Kõik ettevõtjad ja ettevõtted, kes on käibemaksu maksjad, peavad esitama NO-le deklaratsiooni.
Muudatused tehti 2015. aastal. Nad puudutasid andmeid, mis kujunevad ostu-müügiraamatus. Tuleb meeles pidada, et täidetud käibedeklaratsiooni esitamise tähtaeg on seadusega määratud. See tuleb esitada hiljemalt iga kvartali 25. kuupäevaks.
Deklaratsiooni peaksite esitama ainult elektroonilisel kujul, paberkandjal, isegi kui te neid täidate, maksuamet ei aktsepteeri.
Õige sissekanne tiitellehel:
- Jaotis “Kohandus nr - 0, kui järgida, siis vastavalt 1, 2, 3 jne.
- Rida "Perioodikood" - , 22, 24. Aruandeperiood on näidatud numbritega.
- Väli “Esitati maksuhaldurile” on esitamise koha kood vastavalt maksja registreeringule.
- Panime kirja tegevuskoodi, mille järgi deklarant töötab.
- "Organisatsiooni INN-KPP" - TIN on täidetud.
- Maksumaksja nimi.
- Järgmise osa, veendes info õigsuses, täidab ettevõtte juht. Kinnitatakse dokumendi kättetoimetamise kuupäev.
- “Täidab maksuhalduri töötaja” - maksuhaldur täidab isiklikult, allkirjastab ja täidab kuupäeva.
Maksuhaldur, kes deklaratsiooni vastu võtab, fikseerib selle esitamise aja, määrab dokumenti registreerimisnumbri ja taotluste arvu.
Esimese lõigu täitmine
Käibemaksudeklaratsiooni esimesse jakku kantakse andmed täidetud muude osade alusel. Saate alla laadida käibedeklaratsiooni täitmise näidise , ja võite proovida ise aru saada, mida ja kuhu sisestatakse.
Esimeses jaotises on loetletud OKTMO koodid:
- "001" - kus asub käibedeklaratsiooni esitav ettevõte.
- "002" on eelarvelise organisatsiooni kood.
- "003" - käibemaksu summa isikutele, kes ainult koostavad arveid, kuid ei ole maksjad.
- "004" - BCC kohaselt tasumisele kuuluv käibemaksu summa.
- "050" – käibemaksu summa, mis kuulub kas tagastamisele või mahaarvamisele.
- "060", "070", "080" - need koodid täidavad seltsingus osalejad.
Esimese osa täitmine ei ole keeruline, kuna need andmed kajastusid deklaratsiooni teistes osades.
Teise osa täitmine
Deklaratsiooni teise jakku kantakse andmed tehingutelt tasumisele kuuluva käibemaksu kohta, näidates ära KBK ja OKTMO.
Deklaratsiooni kolmas osa
Kolmas jaotis arvutab maksu otse erinevate protsentidega. See ei sisalda ekspordimäärasid. Andmed on võetud jaotistest 8 ja 9. Vaatleme käibedeklaratsiooni täitmise näidet kolmandas jaotises:
- Kood "010" - "040" - käibemaksuga müük erinevate määradega.
- Kood "050" - müüdud vara, selle väärtus ja käibemaks.
- Kood "060" - ehitusega seotud tööd, nende maksumus ja käibemaks.
- Kood "070" - ettemaksed ja vastavalt nende maksud.
- Kood "080" - käibemaks, mis kuulub tagastamisele.
- Kood "105" - "109" - baasi ja kursi enda redigeerimine turuhindade lahknevuse tõttu.
- Kood "110" - selles lõigus täidetakse arvutus ülaltoodud jaotistest. Tasumisele kuuluva maksusummana arvutatud maks.
- Kood "120" - "180" mahaarvamised erinevate toimingute eest.
- Kood "190" - väärtused ridadelt 120-180. On kokku võetud.
- Kood "200" - siin näidatakse ridade 190 ja 110 vahe, kui see on jaatav, siis tuleb see tasuda.
- Kood "210" - koosneb ka mahaarvamistest 190 ja 110, kui summa osutus negatiivseks, siis tuleb see hüvitada.
Deklaratsiooni muud osad
Neljas osa - iga toimingu kohta, mis jääb 0% käibemaksu alla, kuvatakse maksumäär ja tagastamisele kuuluv.
Viies lõik võtab kokku eelmistes lõikudes toodud andmed ja tehtud mahaarvamised. Kui organisatsioon täidab selle käibedeklaratsiooni osa, siis eeldatakse, et maksuhaldur nõuab tõendeid selle kohta, et kohaldatud määr on seaduslik.
Seitsmes osa deklaratsioon kirjeldab ettevõtte poolt teostatavaid toiminguid etapiviisiliselt. See hõlmab maksuvabastusi, ettemakseid, töid ja ettevõtte poolt osutatavaid teenuseid, mille periood ületab kuue kuu. Kui kvartalis tehti vähemalt üks nendest toimingutest, peab see kajastuma deklaratsioonis.
Kaheksas lõik deklaratsioon koosneb osturaamatu lehtedest. Täidetud samamoodi üheksas lõik. Osturaamatu tiitellehe alusel moodustatakse kõik organisatsiooni poolt tehtavad toimingud. Need andmed sisalduvad deklaratsioonis.
hästi ja kümnes ja üheteistkümnes osa täidavad teie ettevõttele arve esitanud vahendajad. Siin on täitmine sarnane deklaratsiooni kaheksanda ja üheksanda osaga.
Ärge unustage, et käibedeklaratsioonide esitamise kuupäev on seadusega määratud. Hilinenud deklaratsiooni esitamine maksuhaldurile ähvardab ettevõtet trahvidega. Minimaalne trahv on 1000 rubla. Proovige täita kõik jaotised õigeaegselt ja õigesti ning siis väldib teie organisatsioon tarbetuid finantskulusid.
Vaata ka videot käibedeklaratsiooni kohta ajakirjast GlavBukh: