματος των χώρων συνολικής επιφάνειας 163 τ.μ. m, τα όρια του οποίου αναφέρονται στο σχέδιο χώρων στο παράρτημα της σύμβασης μίσθωσης.

Ταυτόχρονα, το τμήμα των χώρων που χρησιμοποιείται για το λιανικό εμπόριο περιφράχθηκε με μη μόνιμα χωρίσματα και ράφια από το τμήμα των χώρων που χρησιμοποιείται για την αποθήκευση εμπορευμάτων.

Η κάτοψη δείχνει γραφικά την ενοικιαζόμενη περιοχή και εμφανίζει επίσης προσωρινά χωρίσματα, τα οποία σας επιτρέπουν να εξατομικεύσετε την ενοικιαζόμενη περιοχή της περιοχής πωλήσεων.

Το δικαστήριο, κηρύσσοντας την απόφαση της επιθεώρησης παράνομη, επέστησε την προσοχή σε πολλά σημεία:

η παρουσία προσωρινών χωρισμάτων (από γυψοσανίδα) και ράφια δεν υποδηλώνει ότι και τα δύο δωμάτια δεν ήταν διαχωρισμένα μεταξύ τους.
είναι αδύνατο να εξαχθεί συμπέρασμα για τη χρήση ολόκληρης της ενοικιαζόμενης περιοχής με βάση την κάτοψη, καθώς περιέχει πληροφορίες για ολόκληρο το κτίριο χωρίς να επισημαίνονται οι χώροι καταστημάτων ή τμημάτων.
μάλιστα όροφος συναλλαγών συνολικής επιφάνειας 730,5 τετραγωνικών μέτρων. m αποτελούνταν από πολλές εγκαταστάσεις, οι οποίες ήταν δομικά ξεχωριστά τμήματα, χωρισμένα μεταξύ τους με πτυσσόμενα (μη μόνιμα) χωρίσματα, τα οποία εγκαταστάθηκαν από τον ιδιοκτήτη των χώρων.
οι εξηγήσεις για τις εγκαταστάσεις δεν μπορούν να χρησιμεύσουν ως βάση για πρόσθετο φορολογικό προσδιορισμό, καθώς αυτά τα έγγραφα δεν υποδεικνύουν ότι ο φορολογούμενος είχε δικαιώματα να χρησιμοποιεί χώρο λιανικής που δεν προσδιορίζεται στις συμβάσεις μίσθωσης·
στην εξήγηση τεχνικό διαβατήριοοι ενοικιαζόμενες εγκαταστάσεις δεν φέρουν σήμανση επειδή χωρίζονται από προσωρινά χωρίσματα.
το γεγονός της τοποθέτησης προσωρινών χωρισμάτων από τον ενοικιαστή επιβεβαιώνεται με κατάθεση μάρτυρα.

Οι δικαστές σημειώνουν ότι οι έλεγχοι, οι μετρήσεις του χώρου λιανικής και η φωτογράφιση που παρουσιάστηκαν στα υλικά της υπόθεσης από την εφορία, η οποία κατέγραψε το γεγονός της χρήσης ολόκληρου του ορόφου συναλλαγών και στους δύο ορόφους εμπορικό κέντρο, δεν μπορούν να αποτελέσουν αποδεικτικά στοιχεία δεδομένου ότι παραλήφθηκαν το 2014. Η ελεγχόμενη περίοδος κατά την οποία η επιθεώρηση έλαβε απόφαση για πρόσθετους φόρους περιορίζεται στην περίοδο 2010–2012.

Οι διαιτητές αναγνώρισαν την απόφαση της φορολογικής αρχής να καθορίσει πρόσθετους φόρους, πρόστιμα και πρόστιμα κοινό σύστημαη φορολογία είναι παράνομη. Οι δικαστές κατέληξαν στο συμπέρασμα ότι εάν ένας όροφος συναλλαγών αποτελείται από πολλά δωμάτια που χωρίζονται μεταξύ τους με πτυσσόμενα προσωρινά χωρίσματα και μέρος του περιφραγμένου δωματίου δεν χρησιμοποιείται για συναλλαγές, τότε το UTII υπολογίζεται με βάση το μέγεθος της χρησιμοποιούμενης περιοχής την αίθουσα.