Minden általános forgalmi adót fizető vállalkozónak és cégnek nyilatkozatot kell benyújtania a NEM-hez.
2015-ben változások történtek. Kitértek az adásvételi könyvben megjelenő adatokra. Emlékeztetni kell arra, hogy a kitöltött áfabevallás benyújtásának határidejét törvény határozza meg. Legkésőbb minden negyedév 25-ig kell benyújtani.
A bevallást csak elektronikus formában, papíralapú adathordozón kell benyújtani, kitöltése esetén sem fogadja el az adóhatóság.
Helyes bejegyzés a címlapon:
- A „Kiigazítás száma - 0, ha követi, akkor 1, 2, 3 stb.
- Az "Időszakkód" sor - , 22, 24. A jelentési időszak számokkal van jelölve.
- Az „Adóhatósághoz benyújtva” mező a kifizető nyilvántartása szerinti benyújtási hely kódja.
- Leírjuk azt a tevékenységi kódot, amellyel a nyilatkozattevő dolgozik.
- "A szervezet INN-KPP" - a TIN-t kitöltik.
- Az adózó neve.
- A következő, az információk pontosságáról meggyőző rovatot a cégvezető tölti ki. Az okmány kézbesítésének dátuma felragasztva.
- „Az adóhatóság alkalmazottja tölti ki” - az adótiszt személyesen tölti ki, aláírja és kitölti a dátumot.
Az adótisztviselő a nyilatkozatot elfogadva rögzíti annak benyújtásának időpontját, rögzíti a bizonylatban a regisztrációs számot és a kérelmek számát.
Az első rész befejezése
Az adatok az ÁFA bevallás első rovatába kerülnek a kitöltött többi rovat alapján. Letöltheti az ÁFA-bevallás kitöltési mintáját , és megpróbálhatod egyedül kitalálni, hogy mit és hova írsz be.
Az első rész felsorolja az OKTMO kódokat:
- "001" - ahol az áfa-bevallást benyújtó cég található.
- A „002” a költségvetési szervezet kódja.
- "003" - az ÁFA összege azon személyek számára, akik csak számlát állítanak ki, de nem fizetők.
- "004" - a BCC szerint fizetendő áfa összege.
- "050" – a visszatérítendő vagy levonható áfa összege.
- "060", "070", "080" - ezeket a kódokat a partnerség résztvevői töltik ki.
Az első részt nem lesz nehéz kitölteni, mivel ezek az adatok a nyilatkozat más rovataiban is megjelentek.
A második rész kitöltése
A bevallás második rovatában az ügyletek után fizetendő áfa adatai szerepelnek a KBK és az OKTMO megjelölésével.
A nyilatkozat harmadik része
A harmadik rész közvetlenül kiszámítja az adót különböző százalékos arányokban. Nem tartalmazza az export mértékét. Az adatok a 8. és 9. részből származnak. Vegyünk egy példát az áfa-bevallás kitöltésére a harmadik részben:
- "010" - "040" kód - áfaköteles értékesítések különböző kulcsokkal.
- "050" kód - eladott ingatlan, annak értéke és ÁFA.
- "060" kód - az építkezéshez kapcsolódó munkák, azok költsége és ÁFA.
- "070" kód - előlegek és ennek megfelelően az utánuk fizetendő adók.
- "080" kód - ÁFA, amely visszaigényelhető.
- "105" - "109" kód - az alap és magának az árfolyamnak a szerkesztése a piaci árak közötti eltérés miatt.
- "110" kód - ebben a bekezdésben a számítás a fent kitöltött szakaszokból van kitöltve. A fizetendő adó összegeként számított adó.
- Kód „120” – „180” levonások a különböző tevékenységekhez.
- "190" kód - értékek a 120-180 sorokból. Összefoglalva.
- "200" kód - itt van feltüntetve a 190 és 110 sorok közötti különbség, ha igen, akkor ki kell fizetni.
- A "210" kód a 190-es és 110-es levonásokból is áll, ha az összeg negatívnak bizonyult, akkor azt vissza kell fizetni.
A nyilatkozat egyéb részei
A negyedik rész - minden 0%-os áfa alá eső akciónál megjelenik az adókulcs és a visszaigényelhető összeg.
Ötödik szakaszösszefoglalja az előző bekezdésekben szereplő adatokat és a levonásokat. Ha egy szervezet kitölti az áfabevallás ezen részét, akkor várhatóan az adóhatóság igazolást kér az alkalmazott kulcs jogszerűségéről.
Hetedik szakasz nyilatkozat szakaszosan ismerteti a cég által végzett műveleteket. Ide tartoznak az adómentességek, előlegek, munkák és a cég által nyújtott szolgáltatások, amelyek időtartama meghaladja a hat hónapot. Ha ezen műveletek közül legalább egyet végrehajtottak a negyedévben, akkor azt a nyilatkozatban tükrözni kell.
Nyolcadik szakasz nyilatkozat a vásárlási könyv lapjaiból áll. Ugyanúgy kitöltve kilencedik szakasz. A beszerzési könyv címlapja alapján alakul ki a szervezet által végzett összes művelet. Ezeket az adatokat a nyilatkozat tartalmazza.
jól és tizedik és tizenegyedik szakasz olyan közvetítők töltik ki, akik számlázták az Ön cégét. Itt a kitöltés hasonló a nyilatkozat nyolcadik és kilencedik részéhez.
Ne feledje, hogy az áfabevallások benyújtásának időpontját törvény határozza meg. A bevallás késedelmes benyújtása az adóhatósághoz pénzbírsággal fenyegeti a céget. A minimális bírság 1000 rubel. Próbáljon meg minden rovatot időben és helyesen kitölteni, így szervezete elkerüli a felesleges pénzügyi költségeket.
Lásd még a GlavBukh magazin áfabevallásáról szóló videóját: